تقدم جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفون حسابات لأقساط التأمين. سنخبرك بموعد استحقاق الحساب، وأين يتم إرساله، وما إذا كان من الممكن تقديمه ورقيًا وما إذا كان يجب تقديم حساب "صفر". وسنعرض لك أيضًا نموذجًا لكيفية ملء التقرير.

الذي يقدم RSV

يقدم جميع أصحاب العمل حسابات لأقساط التأمين: المنظمات والأقسام المنفصلة، ​​ورجال الأعمال الأفراد مع الموظفين. تأكد من تقديم الحساب إذا كان لديك أشخاص مؤمن عليهم:

• الموظفون المسجلون بموجب عقود العمل؛
• الموظفون المسجلون بموجب عقود القانون المدني (اتفاقية المقاول، اتفاقية الخدمة)؛
• مدير المنظمة ولو كان المؤسس الوحيد.

متى وأين يتم تقديم دفعات أقساط التأمين

أرسل دفعتك في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين هي ربع ونصف سنة وتسعة أشهر وسنة تقويمية. يتضمن الحساب الذي نقدمه مؤشرات من بداية العام حتى نهاية ربع التقرير. أي أن DAM للربع الثاني يتضمن بيانات لمدة ستة أشهر، وللربع الثالث - بيانات 9 أشهر من عام 2019. والمواعيد النهائية لتقديم الحساب هي كما يلي:

• الربع الأول - 30 أبريل 2019؛
• الربع الثاني (نصف العام) - 30 يوليو 2019؛
• الربع الثالث (9 أشهر) – 30 أكتوبر 2019؛
• للربع الرابع (2019) - 30 يناير 2020.

إذا صادف يوم التسليم عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تأجيل تاريخ الاستحقاق إلى أقرب يوم عمل تالي.

يعتبر اليوم الذي قدمت فيه التقرير إلى مفتش الضرائب وحصلت على ختم القبول على النسخة الثانية هو يوم تقديم الحساب. عند إرسالها بالبريد، هو اليوم الذي قبل فيه مكتب البريد الطرد وختمه. عند الإرسال عن طريق الاتصالات - اليوم الذي سجل فيه مشغل TCS إرسال الحساب.

يقدم رواد الأعمال الأفراد حساباتهم إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. المنظمات والأقسام المنفصلة التي تدفع الرواتب للموظفين أو فناني الأداء تقدم تقاريرها في مواقعها.

طرق الدفع

يتم تقديم الحساب على الورق "يدويًا" إلى مكتب الضرائب أو عن طريق البريد، ولكن فقط إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير لا يزيد عن 25 شخصًا. وبخلاف ذلك، تواجه الشركة غرامة بسبب انتهاك التنسيق. إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين في الفترة المشمولة بالتقرير الأخير أكثر من 25 شخصًا، فقم بإرسال دفعة إلكترونية عبر الإنترنت باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز.

هل أحتاج إلى أخذ علامات الصفر؟

يجب تقديم الحساب حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط خلال فترة التقرير. إن غياب النشاط والمدفوعات للأفراد، وغياب الحركات على الحسابات لا يلغي الالتزام بتقديم التسويات. إنه فقط في مثل هذه الحالة يتم تقديم حساب صفري إلى مكتب الضرائب.

غرامات المخالفات عند تقديم الدفعات

في حالة انتهاك تنسيق التسليم، عندما تقدم منظمة تضم أكثر من 25 موظفًا حسابات على الورق، يفرض مكتب الضرائب غرامة قدرها 200 روبل.

في حالة حدوث أخطاء في الحساب (بيانات شخصية غير صحيحة أو اختلافات في المؤشرات)، سيرسل مكتب الضرائب إخطارًا بالأخطاء مع طلب تصحيح الحساب. لدى حامل البوليصة 5 أيام عمل من تاريخ إرسال الإشعار الإلكتروني أو 10 أيام عمل من تاريخ إرسال الإشعار الورقي لإرسال تقدير معدل. وفي حالة مخالفة هذه المواعيد يعتبر الحساب غير مقدم، ويترتب على ذلك غرامة قدرها 5% من مبلغ الاشتراكات المستحقة.

في حالة التأخر في السداد، سيقوم مكتب الضرائب بفرض غرامة على حامل البوليصة عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي بمبلغ 5٪ من الأقساط المستحقة. لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامة أقل من 1000 روبل وأكثر من 30٪ من مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع. في حالة عدم تقديم تقرير صفري، ستكون الغرامة 1000 روبل.

كيفية ملء RSV

يحتوي نموذج حساب أقساط التأمين لعام 2019 على رقم KND - 1151111. توجد تعليمات مفصلة لملء DAM في الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7- 11/551. سيتطلب ملء النموذج الدقة والاهتمام، حيث أن الأخطاء في الحساب يمكن أن تؤدي إلى غرامات والحاجة إلى إعادة تقديم DAM.

