Alle Organisationen und Einzelunternehmer mit Mitarbeitern reichen Berechnungen für Versicherungsprämien ein. Wir teilen Ihnen mit, wann die Berechnung fällig ist, wohin sie gesendet wird, ob die Einreichung in Papierform möglich ist und ob eine „Null“-Rechnung eingereicht werden soll. Außerdem zeigen wir Ihnen ein Muster zum Ausfüllen des Berichts.
Wer reicht den RSV ein?
Alle Arbeitgeber reichen Berechnungen für Versicherungsprämien ein: Organisationen und einzelne Abteilungen, Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern. Reichen Sie unbedingt eine Berechnung ein, wenn Sie versicherte Personen haben:
- Arbeitnehmer, die im Rahmen von Arbeitsverträgen registriert sind;
- Arbeitnehmer, die im Rahmen zivilrechtlicher Verträge (Auftragnehmervertrag, Dienstvertrag) registriert sind;
- Direktor der Organisation, auch wenn er der einzige Gründer ist.
Wann und wo Versicherungsprämienzahlungen einzureichen sind
Reichen Sie Ihre Zahlung spätestens am 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats ein. Die Berichtszeiträume für Versicherungsprämien betragen 1 Quartal, ein halbes Jahr, neun Monate und ein Kalenderjahr. Die von uns vorgelegte Berechnung berücksichtigt Kennzahlen vom Jahresanfang bis zum Ende des Berichtsquartals. Das heißt, das DAM für das zweite Quartal umfasst Daten für sechs Monate und für das dritte Quartal Daten für 9 Monate des Jahres 2019. Die Fristen für die Einreichung der Berechnung sind wie folgt:
- 1. Quartal – 30. April 2019;
- 2. Quartal (Halbjahr) – 30. Juli 2019;
- 3. Quartal (9 Monate) – 30. Oktober 2019;
- für das 4. Quartal (2019) – 30. Januar 2020.
Fällt der Liefertag auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Fälligkeit auf den nächstliegenden Werktag.
Als Tag der Abgabe der Berechnung gilt der Tag, an dem Sie die Meldung beim Finanzamt eingereicht und den Annahmestempel auf der zweiten Ausfertigung erhalten haben. Beim Versand per Post der Tag, an dem die Post das Paket angenommen und abgestempelt hat. Beim Versand per Telekommunikation - der Tag, an dem Ihr TCS-Betreiber den Versand der Rechnung erfasst hat.
Einzelunternehmer reichen ihre Berechnungen beim Finanzamt ihres Wohnsitzes ein. Organisationen und einzelne Abteilungen, die Gehälter an Mitarbeiter oder Leistungsträger zahlen, berichten an ihrem Standort.
Zahlungsarten
Die Berechnung wird in Papierform „händlich“ beim Finanzamt oder per Post eingereicht, jedoch nur, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl im Berichtszeitraum nicht mehr als 25 Personen beträgt. Andernfalls droht dem Unternehmen ein Bußgeld wegen Verstoßes gegen das Format. Wenn im letzten Berichtszeitraum die durchschnittliche Mitarbeiterzahl mehr als 25 Personen betrug, übermitteln Sie eine elektronische Zahlung über das Internet mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur.
Muss ich Nullpunkte vergeben?
Die Berechnung ist auch dann einzureichen, wenn im Berichtszeitraum keine Tätigkeit durchgeführt wurde. Das Fehlen von Aktivitäten und Zahlungen an Einzelpersonen sowie das Fehlen von Kontobewegungen hebt die Verpflichtung zur Vorlage von Abrechnungen nicht auf. Es ist lediglich so, dass in einer solchen Situation eine Nullberechnung beim Finanzamt eingereicht wird.
Bußgelder bei Verstößen bei der Einreichung von Zahlungen
Bei Verstößen gegen das Lieferformat verhängt das Finanzamt eine Geldstrafe von 200 Rubel, wenn eine Organisation mit mehr als 25 Mitarbeitern Berechnungen in Papierform vorlegt.
Sollten bei der Berechnung Fehler gemacht werden (falsche personenbezogene Daten oder Abweichungen bei den Kennzahlen), versendet das Finanzamt eine Fehleranzeige mit der Bitte um Korrektur der Berechnung. Der Versicherungsnehmer hat ab dem Versanddatum der elektronischen Mitteilung 5 Werktage oder ab dem Versanddatum der Papiermitteilung 10 Werktage Zeit, um einen angepassten Kostenvoranschlag zu übermitteln. Bei Verstößen gegen diese Fristen gilt die Berechnung als nicht eingereicht, was eine Geldbuße in Höhe von 5 % des fälligen Beitragsbetrags nach sich zieht.
Bei verspäteter Zahlung verhängt das Finanzamt für jeden vollen oder angefangenen Monat der Verspätung eine Strafe in Höhe von 5 % der zu zahlenden Prämie. Der Gesamtbetrag der Geldbuße darf nicht weniger als 1000 Rubel und nicht mehr als 30 % des zu zahlenden Beitragsbetrags betragen. Für die Nichteinreichung einer Nullmeldung beträgt die Geldstrafe 1000 Rubel.
So füllen Sie das RSV aus
Das Berechnungsformular für Versicherungsprämien 2019 hat die KND-Nummer - 1151111. Detaillierte Anweisungen zum Ausfüllen des DAM finden Sie im Anhang Nr. 2 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7- 11/551. Das Ausfüllen des Formulars erfordert Genauigkeit und Aufmerksamkeit, da Fehler in der Berechnung zu Bußgeldern und der Notwendigkeit einer erneuten Einreichung des DAM führen können.
Füllen Sie die Felder in der Berechnung von links nach rechts aus, beginnend mit der ersten Bekanntschaft. Geben Sie Geldbeträge in Rubel und Kopeken an. Wenn Sie die Berechnung manuell ausfüllen, verwenden Sie blaue, schwarze oder violette Tinte. Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, geben Sie in die Zellen Nullen (für Beträge) oder Bindestriche (für Text) ein. Wenn Sie die Berechnung am Computer ausfüllen, verwenden Sie Großbuchstaben, Courier New-Schriftgröße 16-18; wenn keine Indikatoren vorhanden sind, müssen keine Bindestriche und Nullen eingefügt werden.
Die im DAM-Bericht entlassenen Personen sind in Abschnitt 3 der Berechnung aufgeführt: Dort werden alle Personen aufgeführt, zu deren Gunsten im Berichtszeitraum Zahlungen geleistet wurden, sowie im vorangegangenen Berichtszeitraum entlassene Mitarbeiter. Bei entlassenen Arbeitnehmern ist zusätzlich das Merkmal der versicherten Person „1“ anzugeben.
Nachdem Sie die Berechnung ausgefüllt haben, nummerieren Sie die Seiten fortlaufend, unabhängig davon, ob die auszufüllenden Abschnitte fehlen oder wie viele sie enthalten. Am Ende des Artikels stellen wir ein Beispiel einer abgeschlossenen Berechnung für eine Organisation mit zwei Mitarbeitern zur Verfügung.
So füllen Sie RSV automatisch aus
Wenn Sie Personalakten führen und Gehälter in einem Buchhaltungsprogramm oder Webservice berechnen, wird der Bericht automatisch erstellt. Kontur.Accounting ist ein Beispiel für einen Cloud-Dienst für Buchhaltung, Lohn- und Gehaltsabrechnung und Reporting. Hier können Sie die RSV direkt aus dem Service an das Finanzamt senden. Die Berechnung wird vor dem Absenden automatisch überprüft.
