Všetky organizácie a jednotliví podnikatelia so zamestnancami predkladajú kalkulácie poistného. Povieme vám, kedy má byť kalkulácia splatná, kam sa posiela, či je možné ju predložiť na papieri a či podať „nulovú“ kalkuláciu. Ukážeme vám aj ukážku, ako výkaz vyplniť.
Kto predkladá RSV
Kalkulácie poistného predkladajú všetci zamestnávatelia: organizácie a samostatné divízie, jednotliví podnikatelia so zamestnancami. Nezabudnite predložiť výpočet, ak máte poistencov:
- zamestnanci evidovaní na základe pracovných zmlúv;
- zamestnanci registrovaní na základe občianskoprávnych zmlúv (zmluva o zmluvnom vzťahu, dohoda o poskytovaní služieb);
- riaditeľ organizácie, aj keď je jediným zakladateľom.
Kedy a kde predkladať platby poistného
Platbu odošlite najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Vykazovacie obdobia pre poistné sú 1 štvrťrok, polrok, deväť mesiacov a kalendárny rok. Výpočet, ktorý predkladáme, zahŕňa ukazovatele od začiatku roka do konca vykazovaného štvrťroka. To znamená, že DAM za druhý štvrťrok zahŕňa údaje za šesť mesiacov a za tretí štvrťrok - údaje za 9 mesiacov roku 2019. Termíny na predloženie výpočtu sú nasledovné:
- 1. štvrťrok - 30. apríla 2019;
- 2. štvrťrok (polrok) - 30. júla 2019;
- 3. štvrťrok (9 mesiacov) – 30. október 2019;
- za 4. štvrťrok (2019) - 30. januára 2020.
Ak deň dodania pripadne na víkend alebo sviatok, posúva sa dátum splatnosti na najbližší pracovný deň.
Za deň podania výpočtu sa považuje deň, kedy ste podali hlásenie daňovému kontrolórovi a dostali ste preberaciu pečiatku na druhom vyhotovení. Pri odoslaní poštou v deň, keď pošta balík prevzala a opečiatkovala. Pri odosielaní telekomunikáciami – deň, kedy váš operátor TCS zaznamenal odoslanie kalkulácie.
Jednotliví podnikatelia predkladajú svoje výpočty daňovému úradu v mieste svojho bydliska. Organizácie a samostatné divízie, ktoré vyplácajú mzdy zamestnancom alebo účinkujúcim, sa hlásia na svojom mieste.
Spôsob platby
Výpočet sa podáva na papieri „ručne“ daňovému úradu alebo poštou, ale iba ak priemerný počet zamestnancov za vykazované obdobie nie je vyšší ako 25 osôb. V opačnom prípade firme hrozí pokuta za porušenie formátu. Ak bol v poslednom vykazovanom období priemerný počet zamestnancov viac ako 25 osôb, odošlite elektronickú platbu cez internet so vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom.
Musím mať nulové známky?
Výpočet sa musí predložiť aj vtedy, ak sa počas vykazovaného obdobia nevykonávala žiadna činnosť. Absencia aktivity a platieb fyzickým osobám, absencia pohybov na účtoch neruší povinnosť predkladať zúčtovanie. Ide len o to, že v takejto situácii sa daňovému úradu predloží nulový výpočet.
Pokuty za porušenie pri odosielaní platieb
Za porušenie formátu doručenia, keď organizácia s viac ako 25 zamestnancami predloží výpočty na papieri, daňový úrad uloží pokutu 200 rubľov.
Ak sa vo výpočte vyskytnú chyby (nesprávne osobné údaje alebo nezrovnalosti v ukazovateľoch), daňový úrad zašle oznámenie o chybách so žiadosťou o opravu výpočtu. Poistenec má na zaslanie upraveného odhadu 5 pracovných dní odo dňa odoslania elektronického oznámenia alebo 10 pracovných dní odo dňa odoslania papierového oznámenia. V prípade nedodržania týchto lehôt sa výpočet bude považovať za neodovzdaný, následkom čoho bude pokuta vo výške 5 % z dlžnej sumy príspevkov.
Ak sa platba oneskorí, daňový úrad uloží poistencovi pokutu za každý celý alebo začatý mesiac omeškania vo výške 5 % zo splatného poistného. Celková výška pokuty nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov a vyššia ako 30 % sumy splatných príspevkov. Za nepredloženie nulovej správy bude pokuta 1 000 rubľov.
Ako vyplniť RSV
Formulár na výpočet poistného 2019 má číslo KND - 1151111. Podrobné pokyny na vyplnenie DAM sú v Prílohe č.2 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10.10.2016 č.ММВ-7- 11/551. Vyplnenie formulára si bude vyžadovať presnosť a pozornosť, pretože chyby vo výpočte môžu viesť k pokutám a potrebe opätovného odoslania DAM.
Vyplňte polia vo výpočte zľava doprava, počnúc prvým zoznámením. Uveďte peňažné sumy v rubľoch a kopejkách. Ak vypĺňate výpočet ručne, použite modrý, čierny alebo fialový atrament. Ak neexistujú žiadne indikátory, vložte do buniek nuly (pre sumy) alebo pomlčky (pre text). Ak vypĺňate výpočet na počítači, použite veľké paličkové písmená, veľkosť písma Courier New 16-18, ak nie sú žiadne ukazovatele, nie je potrebné uvádzať pomlčky a nuly.
Tí, ktorí boli prepustení v správe DAM, sú uvedení v časti 3 výpočtu: sú v nej uvedené všetky osoby, v prospech ktorých boli uskutočnené platby vo vykazovanom období, a zamestnanci prepustení v predchádzajúcom vykazovanom období. Musí sa uviesť aj atribút poistenca pre prepustených zamestnancov „1“.
Po vyplnení výpočtu očíslujte strany postupne, bez ohľadu na absenciu oddielov na vyplnenie alebo ich počet. Na konci článku uvádzame vzor hotovej kalkulácie pre organizáciu s dvoma zamestnancami.
Ako automaticky vyplniť RSV
Ak vediete personálnu evidenciu a počítate mzdy v účtovnom programe alebo webovej službe, výkaz sa vygeneruje automaticky. Kontur.Accounting je príkladom cloudovej služby pre účtovníctvo, mzdy a reporting. Tu môžete poslať RSV daňovému úradu priamo zo služby. Výpočet sa pred odoslaním skontroluje automaticky.
Príklad vyplnenia DAM pre organizáciu s dvoma zamestnancami
Vyplnenie titulnej strany výpočtu za druhý a tretí štvrťrok je prakticky rovnaké. Jediným rozdielom je kód účtovného obdobia. V druhom štvrťroku je to „31“ alebo „52“ pre reorganizáciu/likvidáciu organizácie av treťom štvrťroku je to „33“ alebo „53“ pre reorganizáciu a likvidáciu.