املأ الحقول في الحساب من اليسار إلى اليمين، بدءًا من التعارف الأول. أشر إلى المبالغ النقدية بالروبل والكوبيل. إذا قمت بملء الحساب يدويًا، فاستخدم الحبر الأزرق أو الأسود أو الأرجواني. إذا لم تكن هناك مؤشرات، ضع أصفارًا (للكميات) أو شرطات (للنص) في الخلايا. إذا قمت بملء الحساب على جهاز كمبيوتر، فاستخدم الأحرف الكبيرة، وحجم الخط Courier New 16-18؛ وإذا لم تكن هناك مؤشرات، فليست هناك حاجة لوضع شرطات وأصفار.

تتم الإشارة إلى الأشخاص الذين تم فصلهم في تقرير DAM في القسم 3 من الحساب: فهو يسرد جميع الأشخاص الذين تم دفع مدفوعات لصالحهم في فترة التقرير والموظفين الذين تم فصلهم في فترة التقرير السابقة. كما يجب الإشارة إلى صفة المؤمن عليه بالنسبة للموظفين المفصولين "1".

بعد ملء الحساب، قم بترقيم الصفحات تباعاً، بغض النظر عن عدم وجود الأقسام المراد تعبئتها أو عددها. في نهاية المقالة نقدم عينة من عملية حسابية مكتملة لمؤسسة تضم موظفين اثنين.

كيفية ملء RSV تلقائيًا

إذا كنت تحتفظ بسجلات الموظفين وتحسب الرواتب في برنامج محاسبة أو خدمة ويب، فسيتم إنشاء التقرير تلقائيًا. يعد Kontur.Accounting مثالاً على الخدمة السحابية للمحاسبة وكشوف المرتبات وإعداد التقارير. هنا يمكنك إرسال RSV إلى مكتب الضرائب مباشرة من الخدمة. يتم فحص الحساب تلقائيًا قبل الإرسال.

مثال على ملء DAM لمؤسسة بها موظفان

إن ملء صفحة الغلاف الخاصة بالحساب للربعين الثاني والثالث هو نفسه تقريبًا. والفرق الوحيد هو رمز فترة التقرير. وفي الربع الثاني هو "31" أو "52" لإعادة التنظيم/تصفية المنظمة، وفي الربع الثالث هو "33" أو "53" لإعادة التنظيم والتصفية.

يحدد التشريع الحالي مدفوعات التأمين الإلزامية لمختلف الصناديق - المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والصحي. وهذه مسؤولية مطلقة على جميع الشركات ورجال الأعمال. بمعنى آخر، يدفع الجميع مساهمات - رواد الأعمال الأفراد دون موظفين مستأجرين، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات الدخل المتوسط، والشركات الضخمة التي تضم عددًا كبيرًا من الموظفين. بالإضافة إلى ذلك، حتى لسبب ما، فإن المنظمات غير العاملة، أي تلك التي لا تتلقى دخلاً، ولكنها لم تعلن رسميًا عن إنهاء أنشطتها، تقوم أيضًا بسداد هذه المدفوعات. يتم حساب أقساط التأمين بشكل مختلف في المؤسسات المختلفة، كل هذا يتوقف على العديد من الأسباب: حالة المؤسسة والميزات التنظيمية وغيرها من الشروط. دعونا نحاول فهم تعقيدات الاستحقاقات لفئات مختلفة من المنظمات والموظفين ومعرفة إجراءات حساب أقساط التأمين للمؤسسات ذات أشكال الملكية المختلفة.

ما الفرق بين ضرائب صاحب العمل وموظفيه؟

أولاً، دعونا نلقي نظرة على الاختلافات في دفع الضرائب من قبل الموظفين وأصحاب العمل، حيث غالبًا ما يتم الخلط بينهم، على الرغم من أن هذه المفاهيم متضادة. يتم احتساب أقساط التأمين على أساس الأجور. لا يمكنك الخلط بين مفاهيم مختلفة مثل مدفوعات صاحب العمل والموظفين. يدفع الموظف ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ الراتب المستحق له شخصيا، ويدفع صاحب العمل 30% من كامل صندوق رواتب الموظفين لمختلف الصناديق. بالمناسبة، بصفتها وكيل ضرائب، تقوم شركة أو رجل أعمال فردي بحجب وتحويل المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي من موظفيها إلى الميزانية. هذا هو الفرق بين الضرائب التي يدفعها الموظفون ومديرو الأعمال.

أقساط التأمين: ما هي؟

تسمى المساهمات التي يدفعها صاحب العمل للصناديق الاجتماعية التأمين أو المساهمات الاجتماعية. يتم احتساب جميع المدفوعات وتحويلها شهريًا خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون.
الغالبية العظمى من السكان الروس هم عمال مستأجرون في مؤسسات مختلفة. بالنسبة للشركات التي تعمل وفقًا لنظام ضريبي تقليدي، يعتمد أساس حساب أقساط التأمين فقط على مقدار الراتب المتراكم والمدفوعات ذات الصلة، على سبيل المثال، المكافآت أو المدفوعات الإضافية للعمل في أيام العطلات وعطلات نهاية الأسبوع، والطبقة، والمعامل الإقليمي، وما إلى ذلك. لا يتم تضمين المدفوعات التي تتميز بأنها اجتماعية في قاعدة الحساب. وتشمل هذه:

• التعويض المادي
• مساعدة من الشركة لاستعادة الصحة أو شراء الأدوية على أساس اتفاقية جماعية أو اتفاقيات تعريفة الصناعة؛
• الفوائد المتراكمة عند فصل الموظفين بسبب انخفاض الإنتاج وإلغاء الوظائف؛
• مصاريف سفر العمل ذات الطبيعة الإنتاجية، ولكنها لا تتعلق بالمرتبات.