Ein Beispiel für das Ausfüllen des DAM für eine Organisation mit zwei Mitarbeitern
Das Ausfüllen des Deckblatts der Berechnung für das zweite und dritte Quartal ist praktisch gleich. Der einzige Unterschied besteht im Code des Berichtszeitraums. Im zweiten Quartal ist es „31“ oder „52“ für die Reorganisation/Liquidation der Organisation und im dritten Quartal ist es „33“ oder „53“ für die Reorganisation und Liquidation.
Die geltende Gesetzgebung sieht obligatorische Versicherungszahlungen an verschiedene Kassen vor – Renten-, Sozial- und Krankenversicherung. Dies ist eine absolute Verantwortung für alle Unternehmen und Unternehmer. Mit anderen Worten, jeder zahlt Beiträge – Einzelunternehmer ohne Personal, LLCs mit durchschnittlichem Einkommen und ein riesiger Konzern mit beträchtlichem Personal. Darüber hinaus leisten auch nicht funktionierende Organisationen, also solche, die keine Einkünfte beziehen, aber nicht offiziell die Beendigung ihrer Tätigkeit erklärt haben, diese Zahlungen, auch aus irgendeinem Grund. Die Berechnung der Versicherungsprämien erfolgt in verschiedenen Unternehmen unterschiedlich, alles hängt von vielen Gründen ab: dem Status des Unternehmens, organisatorischen Besonderheiten und anderen Bedingungen. Versuchen wir, die Feinheiten der Rückstellungen für verschiedene Kategorien von Organisationen und Mitarbeitern zu verstehen und das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien für Unternehmen mit unterschiedlichen Eigentumsformen herauszufinden.
Was ist der Unterschied zwischen den Steuern eines Arbeitgebers und seiner Arbeitnehmer?
Schauen wir uns zunächst die Unterschiede bei der Zahlung von Steuern durch Arbeitnehmer und Arbeitgeber an, da diese oft verwechselt werden, obwohl es sich bei diesen Konzepten um polare Gegensätze handelt. Die Versicherungsprämien werden auf der Grundlage des Lohns berechnet. Sie können so unterschiedliche Konzepte wie Arbeitgeber- und Arbeitnehmerzahlungen nicht vermischen. Der Arbeitnehmer zahlt die Einkommensteuer auf den ihm persönlich zufließenden Lohnbetrag, und der Arbeitgeber zahlt 30 % des gesamten Lohnfonds des Personals an verschiedene Fonds ab. Übrigens behält ein Unternehmen oder Einzelunternehmer als Steuerbevollmächtigter den gesamten Betrag der persönlichen Einkommensteuer von seinen Mitarbeitern ein und überweist ihn an den Haushalt. Dies ist die Differenz zwischen den Steuern, die von Arbeitnehmern und Unternehmensleitern gezahlt werden.
Versicherungsprämien: Was sind sie?
Beiträge, die der Arbeitgeber an Sozialfonds zahlt, werden als Versicherungs- oder Sozialbeiträge bezeichnet. Alle Zahlungen werden monatlich innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen berechnet und überwiesen. 
Die überwiegende Mehrheit der russischen Bevölkerung sind Angestellte verschiedener Unternehmen. Bei Unternehmen, die nach einem traditionellen Steuersystem arbeiten, basiert die Berechnungsgrundlage für die Versicherungsprämien ausschließlich auf der Höhe des aufgelaufenen Gehalts und damit verbundenen Zahlungen, beispielsweise Prämien oder Zuschläge für Arbeit an Feiertagen und Wochenenden, Klasse, Territorialkoeffizient usw. Als Sozialleistungen gekennzeichnete Zahlungen werden nicht in die Berechnungsgrundlage einbezogen. Diese beinhalten:
- materielle Entschädigung;
- Unterstützung des Unternehmens bei der Wiederherstellung der Gesundheit oder beim Einkauf von Arzneimitteln auf der Grundlage eines Tarifvertrags oder Branchentarifverträgen;
- Leistungen, die bei Entlassungen von Arbeitnehmern aufgrund von Produktionsrückgängen und Arbeitsplatzabbau anfallen;
- Geschäftsreisekosten, die produktionsbedingter Natur sind, aber nicht mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung in Zusammenhang stehen.
Daher werden alle Rückstellungen auf der Höhe der aufgelaufenen Löhne gebildet. Wir erfahren, an welche Fonds Unternehmen, die OSNO-Transferbeiträge nutzen, deren Höhe und Berechnungsmerkmale sowie für welche Unternehmen und in welchen Fällen ermäßigte Tarife gelten.
FSS
Einer der wichtigsten Sozialfonds, an den Versicherungsprämien gezahlt werden, ist der Sozialversicherungsfonds. Es funktioniert in zwei Richtungen: Es überwacht und bezahlt die Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und entschädigt Schäden, die durch arbeitsbedingte Verletzungen verursacht werden. 
Dabei werden die Beiträge zur Sozialversicherungskasse zu folgenden Sätzen berechnet:
▪ 1. – bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaft – 2,9 % des Arbeitnehmerlohns. Für 2015 beträgt der Höchstlohn, aus dem die Beiträge berechnet werden, 670.000 Rubel. Für Einkünfte, die über dieser Grenze liegen, wird kein Zoll erhoben.
▪ 2. – Versicherung gegen Arbeitsunfälle. Die Beitragshöhe variiert zwischen 0,2 % und 8,5 % und entspricht einer von 32 Berufsrisikoklassen, die gesetzlich für Unternehmen mit unterschiedlichem Grad an Arbeitsunfällen festgelegt sind. Für diese Versicherungsart gibt es keine Höhe der maximalen Bemessungsgrundlage; Lohnabzüge erfolgen unabhängig von der Höhe des Einkommens entsprechend der für jedes Unternehmen festgelegten Risikoklasse. Nur für Haushaltsunternehmen ist das Berufsrisiko auf die erste Klasse beschränkt.
FFOMS
Die Beiträge zur Krankenversicherung beliefen sich im Jahr 2015 auf 5,1 % des Lohns. Das Höchstgehalt, über dem keine Beiträge berechnet werden, beträgt 624.000 Rubel.
Pensionsfonds
Für Unternehmen mit allgemeiner Betriebsführung beträgt der Beitrag 22 %. Das maximale Einkommen für ihre Rückstellung im laufenden Jahr beträgt 711 Tausend Rubel. Im Gegensatz zu anderen Kassen werden in der Pensionskasse für Beträge, die über die Norm hinausgehen, Abzüge in Höhe von 10 % vorgenommen. Sie werden jedoch nicht mehr auf das separate Konto des Mitarbeiters ausgeschüttet, sondern auf ein allgemeines, konsolidiertes Konto. Die dargestellte Tabelle gibt die Höhe der Abzüge und die maximale Höhe des Einkommens an, auf das sie für Unternehmen, die OSNO nutzen, angerechnet werden.
1. Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien
Ein Mitarbeiter des Unternehmens erhielt im Januar ein Gehalt von 68.000 Rubel. Es umfasst Zahlungen:
- Gehalt - 40.000 Rubel;
- Urlaubsgeld - 15.000 Rubel;
- bezahlter Krankenstand - 13.000 Rubel.
Gesamtsumme: 68.000 RUB.
Die Zahlung des Krankenstands wird nicht in die Berechnungsgrundlage einbezogen, wodurch sich die Höhe des Einkommens für die Berechnung der Beiträge verringert.
68 – 13 = 55 Tausend Rubel.
Aufgelaufene Beiträge für Januar:
an die Pensionskasse:
55.000 * 22 % = 12.100 Rubel.
zu FSS:
55.000 * 2,9 % = 1.595 Rubel.
Im FSS (aus unzähligen Wörtern):
55.000 * 0,2 % = 110 Rubel.
in FFOMS:
55.000 * 5,1 % = 2805 Rubel.
Insgesamt aufgelaufene Beiträge für den Monat - 16.610 Rubel. 