Súčasná legislatíva ustanovuje povinné odvody poistného do rôznych fondov – dôchodkového, sociálneho a zdravotného poistenia. Ide o absolútnu zodpovednosť všetkých firiem a podnikateľov. Inými slovami, každý platí príspevky – individuálni podnikatelia bez najatého personálu, LLC s priemernými príjmami a obrovská korporácia so značným počtom zamestnancov. Navyše tieto platby aj z nejakého dôvodu odvádzajú nefungujúce organizácie, teda tie, ktoré nepoberajú príjmy, ale oficiálne neprihlásili ukončenie činnosti. Výpočet poistného sa v rôznych podnikoch vykonáva odlišne, všetko závisí od mnohých dôvodov: štatút podniku, organizačné vlastnosti a ďalšie podmienky. Pokúsme sa pochopiť zložitosť časového rozlíšenia pre rôzne kategórie organizácií a zamestnancov a zistiť postup výpočtu poistného pre podniky rôznych foriem vlastníctva.
Aký je rozdiel medzi daňami zamestnávateľa a jeho zamestnancov?
Najprv sa pozrime na rozdiely v platení daní zamestnancami a zamestnávateľmi, pretože sú často zamieňaní, hoci ide o opačné pojmy. Poistné sa vypočítava na základe miezd. Nemôžete miešať také odlišné pojmy, ako sú platby zamestnávateľa a zamestnanca. Zamestnanec platí daň z príjmu fyzických osôb zo sumy mzdy, ktorá mu osobne pripadla, a zamestnávateľ odvádza 30 % z celého mzdového fondu zamestnancov do rôznych fondov. Mimochodom, spoločnosť alebo fyzická osoba, ktorá pôsobí ako daňový agent, zráža a odvádza do rozpočtu plnú sumu dane z príjmu fyzických osôb od svojich zamestnancov. Ide o rozdiel medzi daňami, ktoré platia zamestnanci a obchodní manažéri.
Poistné: aké sú?
Príspevky, ktoré platí zamestnávateľ do sociálnych fondov, sa nazývajú poistné alebo sociálne príspevky. Všetky platby sa vypočítavajú a prevádzajú mesačne v lehotách stanovených zákonom. 
Drvivú väčšinu ruskej populácie tvoria najatí pracovníci rôznych podnikov. Pre spoločnosti fungujúce v tradičnom systéme zdaňovania je základ pre výpočet poistného založený výlučne na výške časovo rozlíšenej mzdy a súvisiacich platieb, napríklad odmien alebo príplatkov za prácu cez sviatky a víkendy, triede, územnom koeficiente atď. Platby charakterizované ako sociálne nie sú zahrnuté do základu výpočtu. Tie obsahujú:
- materiálna kompenzácia;
- pomoc zo strany spoločnosti pri obnove zdravia alebo nákupe liekov na základe kolektívnej zmluvy alebo odvetvových tarifných dohôd;
- výhody nahromadené pri prepúšťaní zamestnancov spôsobené znížením výroby a zrušením pracovných miest;
- výdavky na pracovné cesty, ktoré majú výrobný charakter, ale nesúvisia so mzdovou agendou.
Všetky časové rozlíšenia sa teda robia zo sumy časovo rozlíšených miezd. Dozvieme sa, do ktorých fondov spoločnosti využívajúce OSNO prevádzajú príspevky, ich výšku a kalkulačné vlastnosti, ako aj pre ktoré spoločnosti a v akých prípadoch platia znížené tarify.
FSS
Jedným z najvýznamnejších sociálnych fondov, do ktorých sa platí poistné, je Fond sociálneho poistenia. Funguje v dvoch smeroch: monitoruje a vypláca dávky dočasnej invalidity a kompenzuje škody spôsobené pracovnými úrazmi. 
V tejto súvislosti sa odvody do Fondu sociálneho poistenia vypočítajú podľa týchto sadzieb:
▪ 1. – pre dočasnú invaliditu a materstvo – 2,9 % mzdy zamestnancov. Na rok 2015 je maximálna výška miezd, z ktorých sa odvody vypočítavajú, stanovená na 670 tisíc rubľov. Z príjmu prijatého nad túto úroveň sa neúčtuje žiadna tarifa.
▪ 2. – poistenie proti pracovným úrazom. Výška príspevku sa pohybuje od 0,2 % do 8,5 % a zodpovedá jednej z 32 tried pracovného rizika, zákonom ustanovených pre spoločnosti s rôznym stupňom pracovných úrazov. Pre tento typ poistenia nie je stanovená výška maximálneho základu, zrážky zo mzdy sa vykonávajú bez ohľadu na výšku príjmu podľa rizikovej triedy stanovenej pre každý podnik. Len pre rozpočtové podniky je profesionálne riziko obmedzené na prvú triedu.
FFOMS
Odvody na zdravotné poistenie predstavovali v roku 2015 5,1 % miezd. Maximálna úroveň platu, nad ktorou sa príspevky nepočítajú, je 624 tisíc rubľov.
Dôchodkový fond
Pre podniky fungujúce na všeobecnom základe sú príspevky 22 %. Maximálny príjem pre ich časové rozlíšenie v bežnom roku je 711 tisíc rubľov. Na rozdiel od iných fondov sa v Dôchodkovom fonde pri sumách nad rámec štandardu vykonávajú zrážky vo výške 10 %. Už sa však nerozdeľujú na samostatný účet zamestnanca, ale na všeobecný konsolidovaný účet. Predložená tabuľka uvádza sumy zrážok a maximálne úrovne príjmov, na ktoré sa časovo rozlišujú pre podniky využívajúce OSNO.
1. Príklad výpočtu poistného
Zamestnanec podniku dostal za január mzdu 68 tisíc rubľov. Zahŕňa platby:
- plat - 40 000 rubľov;
- dovolenka - 15 000 rubľov;
- platená nemocenská dovolenka - 13 000 rubľov.
Celkové nahromadené: 68 000 RUB.
Do výpočtového základu sa nezapočítava výplata nemocenského, čím sa znižuje výška príjmu pre výpočet odvodov.
68 – 13 = 55 tisíc rubľov.
Nazbierané príspevky za január:
do dôchodkového fondu:
55 000 * 22 % = 12 100 rub.
na FSS:
55 000 * 2,9% = 1 595 rubľov.
Vo FSS (z nepočítaných slov):
55 000 * 0,2% = 110 rub.
v FFOMS:
55 000 * 5,1 % = 2 805 rub.