لذلك، يتم إجراء جميع الاستحقاقات على مقدار الأجور المستحقة. سوف نتعرف على الصناديق التي تقدمها الشركات التي تستخدم OSNO، ومبالغها وميزات الحساب، وكذلك الشركات وفي أي الحالات يتم تطبيق التعريفات المخفضة.

الخدمة الثابتة الساتلية

ومن أهم الصناديق الاجتماعية التي تدفع لها أقساط التأمين صندوق التأمين الاجتماعي. وهي تعمل في اتجاهين: مراقبة ودفع مستحقات العجز المؤقت والتعويض عن الأضرار الناجمة عن إصابات العمل.
وفي هذا الصدد يتم احتساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي بالمعدلات التالية:

§ أولا – العجز المؤقت والأمومة – 2.9% من أجور العاملين. بالنسبة لعام 2015، تم تحديد الحد الأقصى للأجور الذي يتم حساب المساهمات منه بمبلغ 670 ألف روبل. ولا يتم فرض أي تعريفة على الدخل المستلم فوق هذا المستوى.

§ ثانيا – التأمين ضد حوادث العمل . يتراوح مبلغ المساهمة من 0.2% إلى 8.5% ويتوافق مع واحدة من 32 فئة من فئات المخاطر المهنية، المحددة قانونًا للشركات التي تعاني من درجات متفاوتة من الإصابات المهنية. ولا يوجد لهذا النوع من التأمين حجم الحد الأقصى للقاعدة، ويتم الاستقطاعات من الأجور بغض النظر عن مبلغ الدخل حسب فئة المخاطر المحددة لكل منشأة. فقط بالنسبة للمؤسسات ذات الميزانية، تقتصر المخاطر المهنية على الدرجة الأولى.

FFOMS

وبلغت اشتراكات التأمين الصحي 5.1% من الأجور عام 2015. الحد الأقصى لمستوى الراتب الذي لا يتم احتساب الاشتراكات فوقه هو 624 ألف روبل.

صندوق التقاعد

وبالنسبة للمؤسسات العاملة على أساس عام تبلغ المساهمات 22%. الحد الأقصى للدخل لاستحقاقهم في العام الحالي هو 711 ألف روبل. على عكس الصناديق الأخرى، في صندوق المعاشات التقاعدية للمبالغ التي تتجاوز المعيار، يتم إجراء خصومات بنسبة 10٪. لكنها لم تعد توزع على حساب الموظف المنفصل، بل على حساب عام موحد. يشير الجدول المعروض إلى مقدار الاستقطاعات والحد الأقصى لمستويات الدخل التي يتم استحقاقها للمؤسسات التي تستخدم OSNO.

1. مثال لحساب أقساط التأمين

حصل أحد موظفي الشركة على راتب قدره 68 ألف روبل لشهر يناير. ويشمل المدفوعات:

• الراتب - 40000 روبل.
• أجر الإجازة - 15000 روبل؛
• إجازة مرضية مدفوعة الأجر - 13000 روبل.

الإجمالي المستحق: 68000 روبل روسي.

لا يتم تضمين دفع الإجازة المرضية في قاعدة الحساب، مما يقلل من مبلغ الدخل لحساب الاشتراكات.

68 - 13 = 55 ألف روبل.

المساهمات المستحقة لشهر يناير:
إلى صندوق التقاعد:
55000 * 22% = 12100 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
55000 * 2.9٪ = 1595 روبل.

في الخدمة الثابتة الساتلية (من الكلمات غير المحسوبة):

55000 * 0.2٪ = 110 فرك.
في FFOMS:
55000 * 5.1٪ = 2805 فرك.
إجمالي الاشتراكات المستحقة لهذا الشهر - 16610 روبل.

لنواصل المثال:

بلغ راتب هذا الموظف لمدة 10 أشهر من السنة 856000 روبل. حجم المساهمات المتراكمة خلال هذه الفترة:

إلى صندوق التقاعد:
711,000 * 22% + (856,000 – 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
670.000 * 2.9% = 19.430 روبل.

FSS (من nesch/sl.):

856000 * 0.2٪ = 1712 روبل.
FFOMS:
624000 * 5.1% = 31824 روبل.
المستحقة لمدة 10 أشهر - 241286 روبل.

أقساط التأمين: حساب لأصحاب المشاريع الفردية

في كثير من الأحيان، يعمل رواد الأعمال، عند تنظيم أعمالهم الخاصة، بصيغة المفرد، دون تعيين موظفين. رجل الأعمال الفردي لا يدفع لنفسه راتبا، بل يحصل على دخل من أنشطة ريادة الأعمال. تشمل هذه الفئة أيضًا ما يسمى بالعاملين لحسابهم الخاص - المحامون والأطباء وغيرهم من المتخصصين الذين يمارسون أعمالهم الخاصة والذين نظموا أعمالهم الخاصة.

بالنسبة لهؤلاء رواد الأعمال، تم إنشاء إجراء خاص لحساب هذه المدفوعات بموجب القانون - أقساط التأمين الثابتة (الإلزامية).