Machen wir mit dem Beispiel weiter:
Das Gehalt dieses Mitarbeiters belief sich für 10 Monate im Jahr auf 856.000 Rubel. Die Höhe der in dieser Zeit aufgelaufenen Beiträge:
Zur Pensionskasse:
711.000 * 22 % + (856.000 – 711.000) * 10 % = 156.420 + 31.900 = 188.320 Rubel.
zu FSS:
670.000 * 2,9 % = 19.430 Rubel.
FSS (von nesch/sl.):
856.000 * 0,2 % = 1.712 Rubel.
FFOMS:
624.000 * 5,1 % = 31.824 Rubel.
Aufgelaufen für 10 Monate - 241.286 Rubel.
Versicherungsprämien: Berechnung für Einzelunternehmer
Oftmals arbeiten Unternehmer bei der Organisation ihres eigenen Unternehmens im Singular, ohne Personal einzustellen. Der Einzelunternehmer zahlt sich kein Gehalt, er bezieht Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit. In diese Kategorie fallen auch die sogenannten Selbständigen – privat praktizierende Rechtsanwälte, Ärzte und andere Fachkräfte, die ihr eigenes Unternehmen organisiert haben.
Für solche Unternehmer ist gesetzlich ein besonderes Verfahren zur Berechnung dieser Zahlungen festgelegt – feste (obligatorische) Versicherungsprämien.
Die Prämien der Pflichtversicherung werden auf der Grundlage des jährlich indexierten Mindestlohns berechnet. Daher erhöht sich die Höhe der Festbeiträge jedes Jahr, ganz zu schweigen vom Experiment des Gesetzgebers im Jahr 2013, bei dem nicht ein Mindestlohn, sondern zwei als Grundlage für die Berechnung der Abzüge herangezogen wurden. 
Dieser Betrag ist klar definiert und errechnet sich aus dem Produkt aus dem 12-fachen Mindestlohn und den Tarifen der Pensionskasse mit 26 % und der gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes mit 5,1 %:
In diesem Jahr betrug der Pflichtbeitrag 18.610,80 Rubel. und 3650,58 Rubel. jeweils. Insgesamt müssen für das Jahr 22.261,38 Rubel überwiesen werden.
Einzelunternehmer berechnen keine Versicherungsbeiträge an die Sozialversicherungskasse, da diese weder für die Abrechnung mit der Kasse für die Zahlung von Krankenstand noch für arbeitsbedingte Verletzungen vorgesehen sind.
Die gesetzliche Einkommensgrenze für die Möglichkeit der Zahlung von Abzügen in fester Höhe beträgt 300.000 Rubel. Bei Überschreitung dieses Einkommensniveaus ist eine zusätzliche Bewertung der Beitragshöhe erforderlich: Auf den darüber hinausgehenden Betrag wird 1 % erhoben. Diese Regelung gilt nur für die Berechnung der Beiträge zur Pensionskasse. Sie gilt nicht für Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung des Bundes. Die Höhe des Beitrags zu diesem Fonds wird durch die Höhe des Einkommens nicht beeinflusst; er ist stabil.
Das Verfahren zur Überweisung und Berechnung von Versicherungsbeiträgen an die Pensionskasse der Russischen Föderation durch Unternehmer
Der Algorithmus für die Abrechnung mit der Pensionskasse lautet wie folgt:
Bis zum Ende des laufenden Jahres ist ein fester Beitrag zu entrichten. Dies liegt in der Verantwortung aller Unternehmer. Wie bereits erwähnt, spielt bei der Zahlung dieses Beitrags weder das finanzielle Ergebnis der Tätigkeit, noch das Besteuerungssystem, noch die Höhe des Einkommens, noch dessen völliges Fehlen eine Rolle. Diese Gebühr wird gezahlt, da sie obligatorisch ist.
Bis zum 1. April des nächsten Jahres wird der rechnerisch erhaltene Teil der Beiträge überwiesen – 1 % des Einkommensbetrags, der die Dreihunderttausendgrenze übersteigt.
3. Betrachten Sie ein Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien für einen Einzelunternehmer, der ohne Personal arbeitet:
Das Jahreseinkommen eines praktizierenden Arztes betrug 278 Tausend Rubel. Berechnen wir die Versicherungsprämien:
in der Pensionskasse = 5965 * 12 * 26 % = 18.610,80 Rubel.
in FFOMS = 5965 * 12 * 5,1 % = 3650,58 Rubel.
Die Zahlungen erfolgen in gleichen vierteljährlichen Raten oder in voller Höhe auf einmal. Die Hauptsache ist, dass sie vor Jahresende eingereicht werden.
4. Betrachten Sie das folgende Beispiel:
Das Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers beträgt 2.560.000 RUB.
Beitrag zur Pensionskasse = 18.610,80 + 1 % * (2.560.000 – 300.000) = 18.610,80 + 22.600 = 41.210,80 Rubel.
In FFOMS - 3650,58 Rubel.
Wichtig! Festbetrag 22.261,38 RUB. muss vor Ende des Steuerjahres überwiesen werden, der Beitrag aus der Differenz beträgt 18.949,42 Rubel. muss bis zum 1. April bezahlt werden.
Der maximale Beitragsbetrag für das laufende Jahr beträgt RUB 148.886,40. Die Berechnung erfolgt nach der Formel: 8-facher Mindestlohn des Jahres, multipliziert mit dem festgelegten Tarif der Pensionskasse.
Merkmale der Berechnung der Beiträge einzelner Unternehmer: So berechnen Sie die Höhe des Einkommens eines einzelnen Unternehmers richtig
Die Berechnung der Versicherungsprämien für Einzelunternehmer wurde grundlegend geändert. Und wenn früher alle Berechnungen auf der Höhe des Gewinns basierten, ist heute die Höhe der erhaltenen Einnahmen die Grundlage für ihre Berechnung. Und diese Konzepte sollten unterschieden werden, da eine falsch berechnete Höhe des Einkommens und damit der Zahlung zur Verhängung von Strafen führen kann.
Bei der Kombination mehrerer Steuersysteme müssen die Einkünfte aus der Tätigkeit in jedem dieser Systeme summiert werden. Wenn das Jahreseinkommen des Unternehmers nicht mehr als 300.000 Rubel beträgt oder fehlt, ist der einzelne Unternehmer verpflichtet, nur einen festen Beitrag zu überweisen.
Anwendung ermäßigter Tarife: Wer kann mit Vorteilen rechnen?
Die russische Gesetzgebung regelt die Möglichkeit der Inanspruchnahme ermäßigter Tarife für bestimmte Kategorien von Arbeitgeberunternehmen. Die Höhe dieser Tarife ist für verschiedene Unternehmen unterschiedlich und hängt von den Tätigkeiten ab, die sie ausüben. Die Tarifsätze sind in Teil 1 der Kunst aufgeführt. 58 Z-na Nr. 212-FZ. Hierbei handelt es sich um ein sehr umfangreiches Register, das eine Reihe von Zahlern enthält, die Anspruch auf Leistungen haben. Die Tabelle enthält eine Liste der Unternehmen, deren Aktivitäten die Nutzung von Vorzugstarifen bei der Berechnung der Sozialbeiträge ermöglichen.