Celkové naakumulované príspevky za mesiac - 16 610 rubľov. 
Pokračujme v príklade:
Plat tohto zamestnanca za 10 mesiacov v roku predstavoval 856 000 rubľov. Výška príspevkov nahromadených počas tohto obdobia:
Do dôchodkového fondu:
711 000 * 22 % + (856 000 – 711 000) * 10 % = 156 420 + 31 900 = 188 320 rub.
na FSS:
670 000 * 2,9% = 19 430 rubľov.
FSS (od nesch/sl.):
856 000 * 0,2% = 1 712 rubľov.
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubľov.
Naakumulované za 10 mesiacov - 241 286 rubľov.
Poistné: výpočet pre individuálnych podnikateľov
Podnikatelia často pri organizovaní vlastného podnikania pracujú v jednotnom čísle bez náboru zamestnancov. Fyzický podnikateľ si nevypláca mzdu, má príjem z podnikateľskej činnosti. Do tejto kategórie patrí aj takzvaná samostatne zárobkovo činná populácia – súkromne vykonávajúci právnici, lekári a iní špecialisti, ktorí organizujú svoje vlastné podnikanie.
Pre takýchto podnikateľov je zákonom stanovený osobitný postup výpočtu takýchto platieb - pevné (povinné) poistné.
Povinné poistné sa vypočítava na základe minimálnej mzdy, ktorá sa každoročne indexuje. Preto sa výška fixných odvodov každým rokom zvyšuje, nerátajúc experiment zákonodarcov v roku 2013, keď sa za základ pre výpočet odvodov nebrala jedna minimálna mzda, ale dve. 
Táto suma je jasne definovaná a vypočíta sa ako súčin 12-násobku minimálnej mzdy a taríf stanovených pre dôchodkový fond vo výške 26 % a federálny fond povinného zdravotného poistenia vo výške 5,1 %:
V tomto roku predstavoval povinný príspevok 18 610,80 rubľov. a 3650,58 rub. resp. Za rok sa musí previesť celkom 22 261,38 rubľov.
Jednotliví podnikatelia nevypočítavajú poistné do Fondu sociálneho poistenia, pretože sa im neposkytujú úhrady s fondom ani za nemocenské, ani za pracovné úrazy.
Zákonný limit na získanie príjmu pre možnosť vyplácania zrážok v pevnej výške je 300 tisíc rubľov. Prekročenie tejto úrovne príjmu si bude vyžadovať dodatočné posúdenie výšky príspevkov: z prijatej sumy nad rámec tohto štandardu sa účtuje 1 %. Toto pravidlo sa vzťahuje len na výpočet príspevkov do dôchodkového fondu. Nevzťahuje sa na príspevky do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. Výška príspevku do tohto fondu nie je ovplyvnená výškou príjmu, je stabilná.
Postup pri prevode a výpočte príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie podnikateľmi
Algoritmus zúčtovania s dôchodkovým fondom je nasledujúci:
Fixný príspevok musí byť zaplatený do konca bežného roka. To je zodpovednosťou všetkých podnikateľov. Ako už bolo uvedené, pri vyplácaní tohto príspevku nehrá rolu ani finančný výsledok činnosti, ani režim zdaňovania, ani výška príjmu, ani jeho úplná absencia. Tento poplatok sa platí, pretože je povinný.
Do 1. apríla budúceho roka sa prevádza časť odvodov prijatá výpočtom - 1 % z výšky príjmu presahujúceho tristotisícovú hranicu.
3. Zvážte príklad výpočtu poistného pre individuálneho podnikateľa pracujúceho bez personálu:
Ročný príjem praktického lekára bol 278 tisíc rubľov. Vypočítajme poistné:
v dôchodkovom fonde = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubľov.
v FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubľov.
Platby sa uskutočňujú v rovnakých štvrťročných splátkach alebo v plnej výške naraz. Hlavná vec je, že sú predložené do konca roka.
4. Zvážte nasledujúci príklad:
Príjem jednotlivých podnikateľov za rok je 2 560 000 RUB.
Príspevok do dôchodkového fondu = 18 610,80 + 1 % * (2 560 000 – 300 000) = 18 610,80 + 22 600 = 41 210,80 rubľov.
V FFOMS - 3650,58 rubľov.
Dôležité! Pevná suma 22 261,38 RUB. musia byť prevedené pred koncom daňového roka, príspevok z rozdielu je 18 949,42 rubľov. treba zaplatiť do 1. apríla.
Maximálna výška príspevku na bežný rok je 148 886,40 RUB. Vypočíta sa pomocou vzorca: 8-násobok minimálnej mzdy za rok, vynásobený stanovenou tarifou dôchodkového fondu.
Funkcie výpočtu príspevkov jednotlivých podnikateľov: ako správne vypočítať výšku príjmu jednotlivého podnikateľa
Zásadne sa zmenil výpočet poistného pre individuálnych podnikateľov. A ak predtým boli všetky výpočty založené na výške zisku, dnes je základom ich výpočtu výška prijatého príjmu. A tieto pojmy by sa mali rozlišovať, pretože nesprávne vypočítaná výška príjmu, a teda aj platba, môže viesť k uloženiu pokút.
Pri kombinácii viacerých daňových režimov je potrebné sčítať príjmy z činností v každom z nich. Ak príjem podnikateľa za rok nepresahuje 300 tisíc rubľov alebo chýba, potom je individuálny podnikateľ povinný previesť iba fixný príspevok.
Uplatňovanie znížených taríf: kto môže počítať s výhodami?
Ruské právne predpisy upravujú možnosť použitia znížených taríf pre určité kategórie zamestnávateľských podnikov. Výška týchto taríf je pre rôzne spoločnosti rôzna a závisí od činností, ktorým sa venujú. Colné sadzby sú uvedené v časti 1 čl. 58 Z-na č.212-FZ. Ide o veľmi rozsiahly register, ktorý obsahuje množstvo platiteľov, ktorí majú právo využívať výhody. V tabuľke je uvedený zoznam podnikov, ktorých činnosť umožňuje použitie zvýhodnených taríf pri výpočte sociálnych príspevkov.