يتم احتساب أقساط التأمين الإلزامية على أساس الحد الأدنى للأجور، والذي يتم فهرسته سنويًا. ولذلك، فإن مقدار المساهمات الثابتة يزداد كل عام، دون احتساب تجربة المشرعين في عام 2013، عندما لم يتم اتخاذ حد أدنى واحد للأجور، بل اثنين كأساس لحساب الاستقطاعات.

هذا المبلغ محدد بوضوح ويتم حسابه على أنه حاصل ضرب 12 ضعف الحد الأدنى للأجور والتعريفات المحددة لصندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 26% والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بنسبة 5.1%:

هذا العام بلغت المساهمة الإلزامية 18610.80 روبل. و 3650.58 فرك. على التوالى. يجب تحويل ما مجموعه 22261.38 روبل لهذا العام.

لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي، حيث لا يتم توفيرهم للتسويات مع الصندوق سواء لدفع الإجازة المرضية أو للإصابات المرتبطة بالعمل.

الحد القانوني لكسب الدخل لإمكانية دفع خصومات بمبلغ ثابت هو 300 ألف روبل. سيتطلب تجاوز هذا المستوى من الدخل تقييمًا إضافيًا لمبلغ المساهمات: يتم تحميل 1٪ على المبلغ المستلم الذي يزيد عن هذا المعيار. تنطبق هذه القاعدة فقط على حساب الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية. ولا ينطبق على المساهمات في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ولا يتأثر حجم المساهمة في هذا الصندوق بمقدار الدخل فهو ثابت.

إجراءات تحويل وحساب اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من قبل رجال الأعمال

خوارزمية التسوية مع صندوق التقاعد هي كما يلي:

ويجب سداد المساهمة الثابتة قبل نهاية العام الحالي. وهذه مسؤولية جميع رواد الأعمال. كما ذكرنا سابقًا، عند دفع هذه المساهمة، لا تلعب النتيجة المالية للنشاط ولا النظام الضريبي ولا مقدار الدخل ولا غيابه الكامل دورًا. يتم دفع هذه الرسوم لأنها إلزامية.

حتى 1 أبريل من العام التالي، يتم تحويل جزء من المساهمات المستلمة عن طريق الحساب - 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز حد الثلاثمائة ألف.

3. خذ بعين الاعتبار مثالاً لحساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي يعمل بدون موظفين:

بلغ الدخل السنوي للطبيب الممارس 278 ألف روبل. دعونا نحسب أقساط التأمين:

في صندوق المعاشات التقاعدية = 5965 * 12 * 26٪ = 18610.80 روبل.

في FFOMS = 5965 * 12 * 5.1٪ = 3650.58 روبل.

تتم الدفعات على أقساط ربع سنوية متساوية أو كاملة مرة واحدة. الشيء الرئيسي هو أن يتم تقديمها قبل نهاية العام.

4. خذ بعين الاعتبار المثال التالي:

دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام هو 2،560،000 روبل روسي.

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية = 18610.80 + 1% * (2560000 – 300000) = 18610.80 + 22600 = 41210.80 روبل.

في FFOMS - 3650.58 روبل.

مهم! مبلغ ثابت 22261.38 روبل روسي. يجب أن يتم التحويل قبل نهاية السنة الضريبية، وتكون المساهمة من الفرق 18949.42 روبل. يجب أن يتم الدفع بحلول 1 أبريل.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة للعام الحالي هو 148886.40 روبل روسي. يتم حسابه باستخدام الصيغة: 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور لهذا العام، مضروبًا في تعرفة صندوق المعاشات التقاعدية المحددة.

ميزات حساب مساهمات رواد الأعمال الفرديين: كيفية حساب مبلغ دخل رائد الأعمال الفردي بشكل صحيح

لقد تغير حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل جذري. وإذا كانت جميع الحسابات في السابق تعتمد على مقدار الربح، فإن أساس حسابها اليوم هو مقدار الدخل المستلم. وينبغي التمييز بين هذه المفاهيم، لأن مبلغ الدخل المحسوب بشكل غير صحيح، وبالتالي الدفع، قد يؤدي إلى فرض عقوبات.

عند الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية، يجب تلخيص الدخل من الأنشطة في كل منها. إذا كان دخل رجل الأعمال لهذا العام لا يزيد عن 300 ألف روبل أو كان غائبا، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بتحويل مساهمة ثابتة فقط.

تطبيق التعريفات المخفضة: من يمكنه الاعتماد على الفوائد؟

ينظم التشريع الروسي إمكانية استخدام التعريفات المخفضة لفئات معينة من مؤسسات أصحاب العمل. تختلف مبالغ هذه التعريفات باختلاف الشركات وتعتمد على الأنشطة التي تشارك فيها. وترد معدلات التعريفة في الجزء 1 من الفن. 58 ض-نا رقم 212-ف. هذا سجل واسع جدًا يحتوي على عدد من الدافعين الذين لديهم الحق في استخدام المزايا. يقدم الجدول قائمة بالمؤسسات التي تسمح أنشطتها باستخدام التعريفات التفضيلية عند حساب المساهمات الاجتماعية.