| Unternehmen, die Anspruch auf Vorzugstarife haben | Pensionsfonds | FSS | FFOM |
| Unternehmen, die an der einheitlichen Agrarsteuer arbeiten, landwirtschaftliche Erzeuger, öffentliche Vertretungen von Menschen mit Behinderungen | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Von Haushalts-, Non-Profit-Institutionen, IT-Unternehmen usw. organisierte Partnerschaften. | 8 | 4 | 2 |
| Unternehmen und Einzelunternehmer, die an einem Patent und dem vereinfachten Steuersystem für die im Gesetz aufgeführten Arten von Tätigkeiten arbeiten, Unternehmer-Apotheker an UTII, gemeinnützige Organisationen am vereinfachten Steuersystem, Unternehmen, die im Bereich der sozialen Sicherheit, Forschung und Entwicklung tätig sind, Gesundheitswesen, Kultur, Wohltätigkeitsaktivitäten | 20 | 0 | 0 |
| Unternehmen, die am Skolkovo-Projekt teilnehmen | 14 | 0 | 0 |
In Absatz 8, Teil 1 der Kunst. 58 Eine Liste der Tätigkeiten, für die Vorzugstarife festgelegt wurden, wurde veröffentlicht. Organisationen und Einzelunternehmer, die mit ihnen zusammenarbeiten, haben das Recht, Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge nicht anzurechnen, und für Beiträge zur Pensionskasse wird ein Satz von 20 % festgelegt. Das maximale Einkommen für die Berechnung der Abzüge beträgt 711 Tausend Rubel. Für darüber hinausgehende Einkünfte werden keine Beiträge berechnet. Der Gesetzgeber hat außerdem bestimmte restriktive Hürden festgelegt, die angewendet werden müssen, damit Unternehmen ihr Recht auf die Inanspruchnahme von Vorzugstarifen ausüben können.
Schauen wir uns die Berechnung der Versicherungsprämien zu Vorzugstarifen anhand der folgenden Beispiele an.
1. Aus dem Jahreseinkommen eines Arbeitnehmers eines landwirtschaftlichen Produktionsbetriebes hat Anspruch auf eine Vorzugszahlung in Höhe von 264.000 Rubel. Die Abzüge beliefen sich auf:
Zur Pensionskasse:
264.000 * 21 % = 55.440 Rubel.
zu FSS:
264.000 * 2,4 % = 6.336 Rubel.
In FFOMS:
264.000 * 3,7 % = 9.768 Rubel.
Gesamt: 71.544 Rubel.
2. Aus dem Gehalt eines Arbeitnehmers eines Sozialversicherungsunternehmens, das leistungsberechtigte Tätigkeiten in Höhe von 210.000 Rubel ausübt, sind folgende Beiträge zu berechnen:
Zur Pensionskasse:
210.000 * 20 % = 40.500 Rubel.
Gesamt: 40.500 Rubel.
3. Vom Jahreseinkommen eines Mitarbeiters eines IT-Unternehmens in Höhe von 547.000 Rubel. vorgenommene Abzüge:
Zur Pensionskasse:
547.000 * 8 % = 43.760 Rubel.
zu FSS:
547.000 * 4 % = 21.880 Rubel.
In FFOMS:
547.000 * 2 % = 10.940 Rubel.
Gesamt: 76.580 Rubel.
Eine weitere Neuerung seit Anfang dieses Jahres besteht darin, dass die Beitragsbeträge bei Zahlung nicht wie bisher üblich auf den nächsten Rubel gerundet werden, sondern in Rubel und Kopeken berechnet und ausgezahlt werden, ohne dass es bei der Abrechnung mit Geldern zu geringfügigen Überzahlungen kommt.
Buchhaltung für die Berechnung von Versicherungsprämien: Rückstellungen, Buchungen, Merkmale
Die Versicherungsprämien werden vom Arbeitgeber im selben Monat berechnet, für den auch die Gehälter berechnet werden. Wichtig! Die Abgrenzung und Berechnung der Versicherungsprämien für das Urlaubsgeld erfolgt sofort bei der Urlaubsgeldberechnung und zwar für den gesamten Betrag, unabhängig von der Dauer des Urlaubszeitraums. Es beginnt oft in einem Monat und endet in einem anderen. Die Berechnung der aufgelaufenen Versicherungsprämien erfolgt jedoch auf einmal für den Gesamtbetrag. 
Die Abrechnung der Versicherungsprämien erfolgt auf dem Konto Nr. 69 „Berechnungen für die Sozialversicherung“ und seinen Unterkonten für die getrennte Zuordnung von Abzugsarten und Mitteln. Es entspricht den Herstellungskostenkonten, die Höhe der aufgelaufenen Beiträge spiegelt sich in der Gutschrift des 69. Kontos wider:
D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - Beiträge an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die Bundeskrankenversicherung werden den entsprechenden, von der Gesellschaft genehmigten Unterkonten gutgeschrieben.
Gezahlte Beiträge werden dem Unterkonto 69 belastet und in der Gutschrift des Kontos 51 „Girokonto“ ausgewiesen, wodurch die geleistete Zahlung und die Abrechnung der gezahlten Versicherungsprämien bestätigt werden.
Besonderheiten bei der Beantragung von Leistungen bei der Zahlung von Beiträgen für „vereinfachte Personen“
Das Gesetz sieht die Möglichkeit vor, die Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmen durch Sonderregelungen zu reduzieren. Die in voller Höhe des berechneten Betrags gezahlten Versicherungsprämien mindern in folgenden Fällen die Bemessungsgrundlage für die in der Sonderregelung vorgesehene aufgelaufene Steuer:
Der Einzelunternehmer wendet das vereinfachte Steuersystem und/oder die UTII an und arbeitet ohne angeheuertes Personal;
Das Unternehmen arbeitet nach dem vereinfachten „Einnahmen minus Ausgaben“-System.
Die Hälfte des Abzugsbetrags mindert die Bemessungsgrundlage der Steuer, wenn folgende Regelungen angewendet werden:
vereinfachtes Steuersystem „Einkommen * 6 %“;
Für Patentinhaber mindern Versicherungsprämien nicht deren Wert.
Es ist zu beachten, dass das Recht auf Inanspruchnahme dieser Leistungen nur in dem Zeitraum ausgeübt werden kann, für den die Steuer berechnet wird, und dass die Bemessungsgrundlage nur um den Betrag der im selben Berichtszeitraum gezahlten (nicht aufgelaufenen!) Beiträge gekürzt werden kann.
Strafen
Versicherungsprämien, deren Berechnung vorgenommen wird, müssen innerhalb der vorgeschriebenen Frist an die Kassen gezahlt werden. Wenn monatliche Zahlungen nicht rechtzeitig geleistet werden, haben die Aufsichtsbehörden laut Gesetz das Recht, der Organisation für jeden Tag der Verspätung eine Strafe aufzuerlegen.
Strafen, die nicht gesetzlich vorgesehen sind, können nicht als Sanktionen verhängt werden, Geldstrafen können jedoch durchaus beeindruckend sein. Es gibt viele Gründe, die Unmut über außerbudgetäre Mittel hervorrufen können. Sie haben das Recht, ein Unternehmen wegen verspäteter Registrierung in Fonds oder verspäteter Meldung von Beiträgen sowie wegen der Verwendung von Formularen nicht näher bezeichneter Form zu bestrafen. Dies ist keine vollständige Liste der Verstöße; der außerbudgetäre Fonds verfügt über erhebliche Befugnisse und es ist besser, alle erforderlichen Meldeformulare im Voraus vorzubereiten und einzureichen, um Änderungen vornehmen und rechtzeitig Bericht erstatten zu können.
Neue Form „Berechnung der Versicherungsprämien“ offiziell genehmigt durch das Dokument Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 N ММВ-7-11/551@.
Weitere Informationen zur Nutzung des Formulars „Berechnung der Versicherungsprämien“:
- Berechnung der Versicherungsprämien: Wir liefern fehlerfrei
Die sich direkt auf die Versicherungsprämien beziehen. Zu Beginn möchten wir Sie daran erinnern, dass die Berechnung der Versicherungsprämien bis spätestens ... /3209@ fällig ist. Die häufigsten Fehler bei der Berechnung der Versicherungsprämien Die Organisation gibt personenbezogene Daten falsch an... Nachdem die Organisation die Berechnung der Versicherungsprämien an das Finanzamt übermittelt hat, wird die aktualisierte Berechnung nicht übermittelt. Solche... „Personalisierte Informationen über die versicherten Personen“ für die Berechnung der Versicherungsprämien, wie im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation angegeben...