| Spoločnosti oprávnené uplatňovať preferenčné tarify | Dôchodkový fond | FSS | FFOM |
| Podniky pracujúce na jednotnej poľnohospodárskej dani, poľnohospodárski výrobcovia, verejné zastúpenia ľudí so zdravotným postihnutím | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Partnerstvá organizované rozpočtovými, neziskovými inštitúciami, IT spoločnosťami a pod. | 8 | 4 | 2 |
| Spoločnosti a jednotliví podnikatelia pracujúci na patente a zjednodušenom daňovom systéme pre druhy činností uvedených v zákone, podnikatelia-lekárnici na UTII, neziskové organizácie na zjednodušenom daňovom systéme, podniky pôsobiace v oblasti sociálneho zabezpečenia, výskumu a vývoja, zdravotníctvo, kultúra, charitatívne aktivity | 20 | 0 | 0 |
| Podniky zapojené do projektu Skolkovo | 14 | 0 | 0 |
V odseku 8 časti 1 čl. 58 bol zverejnený zoznam činností, pre ktoré boli stanovené zvýhodnené tarify. Organizácie a jednotliví podnikatelia pracujúci s ktorýmkoľvek z nich majú právo nezapočítavať odvody na sociálne a zdravotné poistenie a pre odvody do dôchodkového fondu je stanovená sadzba 20 %. Maximálny príjem na výpočet zrážok je 711 tisíc rubľov. Pri príjmoch nad túto sumu sa odvody nepočítajú. Zákonodarcovia tiež stanovili určité obmedzujúce bariéry, ktoré musia podniky uplatniť pri uplatňovaní svojho práva na používanie preferenčných taríf.
Pozrime sa na výpočet poistného pri zvýhodnených sadzbách na niekoľkých nasledujúcich príkladoch.
1. Z ročného príjmu zamestnanca podniku poľnohospodárskeho výrobcu s nárokom na zvýhodnenú platbu vo výške 264 000 rubľov. zrážky predstavovali:
Do dôchodkového fondu:
264 000 * 21 % = 55 440 rub.
na FSS:
264 000 * 2,4 % = 6 336 rubľov.
V FFOMS:
264 000 * 3,7% = 9 768 rubľov.
Celkom: 71 544 rub.
2. Nasledujúce príspevky sa musia vypočítať z platu zamestnanca podniku sociálneho zabezpečenia, ktorý vykonáva činnosti, ktoré majú nárok na dávky vo výške 210 000 rubľov:
Do dôchodkového fondu:
210 000 * 20 % = 40 500 rub.
Celkom: 40 500 rub.
3. Z ročného príjmu zamestnanca IT spoločnosti vo výške 547 000 rubľov. vykonané odpočty:
Do dôchodkového fondu:
547 000 * 8 % = 43 760 rub.
na FSS:
547 000 * 4 % = 21 880 rub.
V FFOMS:
547 000 * 2 % = 10 940 rub.
Celkom: 76 580 rub.
Ďalšou inováciou od začiatku tohto roka je, že sumy zaplateného príspevku sa nezaokrúhľujú na najbližší rubeľ, ako to bolo predtým akceptované, ale počítajú sa a platia v rubľoch a kopejkách, bez toho, aby pri zúčtovaní s finančnými prostriedkami vznikali malé preplatky.
Účtovanie pre výpočty poistného: časové rozlíšenie, účtovanie, vlastnosti
Poistné počítajú zamestnávatelia v tom istom mesiaci, za ktorý sa počítajú mzdy. Dôležité! Časové rozlíšenie a výpočet poistného na dovolenku sa vykonáva okamžite pri výpočte dovolenky a na celú sumu bez ohľadu na dĺžku dovolenky. Často to začína v jednom mesiaci a končí v inom. Výpočet časovo rozlíšeného poistného sa však robí na celú sumu naraz. 
Účtovanie poistného sa vykonáva na účte č. 69 „Výpočty na sociálne poistenie“ a jeho podúčtoch pre samostatné rozdeľovanie druhov zrážok a peňažných prostriedkov. Zodpovedá účtom výrobných nákladov, výška časovo rozlíšených príspevkov sa odráža v kredite 69. účtu:
D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - príspevky do dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia sa časovo rozlišujú na príslušné podúčty schválené spoločnosťou.
Zaplatené príspevky sa účtujú na ťarchu podúčtu 69 a premietnu v prospech účtu 51 „Bežný účet“, čím sa potvrdzuje vykonaná platba a zúčtovanie zaplateného poistného.
Osobitosti uplatňovania výhod pri platení príspevkov pre „zjednodušených ľudí“
Zákon ustanovuje možnosť zníženia základu dane podnikom s použitím osobitných režimov. Plne zaplatené poistné vo vypočítanej sume znižuje základ pre časovo rozlíšenú daň podľa osobitného režimu v týchto prípadoch:
Individuálny podnikateľ uplatňuje zjednodušený daňový systém a/alebo UTII a funguje bez najatého personálu;
Spoločnosť funguje v zjednodušenom režime „príjmy mínus náklady“.
1/2 sumy odpočtov znižuje základ na výpočet dane pri uplatnení týchto režimov:
zjednodušený daňový systém „Príjem * 6 %“;
Pre držiteľov patentov poistné neznižuje ich hodnotu.
Je potrebné poznamenať, že nárok na čerpanie týchto výhod je možné uplatniť len v období, za ktoré sa daň vypočítava, pričom základ je možné znížiť len o sumu zaplatených (nie časovo rozlíšených!) príspevkov v tom istom účtovnom období.
Pokuty
Poistné, ktorého výpočet sa vykonáva, je potrebné do fondov zaplatiť v stanovenej lehote. Podľa zákona, ak sa mesačné platby neuhrádzajú včas, regulačné agentúry majú právo uložiť organizácii pokutu za každý deň omeškania.
Sankcie, ktoré zákon neustanovuje, nemožno použiť ako sankcie, ale pokuty môžu byť dosť pôsobivé. Existuje mnoho dôvodov, ktoré môžu spôsobiť nespokojnosť s mimorozpočtovými prostriedkami. Majú právo pokutovať spoločnosť za oneskorenú registráciu vo fondoch alebo za oneskorené vykazovanie príspevkov, ako aj za používanie formulárov nešpecifikovanej formy. Toto nie je úplný zoznam priestupkov, mimorozpočtový fond má značnú moc a je lepšie pripraviť a odovzdať všetky potrebné tlačivá na hlásenie vopred, aby bolo možné čokoľvek zmeniť a nahlásiť včas.
Nová forma "Výpočet poistného" oficiálne schválené dokumentom Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 N ММВ-7-11/551@.
Viac informácií o používaní formulára „Výpočet poistného“:
- Výpočet poistného: podávame bez chýb
Ktoré sa priamo týkajú poistného. Na úvod pripomeňme, že výpočet poistného je splatný najneskôr do... /3209@. Najčastejšie chyby vo výpočte poistného Organizácia nesprávne uvádza osobné údaje... po odoslaní výpočtu poistného zo strany organizácie na daňový úrad sa aktualizovaný výpočet nepredloží. Takéto... „Personalizované informácie o poistencoch“ na výpočet poistného, ako je uvedené v Liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie...