مبالغ معدلات أقساط التأمين المخفضة

الشركات المؤهلة لتطبيق التعريفات التفضيلية	صندوق التقاعد	الخدمة الثابتة الساتلية	FFOM
الشركات العاملة في مجال الضريبة الزراعية الموحدة والمنتجين الزراعيين والممثلين العامين للأشخاص ذوي الإعاقة	21	2,4	3,7
الشراكات التي تنظمها المؤسسات المالية وغير الربحية وشركات تكنولوجيا المعلومات وما إلى ذلك.	8	4	2
الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون على براءة اختراع ونظام ضريبي مبسط لأنواع الأنشطة المدرجة في القانون، ورجال الأعمال والصيادلة في UTII، والمنظمات غير الربحية في النظام الضريبي المبسط، والمؤسسات العاملة في مجال الضمان الاجتماعي والبحث والتطوير والرعاية الصحية والثقافة والأنشطة الخيرية	20	0	0
الشركات المشاركة في مشروع سكولكوفو	14	0	0

في الفقرة 8، الجزء 1 من الفن. 58 تم نشر قائمة بأنواع الأنشطة التي تم تحديد تعريفات تفضيلية لها. تُمنح المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون مع أي منهم الحق في عدم احتساب اشتراكات التأمين الاجتماعي والصحي، وبالنسبة للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، يتم تحديد معدل 20٪. الحد الأقصى للدخل لحساب الخصومات هو 711 ألف روبل. أما بالنسبة للدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ، فلا يتم احتساب الاشتراكات. كما وضع المشرعون بعض الحواجز التقييدية التي يجب تطبيقها على الشركات لممارسة حقها في استخدام التعريفات التفضيلية.

دعونا نلقي نظرة على حساب أقساط التأمين بأسعار تفضيلية باستخدام الأمثلة العديدة التالية.

1. من الدخل السنوي لموظف في مؤسسة إنتاجية زراعية يحق له الحصول على دفعة تفضيلية بمبلغ 264000 روبل. الاستقطاعات بلغت:

إلى صندوق التقاعد:
264000 * 21% = 55440 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
264000 * 2.4% = 6336 روبل.

في FFOMS:

264000 * 3.7% = 9768 روبل.

المجموع: 71544 فرك.

2. يجب حساب المساهمات التالية من راتب موظف في مؤسسة ضمان اجتماعي يقوم بأنشطة مؤهلة للحصول على مزايا بمبلغ 210.000 روبل:

إلى صندوق التقاعد:
210.000 * 20% = 40.500 فرك.
المجموع: 40500 فرك.

3. من الدخل السنوي لموظف شركة تكنولوجيا المعلومات بمبلغ 547000 روبل. الخصومات التي تم إجراؤها:

إلى صندوق التقاعد:
547000 * 8٪ = 43760 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
547000 * 4٪ = 21880 فرك.

في FFOMS:

547000 * 2٪ = 10940 فرك.

المجموع: 76580 فرك.

هناك ابتكار آخر منذ بداية هذا العام وهو أن مبالغ المساهمات عند دفعها لا يتم تقريبها إلى أقرب روبل، كما كان مقبولا في السابق، ولكن يتم حسابها ودفعها بالروبل والكوبيك، دون خلق مدفوعات زائدة ضئيلة عند التسوية بالأموال.

المحاسبة لحساب أقساط التأمين: الاستحقاق، الترحيلات، الميزات

يتم احتساب أقساط التأمين من قبل أصحاب العمل في نفس الشهر الذي يتم احتساب الرواتب له. مهم! يتم استحقاق وحساب أقساط التأمين مقابل أجر الإجازة فورًا عند حساب أجر الإجازة، ولكامل المبلغ، بغض النظر عن طول فترة الإجازة. وغالبًا ما يبدأ خلال شهر وينتهي في شهر آخر. ومع ذلك، يتم حساب أقساط التأمين المستحقة لكامل المبلغ مرة واحدة.

تتم المحاسبة عن اشتراكات التأمين على الحساب رقم 69 "حسابات التأمين الاجتماعي" وحساباته الفرعية للتخصيص المنفصل لأنواع الاستقطاعات والأموال. وهو يتوافق مع حسابات تكلفة الإنتاج، وينعكس مبلغ المساهمات المستحقة في رصيد الحساب التاسع والستين:

D-t 20 (23، 26، 44 ...) K-t 69 - يتم تسجيل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في الحسابات الفرعية المقابلة المعتمدة من قبل الشركة.

يتم خصم المساهمات المدفوعة إلى الحسابات الفرعية 69 وتنعكس في رصيد الحساب 51 "الحساب الجاري"، مما يؤكد الدفع الذي تم وتسوية أقساط التأمين المدفوعة.

خصوصيات تطبيق المزايا عند سداد الاشتراكات لـ”البسطاء”

يحدد القانون إمكانية تخفيض القاعدة الضريبية للمؤسسات باستخدام أنظمة خاصة. أقساط التأمين المدفوعة كاملة المبلغ المحتسب تخفض أساس الضريبة المستحقة المنصوص عليها بالنظام الخاص في الحالات التالية:

يطبق رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط و/أو UTII ويعمل بدون موظفين مستأجرين؛

تعمل الشركة وفق نظام مبسط "الدخل ناقص النفقات".