- Schreibtischprüfung der Versicherungsprämienberechnungen
Andere Unterlagen als die eingereichte Berechnung der Versicherungsprämien? Gegenstand der Prüfung ist in der Regel die Berechnung der Versicherungsprämien, die Form und... die Verpflichtung zur Darlegung von festgestellten Fehlern bei der Berechnung der Versicherungsprämien, für Widersprüche zwischen Angaben... für das Finanzamt die Berechnung der Versicherungsprämien als nicht eingereicht anerkennen. Die Berechnung (angepasste Berechnung) gilt also als nicht vorgelegt, wenn...
- Was ist bei der Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate 2017 zu beachten?
Im Rahmen dieses Materials. Das Verfahren zur Einreichung von Berechnungen für Versicherungsprämien Erinnern wir uns an die Grundregeln für die Vorlage der angegebenen ... Es gibt keine spezifischen Merkmale für die Einreichung von Berechnungen für Versicherungsprämien (siehe Schreiben des Finanzministeriums Russlands...). Daher reichen solche Organisationen Berechnungen der Versicherungsprämien bei der Aufsichtsbehörde an ihrem Standort ein. Und... reichen Sie eine „Null“-Berechnung ein. Die Unterlassung einer Nullberechnung der Versicherungsprämien führt zu einem Bußgeld für den Beitragszahler (gemäß...
- Berechnung der Versicherungsprämien: Fragen und Antworten
Die Zahler der Versicherungsprämien meldeten eine Neuberechnung der Versicherungsprämien (nachfolgend Berechnung genannt). Dementsprechend stellten sich Fragen zum Ausfüllen... Versicherungsprämienzahler berichteten über eine neue Berechnung der Versicherungsprämien (im Folgenden: Berechnung). Dementsprechend stellten sich Fragen zum Ausfüllen... gemäß dem Format zur Übermittlung von Versicherungsprämienberechnungen in elektronischer Form, auch... die Kontrollquoten der Indikatoren des Berechnungsformulars für Versicherungsprämien werden nach Gebietsangaben zur Bearbeitung übermittelt.. .
- Aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien für Verletzungen
An die Gebietskörperschaft des Versicherers am Ort ihrer Registrierung, Berechnung der Versicherungsprämien (gemäß Formular 4-FSS... an die Gebietskörperschaft des Versicherers am Ort ihrer Registrierung, Berechnung der Versicherungsprämien (gemäß Formular). 4-FSS... unten. Zusammensetzung des Meldeformulars Berechnung der Versicherungsprämien für Verletzungen für neun Monate... die wichtigsten Nuancen beim Ausfüllen der obligatorischen Tabellen zur Berechnung der Versicherungsprämien für Verletzungen. Tabellennummer... für ein Pilotprojekt , in der eingereichten Berechnung der Versicherungsprämien ist diese Tabelle nicht ausgefüllt und...
- Korrektur von Fehlern bei der Berechnung der Versicherungsprämien
Buchhalter, es ist aufgrund von Fehlern in der Datenbank unmöglich geworden, die „Berechnung der Versicherungsprämien“ einzureichen... Für die Frist zur Übermittlung klärender Informationen zur Berechnung der Versicherungsprämien gilt das allgemeine Verfahren zur Übermittlung von Informationen... 5 % des Gesamtschuldenbetrags für die Berechnung der Versicherungsprämien. Für jeden wird ein Bußgeld erhoben... . Wenn also ein Fehler bei der Berechnung der Versicherungsprämien nicht zu einer Änderung der berechneten Prämien geführt hat, ist die Steuer obligatorisch. Diese aktualisierten Informationen zur Berechnung der Versicherungsprämien müssen ausgefüllte Informationen enthalten.
- Das Fehlen der TIN eines Arbeitnehmers ist kein Grund, die Berechnung der Versicherungsprämien zu verweigern
Bei der neuen Berechnung der Versicherungsprämien, die von den Steuerbehörden im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands eingeführt wurde... hat der Versicherungsnehmer Fragen. In der neuen Berechnung der Versicherungsprämien, die von den Steuerbehörden im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands eingeführt wurde... werden die Rentenbeiträge nach den in der Berechnung angegebenen Versicherten aufgeschlüsselt. Also, der Wert pro Zeile... Jahr? Bei der Erstellung von Abschnitt 3 der Berechnung der Versicherungsprämien müssen Sie auf diese... Nuancen achten: Beim Ausfüllen von Abschnitt 3 der Berechnung der Versicherungsprämien: Die Gesamtwerte sind ohne... anzugeben.
- Machen wir uns mit dem neuen Formular vertraut: Berechnung der Versicherungsprämien
Alle Versicherungsprämienzahler? Wie wird die aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien dargestellt? Was sind die Besonderheiten beim Ausfüllen einer Versicherungsprämienberechnung, in welcher Form...? Welche Abschnitte der Berechnung werden von allen Versicherungsprämienzahlern ausgefüllt? Wie wird die aktualisierte Berechnung der Versicherungsprämien dargestellt? Im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes... das Formular zur Berechnung der Versicherungsprämien, das Verfahren zum Ausfüllen (im Folgenden als Verfahren bezeichnet) sowie das Format für die Einreichung der Berechnungen der Versicherungsprämien...
- Neues Formular zur Berechnung der Versicherungsprämien: Beschreibung, Einreichungsfristen und Ausfüllverfahren
Ein neues Formular zur Berechnung der Versicherungsprämien und das Verfahren zum Ausfüllen dieser Berechnung (im Folgenden als Verfahren bezeichnet) wurden genehmigt.... Lernen Sie das neue Formular zur Berechnung der Versicherungsprämien kennen. Mit dieser Anordnung werden... Fristen für die Berichterstattung in Kraft gesetzt. Die Neuberechnung der Versicherungsprämien ist unmittelbar eine Synthese ... der Zusammenhänge mit der Mutterschaft. Seiten zur Berechnung von Versicherungsprämien Erforderliche Einreichung Eingereicht... 2017) Zahler von Versicherungsprämien müssen Berechnungen für Versicherungsprämien bis spätestens 30 ... einreichen.
- Ist es notwendig, in der Berichterstattung die Versicherungsprämienzahlungen zu berücksichtigen, die an Mitarbeiter im Zusammenhang mit der Entsendung auf eine Geschäftsreise gezahlt werden?
Zeilen und Spalten zur Berechnung der Versicherungsprämien. Begründung der Position: ... Versicherungsprämien - Organisationen legen der Steuerbehörde, insbesondere am Standort der Organisation, eine Berechnung der Versicherungsprämien vor... (im Folgenden: die Berechnung) ist nicht... genehmigt. Das Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung der Versicherungsprämien (im Folgenden: Berechnung, Auftrag). Artikel... Berechnung der Versicherungsprämien ab 1. Januar 2017; - Enzyklopädie der Lösungen. Berichterstattung über Versicherungsprämien...
- Berichterstattung über Versicherungsprämien für das Jahr
Außerdem wurde ein neues Meldeformular eingeführt – Berechnung der Versicherungsprämien, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 10. … und ein neues Meldeformular – Berechnung der Versicherungsprämien, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 10. … .. Fragen zur Berechnung der Versicherungsprämien In der neuen Berechnung müssen Buchhalter Informationen angeben... Die Aufsichtsbehörde warnte, dass die Berechnung der Versicherungsprämien keine negativen Werte enthalten sollte... die Form der Berechnung der Versicherungsprämien, das Verfahren zum Ausfüllen aus, sowie das Format zur Darstellung der Berechnung der Versicherungsprämienbeiträge an...