- Stolný audit výpočtov poistného
Iné doklady ako predložený výpočet poistného? Predmetom kontroly je spravidla výpočet poistného, forma a... požiadavka poskytnúť vysvetlenia k zisteným chybám pri výpočte poistného, k rozporom medzi informáciami... pre správcu dane uznať výpočet poistného ako neodovzdaný. Výpočet (upravený výpočet) sa teda nepovažuje za predložený, ak...
- Čo treba zvážiť pri podávaní výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017?
V rámci tohto materiálu. Postup pri predkladaní výpočtov poistného Pripomeňme si základné pravidlá uvádzania uvedených... neexistujú žiadne špecifické vlastnosti na predkladanie výpočtov poistného (pozri list Ministerstva financií Ruska...). Preto takéto organizácie predkladajú kalkulácie poistného inšpektorátu vo svojom sídle. A... odošlite „nulový“ výpočet. Nepredloženie nulového výpočtu poistného bude mať za následok pokutu pre platiteľa odvodov (podľa...
- Výpočet poistného: otázky a odpovede
Platitelia poistného nahlásili nový výpočet poistného (ďalej len výpočet). V súlade s tým vznikli otázky o vypĺňaní... platitelia poistného nahlásili nový výpočet poistného (ďalej len výpočet). V súlade s tým vznikli otázky o vypĺňaní... v súlade s formátom na predkladanie výpočtov poistného v elektronickej forme, aj... kontrolné pomery ukazovateľov výpočtového formulára poistného sa zasielajú do práce podľa územného.. .
- Aktualizovaný výpočet poistného za úrazy
Územnému orgánu poisťovateľa v mieste ich registrácie výpočet poistného (podľa tlačiva 4-FSS... územnému orgánu poisťovateľa v mieste ich registrácie, výpočet poistného (podľa tlačiva 4-FSS... nižšie Zloženie formulára hlásenia Výpočet poistného na úrazy za deväť mesiacov... hlavné nuansy vyplnenia povinných tabuliek na výpočet poistného za úrazy Číslo tabuľky... pre pilotný projekt , v predloženom výpočte na poistné táto tabuľka nie je vyplnená a...
- Oprava chýb vo výpočte poistného
Účtovníčky znemožnilo odovzdanie „Výpočet poistného“ z dôvodu chýb v databáze... Pre termín podávania upresňujúcich informácií o výpočte poistného platí všeobecný postup podávania informácií... 5% z celkovej výšky dlhu pre Výpočet poistného. Pokuta sa účtuje za každú.... Takže ak chyba vo výpočte poistného nespôsobila zmenu vypočítaných...daň je povinná. Takto aktualizované informácie o Výpočte poistného musia obsahovať vyplnené...
- Neprítomnosť DIČ zamestnanca nie je dôvodom na odmietnutie akceptovať výpočet poistného
V novom výpočte poistného, ktorý zaviedli daňové úrady nariadením Federálnej daňovej služby Ruska... má poistenec otázky. V novom Výpočte poistného, ktorý zaviedli daňové úrady nariadením Federálnej daňovej služby Ruska... dôchodkové príspevky rozdelené podľa poistencov uvedených vo výpočte. Takže, hodnota podľa riadkov... rok? Pri vytváraní oddielu 3 výpočtu poistného je potrebné venovať pozornosť týmto... nuansám: Pri vypĺňaní oddielu 3 výpočtu poistného: celkové hodnoty by mali byť uvedené bez...
- Zoznámime sa s novým formulárom: výpočet poistného
Všetci platitelia poistného? Ako sa prezentuje aktualizovaný výpočet poistného? Aké vlastnosti má vyplnenie výpočtu poistného, ktorého forma...? Aké oddiely výpočtu vypĺňajú všetci platitelia poistného? Ako sa prezentuje aktualizovaný výpočet poistného? Nariadením Federálnej daňovej služby... formulár na výpočet poistného, postup na jeho vyplnenie (ďalej len postup), ako aj formát na predkladanie výpočtov poistného...
- Nový formulár na výpočet poistného: popis, lehoty na podanie a postup pri vypĺňaní
Bol schválený nový formulár na výpočet poistného a postup pri vypĺňaní tohto výpočtu (ďalej len Postup).... Zoznámte sa s novým formulárom na výpočet poistného. Uvedená objednávka vstúpi do... termínov na nahlásenie. Nový výpočet poistného je syntézou okamžite... súvislostí s materstvom. Stránky na výpočet poistného Povinné predloženie Odovzdané... 2017) platitelia poistného budú povinní predkladať výpočty na poistné najneskôr do 30 ...
- Je potrebné vo vykazovaní zohľadniť platby poistného, ktoré sa platia zamestnancom v súvislosti s ich vyslaním na pracovnú cestu?
Riadky a stĺpce pre výpočet poistného. Odôvodnenie funkcie: ... poistné - organizácie predkladajú daňovému úradu najmä v mieste organizácie výpočet poistného... (ďalej len Výpočet) nie je... schválený Postup pre vyplnenie výpočtu poistného (ďalej len Kalkulácia, Objednávka). Položka... Výpočet poistného od 1. januára 2017; - Encyklopédia riešení. Hlásenie poistného...
- Hlásenie o poistnom za r
Zaviedol sa aj nový formulár na podávanie správ - Výpočet poistného, schválený nariadením Federálnej daňovej služby z 10. ... a nový formulár na podávanie správ - Výpočet poistného, schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. .. Otázky k výpočte poistného V novom Výpočte je potrebné, aby účtovníci uvádzali informácie... inšpekcia upozornila, že Výpočet poistného by nemal obsahovať záporné hodnoty... forma výpočtu poistného, postup pri jeho vypĺňaní von, ako aj formát na predkladanie výpočtu poistného do...
- Lehota na podanie prehľadu o poistnom za rok 2018
Predstaviť. Lehota na podanie prehľadu o sociálnych odvodoch závisí od spôsobu... podania. Lehota na podanie hlásenia o poistnom na sociálne poistenie závisí od spôsobu... daňového poriadku Ruskej federácie, výpočet poistného sa predkladá Federálnej daňovej službe v mieste sídla spoločnosti (na mieste ... tí, ktorí majú zamestnancov, sú povinní predkladať nulový výpočet poistného (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa.. .článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie, výpočet poistného sa predkladá štvrťročne č. najneskôr do 30... 2018 je potrebné včas predložiť: výpočet poistného Federálnej daňovej službe...