1/2 مبلغ الاستقطاعات يخفض أساس احتساب الضريبة عند تطبيق الأنظمة التالية:

نظام ضريبي مبسط "الدخل * 6%"؛

بالنسبة لحاملي براءات الاختراع، فإن أقساط التأمين لا تقلل من قيمتها.

تجدر الإشارة إلى أن الحق في استخدام هذه المزايا لا يمكن ممارسته إلا في الفترة التي يتم فيها احتساب الضريبة، ولا يمكن تخفيض الأساس إلا بمقدار الاشتراكات المدفوعة (غير المستحقة!) في نفس فترة التقرير.

ضربات الجزاء

يجب دفع أقساط التأمين، التي يتم حسابها، إلى الصناديق خلال الإطار الزمني المحدد. وفقًا للقانون، إذا لم يتم سداد الدفعات الشهرية في الوقت المحدد، يحق للهيئات التنظيمية فرض غرامة على المنظمة عن كل يوم تأخير.

لا يمكن تطبيق العقوبات غير المنصوص عليها في القانون كعقوبات، ولكن الغرامات يمكن أن تكون مؤثرة للغاية. هناك العديد من الأسباب التي قد تسبب الاستياء من الأموال من خارج الميزانية. ولهم الحق في فرض غرامة على الشركة بسبب التأخر في التسجيل في الصناديق أو التأخر في الإبلاغ عن المساهمات، وكذلك لاستخدام نماذج غير محددة. هذه ليست قائمة كاملة بالانتهاكات؛ يتمتع الصندوق من خارج الميزانية بسلطة كبيرة ومن الأفضل إعداد وتقديم جميع نماذج الإبلاغ اللازمة مسبقًا حتى تتمكن من تغيير أي شيء والإبلاغ عنه في الوقت المحدد.

صيغة جديدة "حساب أقساط التأمين"تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب وثيقة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMВ-7-11/551@.

مزيد من المعلومات حول استخدام نموذج "حساب أقساط التأمين":

• حساب أقساط التأمين: نقدمها دون أخطاء

  والتي تتعلق مباشرة بأقساط التأمين. في البداية، نذكركم أن احتساب أقساط التأمين يستحق في موعد أقصاه... /3209@. الأخطاء الأكثر شيوعًا في حساب أقساط التأمين تشير المنظمة بشكل غير صحيح إلى البيانات الشخصية... بعد أن تقدم المنظمة حساب أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب، لا يتم تقديم الحساب المحدث. مثل... "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" لحساب أقساط التأمين، كما هو مذكور في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي...

• التدقيق المكتبي لحسابات أقساط التأمين

  مستندات أخرى غير حساب أقساط التأمين المقدمة؟ كقاعدة عامة، الهدف من التدقيق هو حساب أقساط التأمين، والشكل و... متطلبات تقديم تفسيرات للأخطاء المحددة في حساب أقساط التأمين، والتناقضات بين المعلومات... لكي تقوم مصلحة الضرائب الاعتراف بحساب أقساط التأمين على أنه غير مقدم. لذلك يعتبر الحساب (الحساب المعدل) غير مقدم إذا...

• ما الذي يجب مراعاته عند تقديم حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017؟

  في إطار هذه المادة. إجراءات تقديم حسابات أقساط التأمين دعونا نتذكر القواعد الأساسية لتقديم ما هو محدد... لا توجد ميزات محددة لتقديم حسابات أقساط التأمين (انظر رسالة من وزارة المالية الروسية...). ولذلك، تقدم هذه المنظمات حسابات أقساط التأمين إلى هيئة التفتيش في موقعها. و... تقديم حساب "صفر". سيؤدي عدم تقديم الاحتساب الصفري لأقساط التأمين إلى فرض غرامة مالية على دافع الاشتراكات (حسب...

• حساب أقساط التأمين: أسئلة وأجوبة

  أبلغ دافعو أقساط التأمين عن حساب جديد لأقساط التأمين (يشار إليه فيما يلي باسم الحساب). وبناء على ذلك، نشأت أسئلة حول ملء... أبلغ دافعو أقساط التأمين عن حساب جديد لأقساط التأمين (يشار إليه فيما بعد بالحساب). وعليه برزت تساؤلات حول تعبئة...وفقا لصيغة تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني،كما...يتم إرسال نسب التحكم في مؤشرات استمارة حساب أقساط التأمين للعمل حسب المناطق.. .

• تحديث حساب أقساط التأمين للإصابات

  إلى الهيئة الإقليمية لشركة التأمين في مكان تسجيلها، حساب أقساط التأمين (وفقًا للنموذج 4-FSS... إلى الهيئة الإقليمية لشركة التأمين في مكان تسجيلها، حساب أقساط التأمين (وفقًا للنموذج 4-FSS...أدناه تكوين استمارة الإبلاغ حساب أقساط التأمين للإصابات لمدة تسعة أشهر... الفروق الرئيسية في ملء الجداول الإلزامية لحساب أقساط التأمين للإصابات...للمشروع التجريبي ، في الحساب المقدم لأقساط التأمين لم يتم ملء هذا الجدول و...