- Frist für die Einreichung des Berichts über die Versicherungsprämien für 2018
Einführen. Die Frist für die Einreichung eines Berichts über Sozialversicherungsbeiträge hängt von der Art der Einreichung ab. Die Frist für die Einreichung eines Berichts über Versicherungsprämien an die Sozialversicherung hängt von der Methode ab... der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die Berechnung der Versicherungsprämien beim Föderalen Steuerdienst am Standort des Unternehmens (am Standort) eingereicht ... diejenigen, die Arbeitnehmer beschäftigen, sind verpflichtet, eine Nullberechnung für Versicherungsprämien einzureichen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom.. .Artikel 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die Berechnung der Versicherungsprämien wird vierteljährlich vorgelegt Nr später als 30... 2018 ist es notwendig, Folgendes einzureichen: die Berechnung der Versicherungsprämien fristgerecht beim Bundessteueramt...
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30. Januar Der letzte Tag des Berichtszeitraums laut DAM für 2017 steht vor der Tür. Die Erfahrung zeigt, dass das Bestehen nicht immer reibungslos verläuft. Wir werden uns die schwierigen Teile dieses Formulars ansehen und Ihnen zeigen, wie Sie diese umgehen oder korrigieren können.
Seit 2017 wird die Verwaltung der Versicherungsprämien dem Bundessteueramt übertragen. Der Föderale Steuerdienst hat mit der Verordnung Nr. ММВ-7-11/551 das RSV-Meldeformular (KND 115111) für Versicherungsprämien mit eigenen Fristen, Strafen und Verantwortlichkeiten eingeführt. Dieses Formular soll das bisher bestehende RSV-1 ersetzen (Informationen über die Dienstzeit werden weiterhin mit dem Formular an die Pensionskasse der Russischen Föderation übermittelt).
Die Berechnung der Versicherungsprämien wird von allen Versicherungsnehmern, also Organisationen und Unternehmern, die Zahlungen an Privatpersonen leisten, beim Finanzamt eingereicht. Der Berechnungszeitraum für das Ausfüllen des DAM ist das Kalenderjahr. Die folgende Tabelle zeigt die Berichtszeiträume für diese Berechnung sowie die Fristen für ihre Einreichung.
Tabelle 1. Fristen für die Einreichung des DAM im Jahr 2018
Versicherungsnehmer mit der durchschnittlichen Anzahl versicherter Personen im vergangenen Jahr 25 Personen und mehr müssen elektronisch melden. Die Regelung gilt auch für neue Organisationen mit einer bestimmten Mitarbeiterzahl. Beträgt die Zahl der versicherten Personen weniger als 25 Personen, kann der Versicherungsnehmer die Meldung sowohl elektronisch als auch in Papierform vornehmen.
Regeln zum Ausfüllen der Berechnung
Das Verfahren zum Ausfüllen des Formulars wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551@ genehmigt. Die folgende Tabelle beschreibt, welche Abschnitte in welchen Fällen ausgefüllt werden müssen.
Derzeit ist der Verordnungsentwurf des Föderalen Steuerdienstes zur Änderung des DAM auf dem Portal der Rechtsakte veröffentlicht. Offensichtlich muss für die Meldung von Übertragungen im Jahr 2018 (Q1 2018 und darüber hinaus) ein neues Formular eingereicht werden.
Den Bericht für 2017 legen wir aber in der gleichen Form vor.
Tabelle 2. Ausfüllen von Abschnitten des DAM
| Kapitel | Wenn gefüllt | Anmerkungen |
|---|---|---|
|
Immer (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 12. April 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| Anhang 3 zu Abschnitt 1 | Bei der Berechnung und Auszahlung von Sozialleistungen | Im Berichtszeitraum aufgelaufene Leistungen werden berücksichtigt. Zu Lasten des Arbeitgebers gezahlte Leistungen für die ersten 3 Krankheitstage werden nicht ausgewiesen. |
| Unterabschnitte 1.3.1, 1.3.2 | Bei der Berechnung der Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung zu zusätzlichen Sätzen | |
| Anhang 5 zu Abschnitt 1 | Bei Anwendung ermäßigter Tarife | Hochtechnologieorganisationen |
| Anhang 6 zu Abschnitt 1 | Themen zum vereinfachten Steuersystem | |
| Anhang 9 zu Abschnitt 1 | Wenn es vorübergehend ausländische Arbeitskräfte gibt |
Wenn während des Zeitraums keine Gehaltsabgrenzung erfolgt ist, muss Abschnitt 3 Unterabschnitt 3.2 nicht ausgefüllt werden – dies ist die Meinung des Föderalen Steuerdienstes (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 17. März 2017 Nr. BS-4-11/4859).
Sollte im Berichtszeitraum eine Berechnung eingereicht werden? Es wurden keine Zahlungen an Privatpersonen geleistet? Das Finanzministerium ist der Ansicht, dass in diesem Fall ein Formular mit Nullindikatoren eingereicht werden muss (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 24. März 2017 Nr. 03-15-07/17273).
Einige Nuancen beim Ausfüllen des RSV
Berücksichtigung nicht beitragspflichtiger Ausgaben
Müssen Aufwendungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, in die Berechnung einbezogen werden? Die Antwort hängt davon ab, ob die Zahlung beitragspflichtig ist oder nicht. Wenn nicht, besteht keine Notwendigkeit, darüber nachzudenken. Wenn die Zahlung unterliegt der Abgrenzung, aber gemäß Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation von Beiträgen befreit ist, sollte dies im Formular berücksichtigt werden.
In diesem Fall gibt die Berechnung die Bemessungsgrundlage an – das ist der Betrag der aufgelaufenen Zahlungen, der im Besteuerungsgegenstand enthalten ist, abzüglich der beitragsfreien Beträge.
Beispiel. Betrachten wir zwei Zahlungen: die Zahlung für die von einer Einzelperson gemietete Immobilie und das Kinderbetreuungsgeld für bis zu eineinhalb Jahre. Beide Zahlungen sind versicherungsprämienfrei. In diesem Fall wird die Miete nicht im DAM berücksichtigt und der Zuschuss muss in die Berechnung einbezogen werden.
Erläuterung. Die Miete unterliegt nicht der Berechnung der Versicherungsprämien und ist daher nicht im DAM enthalten. Doch beim Kinderbetreuungsgeld ist alles anders. Im Allgemeinen werden Zahlungen zugunsten von sozialversicherungspflichtigen Personen auf der Grundlage von Artikel 420 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als versicherungsprämienpflichtig anerkannt. Obwohl Artikel 422 des Gesetzbuchs Kinderbetreuungsgelder von den Versicherungsbeiträgen befreit, sind solche Zahlungen daher im DAM enthalten.
So füllen Sie die Berechnung aus, wenn Sie das vereinfachte Steuersystem und UTII kombinieren
Diese Situation wurde vom Bundessteueramt erläutert (Schreiben vom 28. Dezember 2017 Nr. GD-4-11/26795@). Die Regeln sind:
- Anhang 1 zu Abschnitt 1. Zeile 001 gibt den vom Gebührenzahler verwendeten Tarifcode an. Den Code finden Sie im oben genannten Verfahren zum Ausfüllen des RSV (Anhang Nr. 5).
- Sektion 3. In den Spalten 200 ist der Kategoriecode der versicherten Person angegeben (Anlage Nr. 8 zum Verfahren).
Diese Indikatoren müssen übereinstimmen.