- Správa o poistnom a zahraniční pracovníci
K oddielu 1 regulovaného výkazu „Výpočet poistného“ - túto prílohu vypĺňajú organizácie, ktoré... k oddielu 1 regulovaného výkazu „Výpočet poistného“ – túto prílohu vypĺňajú organizácie že... a dane, ako aj vyplnenie výpočtu poistného pre zahraničných občanov v časti „1C: Plat... vykazovanie výpočtu poistného Prejdite do časti „Vykazovanie, osvedčenia“ - „Vykazovanie“. Vytvárame nový prehľad „Výpočet poistného...
- Funkcie vyplnenia žiadosti o hotové výdavky na poistné
Že na zaplatenie peňažných záväzkov za poistné môžu vládne inštitúcie, ktoré sú príjemcami peňažných prostriedkov ... platby, vykonať spoločné odsúhlasenie výpočtov poistného. Na základe žiadosti podanej inštitúciou... v roku 2017, po započítaní preplatku poistného: na povinné zdravotné poistenie, VNiM, povinné zdravotné poistenie je potrebné... inštitúcia môže vykonať spoločné odsúhlasenie výpočtov poistného prémie. Na základe výsledkov takéhoto zmierenia sa vypracuje zákon...
- Jesenné víťazné rozhodnutia o poistnom
Spory s fondmi týkajúce sa výpočtu poistného v bežných situáciách. Poistné za „odmietnuté... predloží daňovým úradom aktualizovaný výpočet poistného vrátane neakceptovanej sumy v... len „holú“ výšku odvodov z dôvodu, že zaplatené poistné sa nevyberá. .. že požiadavka na úhradu nedoplatkov na poistnom, penále a pokuty sú spoplatňované... chýbajú informácie: o výške nedoplatkov na poistnom, z ktorých sa účtujú penále; obdobie...
30. januára Blíži sa posledný deň vykazovacieho obdobia podľa DAM za rok 2017. Prax ukázala, že jeho absolvovanie nejde vždy hladko. Pozrieme sa na zložité časti tohto formulára a ukážeme vám, ako ich obísť alebo opraviť.
Od roku 2017 bola správa poistného prevedená na Federálnu daňovú službu. Federálna daňová služba svojím nariadením č. ММВ-7-11/551 zaviedla formulár hlásenia RSV (KND 115111) pre poistné s vlastnými lehotami, pokutami a zodpovednosťou. Tento formulár má nahradiť predtým existujúci RSV-1 (informácie o dĺžke služby sa stále prenášajú do Dôchodkového fondu Ruskej federácie s formulárom).
Výpočet poistného predkladajú daňovému úradu všetci poistenci, teda organizácie a podnikatelia, ktorí platia fyzické osoby. Výpočtovým obdobím na vyplnenie DAM je kalendárny rok. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené vykazované obdobia pre tento výpočet, ako aj termíny na jeho predloženie.
Tabuľka 1. Lehoty na podanie DAM v roku 2018
Poistenci s priemerným počtom poistencov za posledný rok 25 ľudí a ďalšie sú povinné hlásiť elektronicky. Pravidlo platí aj pre nové organizácie s určeným počtom zamestnancov. Ak je počet poistencov nižší ako 25 osôb, potom sa poistenec môže hlásiť elektronicky aj v papierovej forme.
Pravidlá pre vyplnenie výpočtu
Postup vypĺňania formulára bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@. Nasledujúca tabuľka popisuje, ktoré časti je potrebné vyplniť v ktorých prípadoch.
V súčasnosti je na portáli právnych aktov zverejnený návrh nariadenia Federálnej daňovej služby o zmene DAM. Pre nahlasovanie prevodov v roku 2018 (1. štvrťrok 2018 a neskôr) bude zrejme potrebné odoslať nový formulár.
Ale výkaz za rok 2017 podávame v rovnakej forme.
Tabuľka 2. Vyplnenie sekcií DAM
| kapitola | Pri naplnení | Poznámky |
|---|---|---|
|
Vždy (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 12. apríla 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| Dodatok 3 k časti 1 | Pri výpočte a výplate sociálnych dávok | Zohľadňujú sa výhody naakumulované vo vykazovanom období. Dávky vyplácané na náklady zamestnávateľa za prvé 3 dni choroby sa neuvádzajú. |
| Pododdiely 1.3.1, 1.3.2 | Pri výpočte odvodov na povinné zdravotné poistenie v dodatočných sadzbách | |
| Príloha 5 k časti 1 | Pri uplatňovaní znížených taríf | Špičkové technologické organizácie |
| Dodatok 6 k časti 1 | Predmety o zjednodušenom daňovom systéme | |
| Dodatok 9 k časti 1 | Ak existujú dočasní zahraniční pracovníci |
Ak počas obdobia nedošlo k žiadnemu prírastku miezd, potom nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 - to si myslí Federálna daňová služba (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859).
Mal by sa predložiť výpočet, ak vo vykazovanom období neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám? Ministerstvo financií sa domnieva, že v tomto prípade je potrebné predložiť formulár s nulovými ukazovateľmi (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24. marca 2017 č. 03-15-07/17273).
Niektoré nuansy vyplnenia RSV
Premietnutie výdavkov nepodliehajúcich príspevkom
Je potrebné do výpočtu zahrnúť výdavky, ktoré nie sú predmetom poistného? Odpoveď závisí od toho, či platba podlieha príspevkom alebo nie. Ak nie, potom to netreba reflektovať. Ak je platba podlieha časovému rozlíšeniu, ale podľa článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie je oslobodený od príspevkov, potom by sa to malo prejaviť vo formulári.
V tomto prípade sa vo výpočte uvádza základ dane - ide o sumu časovo rozlíšených platieb, ktorá je súčasťou predmetu zdanenia, zníženú o sumy oslobodené od odvodov.
Príklad. Zoberme si dve platby: platbu za nehnuteľnosť prenajatú od fyzickej osoby a príspevok na starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka. Obe platby sú bez poistného. V tomto prípade sa nájomné nepremietne do HND a príspevok je potrebné zahrnúť do výpočtu.
Vysvetlenie. Nájomné nepodlieha výpočtu poistného, preto sa nezahŕňa do DAM. Ale s prídavkami na starostlivosť o deti je všetko inak. Vo všeobecnosti sa platby v prospech fyzických osôb, ktoré podliehajú povinnému sociálnemu poisteniu, uznávajú ako podliehajúce poistnému na základe článku 420 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Preto, napriek tomu, že článok 422 zákonníka oslobodzuje dávky na starostlivosť o deti od príspevkov na poistenie, tieto platby sú zahrnuté do DAM.
Ako vyplniť výpočet pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a UTII
Túto situáciu vysvetlila Federálna daňová služba (list z 28. decembra 2017 č. GD-4-11/26795@). Pravidlá sú:
- Príloha 1 k časti 1. V riadku 001 sa uvádza kód tarify, ktorý používa platiteľ poplatku. Kód nájdete vo vyššie uvedenom Postupe na vyplnenie RSV (príloha č. 5).