• تصحيح الأخطاء في حساب أقساط التأمين

  المحاسبين، أصبح من المستحيل تقديم "حساب أقساط التأمين" بسبب وجود أخطاء في قاعدة البيانات... بالنسبة للموعد النهائي لتقديم المعلومات التوضيحية حول حساب أقساط التأمين، يتم تطبيق الإجراء العام لتقديم المعلومات... 5% من إجمالي مبلغ الدين لحساب أقساط التأمين. وفرض غرامة مالية على كل.... فإذا كان الخطأ في حساب أقساط التأمين لم يتسبب في تغيير المحسوبة... فالضريبة واجبة. يجب أن تتضمن هذه المعلومات المحدثة حول حساب أقساط التأمين...

• إن عدم وجود رقم التعريف الضريبي للموظف ليس سببا لرفض قبول حساب أقساط التأمين

  في الحساب الجديد لأقساط التأمين، الذي قدمته السلطات الضريبية بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا... لدى حامل البوليصة أسئلة. في الحساب الجديد لأقساط التأمين، الذي قدمته السلطات الضريبية بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا... اشتراكات المعاشات التقاعدية موزعة حسب الأشخاص المؤمن عليهم المحددين في الحساب. إذن القيمة حسب السطر...السنة؟ عند إنشاء القسم 3 من حساب أقساط التأمين، عليك الانتباه إلى هذه... الفروق الدقيقة: عند ملء القسم 3 من حساب أقساط التأمين: يجب الإشارة إلى القيم الإجمالية دون...

• دعونا نتعرف على النموذج الجديد: حساب أقساط التأمين

  جميع دافعي أقساط التأمين؟ كيف يتم عرض الحساب المحدث لأقساط التأمين؟ ما هي مميزات تعبئة حساب أقساط التأمين وشكلها...؟ ما هي أقسام الحساب التي يتم ملؤها من قبل جميع دافعي أقساط التأمين؟ كيف يتم عرض الحساب المحدث لأقساط التأمين؟ بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية... نموذج حساب أقساط التأمين، وإجراءات تعبئته (المشار إليها فيما يلي باسم الإجراء)، بالإضافة إلى نموذج تقديم حسابات أقساط التأمين...

• النموذج الجديد لحساب أقساط التأمين: الوصف ومواعيد التقديم وإجراءات التعبئة

  تمت الموافقة على نموذج جديد لحساب أقساط التأمين وإجراءات ملء هذا الحساب (المشار إليه فيما بعد بالإجراء).... تعرف على النموذج الجديد لحساب أقساط التأمين. سيدخل الأمر المذكور في... المواعيد النهائية للإبلاغ. الحساب الجديد لأقساط التأمين هو عبارة عن توليفة فورية من الروابط مع الأمومة. صفحات حساب أقساط التأمين التقديم مطلوب تم التقديم... 2017) سيُطلب من دافعي أقساط التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز 30 ...

• هل من الضروري التفكير في الإبلاغ عن مدفوعات أقساط التأمين التي يتم دفعها للموظفين فيما يتعلق بإرسالهم في رحلة عمل؟

  خطوط وأعمدة حساب أقساط التأمين. مبرر الموقف: ... أقساط التأمين - تقدم المنظمات إلى مصلحة الضرائب، على وجه الخصوص، في موقع المنظمة، حساب أقساط التأمين... (فيما يلي - الحساب) لم... تمت الموافقة على الإجراء لملء حساب أقساط التأمين (فيما يلي - الحساب، الأمر). بند... حساب أقساط التأمين اعتبارًا من 1 يناير 2017؛ - موسوعة الحلول . تقرير أقساط التأمين...

• تقرير عن أقساط التأمين للسنة

  كما تم تقديم نموذج إبلاغ جديد - حساب أقساط التأمين، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 ... ونموذج إبلاغ جديد - حساب أقساط التأمين، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 .. .. أسئلة حول حساب أقساط التأمين في الحساب الجديد، يحتاج المحاسبون إلى الإشارة إلى المعلومات... وحذرت هيئة التفتيش من أن حساب أقساط التأمين لا ينبغي أن يحتوي على قيم سلبية... شكل حساب أقساط التأمين، وإجراءات ملؤه وكذلك صيغة عرض احتساب مساهمات أقساط التأمين على...

• آخر موعد لتقديم تقرير أقساط التأمين لعام 2018

  يقدم. الموعد النهائي لتقديم تقرير عن مساهمات الضمان الاجتماعي يعتمد على طريقة... التقديم. يعتمد الموعد النهائي لتقديم تقرير عن أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي على طريقة... قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع الشركة (في الموقع ... يُطلب من أولئك الذين لديهم موظفون تقديم حساب صفر لأقساط التأمين (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ.. . المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم حساب أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر لا بعد 30... 2018، من الضروري تقديم: حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد...

• تقرير أقساط التأمين والعمال الأجانب

  إلى القسم 1 من التقرير المنظم "حساب أقساط التأمين" - يتم ملء هذا الملحق من قبل المنظمات التي ... إلى القسم 1 من التقرير المنظم "حساب أقساط التأمين" - يتم ملء هذا الملحق من قبل المنظمات ذلك... والضرائب وكذلك ملء حساب أقساط التأمين للمواطنين الأجانب في "1C: الراتب... الإبلاغ عن حساب أقساط التأمين انتقل إلى قسم "التقارير والشهادات" - "التقارير". نقوم بإنشاء تقرير جديد "حساب أقساط التأمين...