Welchen Zahler-Tarifcode soll ich wählen? Unternehmen, die Beiträge zum allgemeinen Satz zahlen und „angerechnet“ und „vereinfacht“ kombinieren, müssen einen der Codes angeben „01“, „02“, „03“. Die Anlage 1 zu Abschnitt 1 der Berechnung wird von ihnen in einer Ausfertigung ausgefüllt.
Regeln zum Ausfüllen von Abschnitt 3
Felder „Nachname“, „Vorname“, „Staatsbürgerschaft (Ländercode)“ müssen ausgefüllt werden. In diesem Fall werden bestimmte Regeln festgelegt (Tabelle 3).
Tabelle 3. Regeln zum Ausfüllen von Abschnitt 3 des DAM-Formulars
| Feld | Regeln | Inakzeptabel |
|---|---|---|
| Nachname |
|
Vorhandensein des Symbols „.“ (Punkt), „-“ (Bindestrich), „‘“ (Apostroph), „ “ (Leerzeichen) als erstes, letztes oder einziges Zeichen |
| Name, Nachname(wenn vorhanden) |
|
|
| TIN in der Russischen Föderation |
|
|
| SNILS | muss aus 11 Ziffern im Format XXX-XXX-XXX-XX oder XXX-XXX-XXX XX bestehen, wobei X numerische Werte von 0 bis 9 annimmt | |
| Serien- und Dokumentennummer(für Bürger der Russischen Föderation) | sollte wie „XX XX XXXXXX“ aussehen, wobei X numerische Werte von 0 bis 9 annimmt (Reihen durch Leerzeichen getrennt) | |
| Geburtsdatum |
|
|
Welche Fehler sollten im RSV nicht gemacht werden
Das haben wir ab diesem Jahr bereits geschrieben. Insbesondere die Liste der kritischen Fehler wurde erweitert. In der folgenden Tabelle haben wir Formularfelder zusammengestellt, deren Fehler ein Hindernis für das Bestehen des DAM darstellen.
Tabelle 4. Kritische Daten des DAM-Formulars
| Informationen, mit denen Sie nichts falsch machen können | Felder |
|---|---|
| die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen für jeden der letzten drei Monate des Berichts- oder Abrechnungszeitraums | 210 |
| die Grundlage für die Berechnung der Rentenbeiträge innerhalb der Grenze für dieselben Monate | 220 |
| die Höhe der berechneten Rentenbeiträge innerhalb der Grenze für dieselben Monate | 240 |
| Grundlage für die Berechnung der Rentenbeiträge zu einem Zusatztarif für jeden der letzten drei Monate des Berichts- oder Abrechnungszeitraums | 280 |
| die Höhe der berechneten Rentenbeiträge zum Zusatztarif für die gleichen Monate | 290 |
| Beziehungen, die erfüllt werden müssen | |
| Zeile 061 in den Spalten 3–5 der Anlage 1 von Abschnitt 1 der Berechnung muss jeweils mit den Beträgen der Zeilen 240 von Abschnitt 3 für jeden Monat übereinstimmen | |
| die Summen der Spalten 280, 290 müssen mit den Angaben in Zeile 300 übereinstimmen | |
| die Summen der Spalten 210, 220 und 240 müssen mit den Angaben in Zeile 250 übereinstimmen | |
| Notiz. Die zusammenfassenden Daten in den aufgeführten Zeilen für alle Personen müssen mit den zusammenfassenden Daten in den Unterabschnitten 1.1 und 1.3 der Berechnung übereinstimmen. | |
Wichtig! Darüber hinaus wird der Bericht nicht akzeptiert, wenn falsche persönliche Daten Identifizierung der versicherten Personen (vollständiger Name, SNILS, INN).
Wenn die Zahlung nicht akzeptiert wird
Wenn das DAM kritische Fehler enthält, muss der Federal Tax Service am nächsten Tag eine Benachrichtigung an den Versicherungsnehmer senden. Für die Korrektur sind folgende Fristen vorgesehen:
- bei Übermittlung des DAM in elektronischer Form - 5 Tage ab dem Datum der Absendung der elektronischen Benachrichtigung;
- bei Einreichung auf Papier - 10 Tage ab dem Datum der Absendung der Mitteilung in Papierform.
Gelingt es dem Versicherungsnehmer, sich innerhalb dieser Frist zu korrigieren, gibt es kein Bußgeld.
Sanktionen
Verstöße gegen die Fristen und Verfahren zur Einreichung von Meldungen im Rahmen des DAM drohen mit Geldstrafen.
Fristen für verspätete Zahlungen:
- Haftung gemäß Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Geldstrafe wird sein 5%
vom zuzahlungspflichtigen Betrag aufgrund der Berechnung für jeden vollen oder angefangenen Monat der Verspätung. In diesem Fall beträgt die Mindeststrafe 1.000 Rubel und die Höchststrafe 30 % des Zuschlagsbetrags.
Wichtig! Wenn Sie die Beiträge richtig berechnet und pünktlich bezahlt haben, wird Ihnen bei verspäteter Lieferung des DAM eine Geldstrafe von 1.000 Rubel drohen.
- Verantwortung gemäß Artikel 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten für Beamte. Dies ist eine Geldstrafe von 300-500 Rubel.
Demjenigen, der dies tut, drohen hohe Geldstrafen wird die Beitragsbasis senken:
- Für einen groben Verstoß gegen die Rechnungslegungsvorschriften, der zu einer Untertreibung geführt hat, wird gemäß Artikel 120 Teil 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Geldstrafe in Höhe von 20 % des unbezahlten Betrags, mindestens 40.000 Rubel, verhängt.
- Bei Nichtzahlung oder unvollständiger Zahlung von Versicherungsprämien aufgrund einer Unterschätzung der Bemessungsgrundlage wird eine Geldstrafe gemäß Artikel 122 Teil 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Beitragsbetrags verhängt.
Darüber hinaus sind sie strafbar Verstöße gegen das Verfahren zur Einreichung des RSV:
- wenn der Versicherungsnehmer eine Nullberechnung vorlegen sollte, dies aber nicht getan hat, beträgt die Geldstrafe gemäß Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation 1.000 Rubel;
- Bei Nichteinhaltung des Meldeformulars (das in Papierform eingereicht wurde, obwohl es laut TKS hätte sein sollen) wird eine Geldstrafe auf der Grundlage von Artikel 119.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Höhe von 200 Rubel verhängt.
Häufige Fehler beim RSV
Falsche Mitarbeiterdaten
Die Diskrepanz zwischen den von Organisationen und Einzelunternehmern übermittelten Versichertendaten und den im Bundessteueramt enthaltenen Informationen ist eine häufige Grundlage für die Verweigerung der Annahme des DAM. Dieser Fehler tritt aus zwei Gründen auf:
- Von der Pensionskasse wurden falsche Informationen an den Bundessteuerdienst übermittelt. In diesem Fall muss die Organisation Kopien der Belegdokumente bereitstellen, damit die Inspektoren die Informationen in ihrem System manuell korrigieren können.
- Die Versicherer selbst machen Fehler. Es ist erforderlich, eine aktualisierte Berechnung mit korrekten Informationen einzureichen.
Diskrepanz in der Höhe der Beiträge allgemein und für einzelne Mitarbeiter
Wenn eine solche Diskrepanz festgestellt wird, d. h. Zeile 061 in den Spalten 3-5 der Anlage 1 von Abschnitt 1 der Berechnung nicht mit den Beträgen der Zeilen 240 von Abschnitt 3 der Berechnung für jeden Monat übereinstimmt, dann ist dies der Fall Es ist erforderlich, eine aktualisierte Berechnung einzureichen.