- Časť 3. V stĺpcoch 200 je uvedený kód kategórie poistenca (príloha č. 8 k postupu).
Tieto ukazovatele sa musia zhodovať.
Aký kód sadzby platiteľa si mám vybrať? Spoločnosti, ktoré platia príspevky vo všeobecnej sadzbe a kombinujú „imputované“ a „zjednodušené“, musia uviesť ktorýkoľvek z kódov "01", "02", "03". Prílohu 1 k oddielu 1 výpočtu vyplnia v jednom vyhotovení.
Pravidlá pre vyplnenie časti 3
Polia „Priezvisko“, „Krstné meno“, „Občianstvo (kód krajiny)“ je potrebné vyplniť. V tomto prípade sú stanovené určité pravidlá (tabuľka 3).
Tabuľka 3. Pravidlá pre vyplnenie oddielu 3 formulára DAM
| Lúka | pravidlá | Neprijateľné |
|---|---|---|
| Priezvisko |
|
prítomnosť symbolu "." (bodka), „-“ (pomlčka), „‘“ (apostrof), „ “ (medzera) ako prvý, posledný alebo jediný znak |
| Názov, Priezvisko(v prítomnosti) |
|
|
| DIČ v Ruskej federácii |
|
|
| SNILS | musí pozostávať z 11 číslic vo formáte XXX-XXX-XXX-XX alebo XXX-XXX-XXX XX, kde X má číselné hodnoty od 0 do 9 | |
| Séria a číslo dokumentu(pre občanov Ruskej federácie) | by mal vyzerať ako „XX XX XXXXXX“, kde X nadobúda číselné hodnoty od 0 do 9 (série oddelené medzerou) | |
| Dátum narodenia |
|
|
Aké chyby by sa nemali robiť v RSV
To sme už písali od tohto roku. Rozšíril sa najmä zoznam kritických chýb. V nasledujúcej tabuľke sme zhromaždili polia formulára, v ktorých sa chyby stanú prekážkou pri absolvovaní DAM.
Tabuľka 4. Kritické údaje formulára DAM
| Informácie, ktorými sa nemôžete pomýliť | Polia |
|---|---|
| výšku platieb a iných odmien za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného alebo zúčtovacieho obdobia | 210 |
| základ pre výpočet dôchodkových príspevkov v rámci limitu za rovnaké mesiace | 220 |
| výšku vypočítaných dôchodkových príspevkov v rámci limitu za rovnaké mesiace | 240 |
| základ pre výpočet príspevkov na dôchodkové zabezpečenie v dodatočnej tarife za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného alebo zúčtovacieho obdobia | 280 |
| výšku vypočítaných dôchodkových príspevkov v dodatočnej tarife za rovnaké mesiace | 290 |
| Vzťahy, ktoré treba napĺňať | |
| riadok 061 v stĺpcoch 3–5 prílohy 1 oddielu 1 výpočtu sa musí zhodovať so sumami riadkov 240 oddielu 3 za každý mesiac, resp. | |
| súčty za stĺpce 280, 290 musia zodpovedať údajom v riadku 300 | |
| súčty za stĺpce 210, 220 a 240 musia zodpovedať údajom v riadku 250 | |
| Poznámka. Súhrnné údaje v uvedených riadkoch za všetky fyzické osoby musia zodpovedať súhrnným údajom v pododdieloch 1.1 a 1.3 výpočtu. | |
Dôležité! Okrem toho správa nebude akceptovaná, ak nepravdivé osobné údaje identifikáciu poistencov (celé meno, SNILS, INN).
Ak platba nebude prijatá
Ak DAM obsahuje kritické chyby, Federálna daňová služba musí nasledujúci deň zaslať poistencovi upozornenie. Na opravu sú určené tieto termíny:
- pri podaní DAM v elektronickej forme - 5 dní odo dňa odoslania elektronického oznámenia;
- pri predložení na papieri - 10 dní odo dňa odoslania oznámenia v papierovej forme.
Ak sa poistenec v tejto lehote stihne napraviť, pokuta mu nebude.
sankcie
Porušovateľom lehôt a postupov podávania hlásení v rámci DAM hrozia pokuty.
Termíny neskorých platieb:
- Zodpovednosť podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Pokuta bude 5%
zo sumy podliehajúcej doplatku na základe výpočtu za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania. V tomto prípade bude minimálna pokuta 1 000 rubľov a maximálna 30% z výšky príplatku.
Dôležité! Ak ste správne vypočítali príspevky a zaplatili ich včas, za neskoré doručenie DAM budete čeliť pokute 1 000 rubľov.
- Zodpovednosť podľa článku 15.5 zákona o správnych deliktoch pre úradníkov. Ide o pokutu 300-500 rubľov.
Vážne pokuty hrozia tým, ktorí zníži základ pre odvody:
- Za hrubé porušenie účtovných pravidiel, ktoré viedlo k podhodnoteniu, sa podľa časti 3 článku 120 daňového poriadku Ruskej federácie ukladá pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy, najmenej 40 000 rubľov.
- Za nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného v dôsledku podhodnotenia základu - pokuta podľa časti 1 článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 20% z nezaplatenej sumy príspevkov.
Navyše sú trestné porušenie postupu pri podávaní RSV:
- ak mal poistenec predložiť nulový výpočet, ale neurobil tak, pokuta na základe odseku 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie bude 1 000 rubľov;
- za nedodržanie ohlasovacieho formulára (predloženého na papieri, hoci to malo byť podľa TKS) bude uložená pokuta na základe článku 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 200 rubľov.
Časté chyby v RSV
Nesprávne údaje o zamestnancovi
Rozpor medzi údajmi o poistencoch predložených organizáciami a jednotlivými podnikateľmi a informáciami obsiahnutými vo Federálnej daňovej službe je bežným základom pre odmietnutie prijatia DAM. Táto chyba sa vyskytuje z dvoch dôvodov:
- Z dôchodkového fondu boli do Federálnej daňovej služby prenesené nesprávne informácie. V tomto prípade musí organizácia poskytnúť kópie podporných dokumentov, aby inšpektori mohli manuálne opraviť informácie v ich systéme.
- Chyby robia aj samotní poisťovatelia. Je potrebné predložiť aktualizovaný výpočet so správnymi informáciami.
Nezrovnalosť vo výške odvodov všeobecne a pre jednotlivých zamestnancov
Ak sa zistí takýto nesúlad, to znamená, že riadok 061 v stĺpcoch 3 až 5 prílohy 1 oddielu 1 výpočtu sa nezhoduje so sumami v riadkoch 240 oddielu 3 výpočtu za každý mesiac, potom je potrebné predložiť aktualizovaný výpočet.