Inkonsistenz zwischen RSV- und 6-NDFL-Daten
Auch wenn die Daten in diesen Berichten in vielen Fällen aus objektiven Gründen nicht übereinstimmen, können sie dennoch eine Klärung dieser Berichte verlangen. Sollte sich herausstellen, dass die Abweichung auf einen Fehler zurückzuführen ist, müssen Sie ein aktualisiertes DAM einreichen.
Versäumnis, einen Nullbericht einzureichen
Einige Versicherungsnehmer sind der Meinung, dass keine Meldung erforderlich ist, wenn keine Indikatoren vorliegen. Die Abgabenordnung enthält jedoch keine Regelungen, die Versicherungsnehmer von der Verpflichtung zur Einreichung eines Null-DAM befreien würden. Mit diesem Formular teilen Organisationen und Einzelunternehmer dem Finanzamt mit, dass im Berichtszeitraum keine Zahlungen an natürliche Personen erfolgt sind.
Berechnung der Versicherungsprämien 2017 - Unterstützung beim Ausfüllen von Berichten
Berechnung der Versicherungsprämien – Buchhaltungsdienstleistungen beim Ausfüllen eines neuen Formulars. Erklärungen. Qualifizierte Unterstützung durch einen Spezialisten der Firma Peterbukh. Erstellung und Einreichung der Berichte für das 1. Quartal 2017 in St. Petersburg (SPb) und der Region Leningrad.Laden Sie das Formular zur Berechnung der Versicherungsprämie herunter im PDF-Format. Beispiel und Probeabfüllung.
Im Jahr 2017 müssen Versicherungsnehmer dies erstmals tun Meldungen zu Versicherungsprämien bis zum 02.05.2017 einreichen. Ist es nötig Nullberechnung wie man reflektiert Krankenstand und Erstattung von Leistungen aus der Sozialversicherung? Antworten auf diese und andere Fragen.
Verfahren zur Einreichung von Berechnungen für Versicherungsprämien
Einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien an das Finanzamt (FTS) wird alle drei Monate eingereicht: basierend auf den Ergebnissen des 1. Quartals, Halbjahres, 9 Monaten und Jahres. Frist für die Einreichung des Berichts- der letzte Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt (30. April). Aufgrund der Maifeiertage verschiebt sich unter Berücksichtigung der Wochenenden der Zeitraum für den Dokumentenversand.
Erklärung abgeben, Berichterstattung kann auf zwei Arten erfolgen:
- elektronisch, wenn die Zahl der Beschäftigten 26 oder mehr Personen beträgt;
- auf Papier mit nicht mehr als 25 Personen.
Wenn die Organisation im Berichtszeitraum Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen getätigt hat, ist es erforderlich, dem Bundessteueramt das Titelblatt, Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2, Anhang 1 und Anhang 2 zu Abschnitt 1, Abschnitt 3 vorzulegen. Der Rest Formulare werden bei Vorliegen bestimmter Umstände (Auszahlung von Leistungen der Sozialversicherung, Beiträge zu einem Zusatztarif usw.) ausgefüllt.
So berücksichtigen Sie Mitarbeiter, die sich im Mutterschaftsurlaub oder im Urlaub befinden
Im Versicherungsprämienmeldeformular Daten für alle Versicherten sollten berücksichtigt werden. Arbeitnehmerinnen, die sich im Mutterschaftsurlaub, im unbezahlten Urlaub auf eigene Kosten und im Elternurlaub befinden, sind laut Gesetz versichert und müssen daher ebenfalls einbezogen werden Berechnung der Versicherungsprämien.
Abschnitt 3 der Berechnung muss von den Kostenträgern für alle Versicherten für die letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Meldezeitraum) ausgefüllt werden (Ziffer 22.1 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung).
War der Arbeitnehmer während des gesamten Berichtszeitraums unbezahlt beurlaubt, muss Abschnitt 3 ausgefüllt werden, Abschnitt 3.2 entfällt jedoch. Dies ergibt sich aus Absatz 22.2 Vorgehensweise zum Ausfüllen der Berechnung.
So berücksichtigen Sie den Krankenstand in der Berichterstattung über Versicherungsprämien
Die Höhe der aufgelaufenen Krankengeldleistungen Im Formular müssen Sie in Zeile 070 der Anlage 2 die Berechnungen für Versicherungsprämien angeben. Die entsprechenden Spalten geben die Höhe der Aufwendungen an, die für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft anfallen. Angezeigt ab Beginn des Abrechnungszeitraums, für die letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraums) sowie für den ersten, zweiten und dritten Monat der letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraums).
Auch an den Versicherungsnehmer Sie müssen angeben im Feld 001 der Anlage 2 eine Angabe der Versicherungsleistungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft.
Anzeichen von Versicherungszahlungen
- direkte Versicherungszahlungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft durch die Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse an die versicherte Person. Das heißt, der Status „1“ wird vergeben, wenn das Unternehmen am FSS-Pilotprojekt teilnimmt
- Zahlungssystem für Kreditversicherungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft durch die Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse an den Zahler. Dieser Status wird vergeben, wenn der Versicherungsnehmer selbständig krankgeschrieben wird und mit den aufgelaufenen Prämien verrechnet wird.
So weisen Sie eine Rückerstattung aus der Sozialversicherungskasse aus
In der neuen Form der Berechnung/Meldung der Versicherungsprämien der Versicherungsnehmer braucht spiegeln die Höhe der Erstattung durch die Sozialversicherungskasse wider(wenn überhaupt). Gemäß der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ sind die Beträge der Ausgaben des Zahlers, die von den Gebietskörperschaften des Sozialversicherungsfonds für die Zahlung des Versicherungsschutzes für Pflichtversicherungen erstattet werden Die Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft wird in Zeile 080 der Anlage 2 von Abschnitt 1 der Berechnung berücksichtigt.
Als Neuberechnung der Versicherungsprämien Bei einer Miete ab 2017 ist logischerweise davon auszugehen, dass im laufenden Jahr gezahlte Leistungen für Zeiträume vor 2017 nicht in die Berechnung einfließen. Verfahren zum Ausfüllen von Berichten(Ziffer 11.14) besagt, dass in Zeile 080 die Höhe der von der Sozialversicherungskasse erstatteten Mittel angegeben werden muss:
- ab Beginn des Abrechnungszeitraums - ab 01.01.2017;
- für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Berechnungszeitraums);
- für jeden der letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Berechnungszeitraums).
Wenn im 1. Quartal 2017 Auf dem Girokonto des Unternehmens wurden Leistungen für das Jahr 2016 ausgeglichen; das Verfahren zur Abbildung solcher Zahlungen sollte besser mit dem Bundessteueramt geklärt werden.
Keine Abrechnung der Versicherungsprämien
Wenn der Zahler der Versicherungsprämien in einem bestimmten Berichtszeitraum kein Geschäft betreibt und keine Zahlungen an natürliche Personen leistet, ist er verpflichtet keine Meldung über Versicherungsprämien einreichen an das Finanzamt.
Damit erklärt der Versicherungsnehmer, dass keine Zahlungen an Privatpersonen erfolgen und keine Versicherungsprämien anfallen.
Das Versäumnis, eine Nullmeldung einzureichen, wird mit einer Geldstrafe von 1.000 Rubel geahndet. Das russische Finanzministerium hat mit Schreiben vom 24. März 2017 Nr. 03-15-07/17273 davor gewarnt.
Es ist notwendig, im Rahmen des Nullberichts auszufüllen Titelseite, Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2, Anlage 1 und Anlage 2 zu Abschnitt 1. Wenn das Unternehmen Mitarbeiter hat, an diese jedoch im Berichtszeitraum keine Zahlungen geleistet wurden, müssen Sie zusätzlich Abschnitt 3 ausfüllen. Nullberechnung der Versicherungsprämien für das 1. Quartal 2017 muss bestanden werden bis 2. Mai .