Nekonzistentnosť medzi údajmi RSV a 6-NDFL
Napriek tomu, že v mnohých prípadoch sa údaje v týchto správach z objektívnych príčin nezhodujú, stále môžu požiadať o ich objasnenie. Ak sa ukáže, že nezrovnalosť vznikla v dôsledku chyby, budete musieť predložiť aktualizovanú DAM.
Nepodanie nulového hlásenia
Niektorí poistenci sa domnievajú, že ak neexistujú ukazovatele, nie je potrebné podávať hlásenie. Daňový poriadok však neobsahuje pravidlá, ktoré by poistencov zbavili povinnosti podať nulovú DPM. Prostredníctvom tohto formulára organizácie a jednotliví podnikatelia informujú daňový úrad, že počas vykazovaného obdobia neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám.
Výpočet poistného 2017 - asistencia pri vypĺňaní prehľadov
Výpočet poistného - služby účtovníka pri vypĺňaní nového tlačiva. vyhlásenia. Kvalifikovaná pomoc od špecialistu zo spoločnosti Peterbukh. Príprava a odovzdanie výkazov za 1. štvrťrok 2017 v Petrohrade (SPb) a Leningradskej oblasti.Stiahnite si formulár na výpočet poistného vo formáte PDF. Príklad a vzorová náplň.
V roku 2017 budú musieť poistenci prvýkrát podávať prehľady o poistnom do 5.2.2017. Je potrebné nulový výpočet ako reflektovať nemocenská a preplatenie dávok zo Sociálnej poisťovne? Odpovede na tieto a ďalšie otázky.
Postup pri predkladaní kalkulácií poistného
Jednotný výpočet poistného pre daňový úrad (FTS) sa podáva raz za tri mesiace: na základe výsledkov za 1. štvrťrok, polrok, 9 mesiacov a rok. Termín podania správy- posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (30. apríl). Kvôli májovým sviatkom s prihliadnutím na víkendy sa termín zasielania dokladov posúva.
Predložiť vyhlásenie, hlásenie možno vykonať dvoma spôsobmi:
- elektronické, ak je počet zamestnancov 26 a viac osôb;
- na papieri s maximálne 25 ľuďmi.
Ak mala organizácia počas vykazovaného obdobia platby v prospech jednotlivcov, je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe titulnú stranu, oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2, dodatok 1 a dodatok 2 k oddielu 1, oddiel 3. hárky sa vyplnia za určitých okolností (výplata dávok z Fondu sociálneho poistenia, príspevky za dodatočnú tarifu atď.).
Ako reflektovať zamestnancov, ktorí sú na materskej dovolenke alebo dovolenke
Vo formulári hlásenia poistného mali by sa zohľadniť údaje za všetkých poistencov. Zamestnanci na materskej dovolenke, dovolenke na vlastné náklady (bez odmeny) a rodičovskej dovolenke sú v zmysle zákonov poistencami, preto ich treba započítať aj do výpočet poistného.
Oddiel 3 výpočtu musia platitelia vyplniť za všetkých poistencov za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (bod 22.1 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).
Ak bol zamestnanec na dovolenke bez mzdy počas celého vykazovaného obdobia, oddiel 3 sa musí vyplniť, ale oddiel 3.2 sa nevypĺňa. Vyplýva to z bodu 22.2 Postup vyplnenia výpočtu.
Ako premietnuť nemocenskú dovolenku do vykazovania poistného
Výška naakumulovaných nemocenských dávok vo formulári je potrebné premietnuť do riadku 070 Prílohy 2 výpočty poistného. V príslušných stĺpcoch sú uvedené sumy výdavkov vynaložených na zaplatenie poistného krytia povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom. Uvádza sa od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.
Aj poistencovi musíte špecifikovať v poli 001 prílohy č. 2 údaj o platbách poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom.
Známky platieb poistenia
- priame platby poistenia na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom územným orgánom Fondu sociálneho poistenia poistencovi. To znamená, že stav „1“ je priradený, keď sa spoločnosť zúčastňuje pilotného projektu FSS
- platobný systém poistenia úveru na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom územným orgánom Sociálnej poisťovne platiteľovi poistného. Tento stav je priradený, keď poistenec nezávisle narastá nemocenskú dovolenku a je započítaný s časovo rozlíšeným poistným.
Ako premietnuť refundáciu zo Sociálnej poisťovne
V novej forme výpočtu/vykazovania poistného poistenec potrebuje odráža výšku úhrady z Fondu sociálneho poistenia(Ak nejaký). Podľa vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ sumy výdavkov platiteľa uhradené územnými orgánmi Fondu sociálneho poistenia na úhradu poistného krytia povinných sociálne poistenie pri dočasnej invalidite av súvislosti s materstvom sa premietne do riadku 080 prílohy 2 oddielu 1 výpočtu.
Pretože nový výpočet poistného prenajaté od roku 2017, je logické predpokladať, že dávky vyplatené v bežnom roku za obdobia pred rokom 2017 nie sú zahrnuté do výpočtu. Postup pri vypĺňaní správ(odsek 11.14) uvádza, že na riadku 080 je potrebné uviesť výšku peňažných prostriedkov preplatených Sociálnou poisťovňou:
- od začiatku zúčtovacieho obdobia - od 01.01.2017;
- za posledné tri mesiace vykazovaného (výpočtového) obdobia;
- za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného (výpočtového) obdobia.
Ak v 1. štvrťroku 2017 Bežný účet spoločnosti dostal kompenzáciu za výhody za rok 2016, je lepšie objasniť postup premietnutia takýchto platieb s Federálnou daňovou službou.
Nulové zúčtovanie na poistnom
Ak platiteľ poistného v konkrétnom sledovanom období nepodniká a neuhrádza platby fyzickým osobám, je povinný podávať nulové hlásenie o poistnom na daňový úrad.
Poistenec teda vyhlasuje, že neexistujú žiadne platby fyzickým osobám a že neexistujú žiadne poistné.
Nepredloženie nulového hlásenia podlieha pokute 1 000 rubľov. Ruské ministerstvo financií na to upozornilo listom z 24. marca 2017 č.03-15-07/17273.
Je potrebné vyplniť v rámci nultého hlásenia titulná strana, oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2, dodatok 1 a dodatok 2 k oddielu 1. Ak má spoločnosť zamestnancov, ale počas vykazovaného obdobia im neboli uhradené žiadne platby, musíte vyplniť aj oddiel 3. Nulový výpočet poistného za 1. štvrťrok 2017 musí prejsť do 2. mája .