• مميزات تعبئة طلب المصاريف النقدية لأقساط التأمين

  أنه من أجل دفع الالتزامات النقدية لأقساط التأمين، يجوز للمؤسسات الحكومية التي تتلقى الأموال ... الدفع إجراء تسوية مشتركة لحسابات أقساط التأمين. بناءً على الطلب المقدم من المؤسسة... في عام 2017، بعد تعويض الدفع الزائد لأقساط التأمين: بالنسبة للتأمين الصحي الإلزامي، VNiM، التأمين الطبي الإلزامي، من الضروري... يمكن للمؤسسة إجراء تسوية مشتركة لحسابات التأمين أقساط التأمين. وبناء على نتائج هذه المصالحة، يتم إعداد قانون...

• قرارات الخريف المنتصرة بشأن أقساط التأمين

  المنازعات مع الصناديق فيما يتعلق بحساب أقساط التأمين في الحالات الشائعة. أقساط التأمين "للمرفوضين..." تقدم إلى السلطات الضريبية حسابًا محدثًا لأقساط التأمين، بما في ذلك المبلغ غير المقبول في... فقط مبلغ الاشتراكات "العارية" بسبب عدم تحصيل أقساط التأمين المدفوعة. .. أن شرط سداد متأخرات أقساط التأمين والعقوبات والغرامات يتم تحميله ... لا توجد معلومات: عن مقدار المتأخرات على أقساط التأمين التي يتم فرض العقوبات عليها ؛ فترة...

30 ينايرسيأتي اليوم الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير وفقًا لـ DAM لعام 2017. لقد أظهرت التجربة أن اجتيازها لا يتم دائمًا بسلاسة. سننظر إلى الأجزاء الصعبة من هذا النموذج ونوضح لك كيفية التغلب عليها أو تصحيحها.

منذ عام 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية، بموجب أمرها رقم MMV-7-11/551، نموذج الإبلاغ عن RSV (KND 115111) لأقساط التأمين مع المواعيد النهائية والعقوبات والمسؤوليات الخاصة بها. يهدف هذا النموذج إلى استبدال RSV-1 الموجود مسبقًا (لا يزال يتم نقل المعلومات حول مدة الخدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي بالنموذج).

يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب من قبل جميع حاملي وثائق التأمين، أي المنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بالدفع للأفراد. فترة الحساب لملء السد هي السنة التقويمية. ويوضح الجدول التالي فترات إعداد التقارير لهذا الحساب، بالإضافة إلى المواعيد النهائية لتقديمه.

الجدول 1. المواعيد النهائية لتقديم طلب السد في عام 2018

حاملي وثائق التأمين مع متوسط ​​عدد الأشخاص المؤمن عليهم خلال العام الماضي 25 شخصاوالمزيد مطلوب منهم الإبلاغ إلكترونيًا. تنطبق القاعدة أيضًا على المؤسسات الجديدة التي لديها عدد محدد من الموظفين. إذا كان عدد الأشخاص المؤمن عليهم أقل من 25 شخصًا، فيمكن لحامل البوليصة الإبلاغ إلكترونيًا ورقيًا.

قواعد لملء الحساب

تمت الموافقة على إجراء ملء النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/551@. يصف الجدول التالي الأقسام التي يجب إكمالها وفي كل الحالات.

حاليًا، يتم نشر مسودة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تغيير DAM على بوابة الأفعال القانونية. على ما يبدو، للإبلاغ عن عمليات النقل في عام 2018 (الربع الأول من عام 2018 وما بعده)، سيلزم تقديم نموذج جديد.

لكننا نقدم التقرير لعام 2017 بنفس الشكل.

الجدول 2. ملء أقسام السد

الفصل	عندما تمتلئ	ملحوظات
صفحة عنوان الكتاب؛ القسم 1؛ القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛ الملحق 2 للقسم 1؛ القسم 3	دائمًا (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أبريل 2017 N BS-4-11/6940@)
الملحق 3 للقسم 1	عند حساب ودفع المزايا الاجتماعية	تنعكس الفوائد المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. لا يتم عرض المزايا المدفوعة على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض.
الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2	عند حساب الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بمعدلات إضافية
الملحق 5 للقسم 1	عند تطبيق التعريفات المخفضة	منظمات التكنولوجيا العالية
الملحق 6 للقسم 1		مواضيع عن النظام الضريبي المبسط
الملحق 9 للقسم 1	إذا كان هناك عمال أجانب مؤقتين

إذا لم يكن هناك استحقاق للراتب خلال هذه الفترة، فلا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 - هذا ما تعتقده دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2017 رقم 2017). بس-4-11/4859).

ينبغي تقديم الحساب إذا كان في الفترة المشمولة بالتقرير لم يتم دفع أي مبالغ للأفراد؟ تعتقد وزارة المالية أنه في هذه الحالة من الضروري تقديم نموذج بمؤشرات صفرية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07/17273).

بعض الفروق الدقيقة في ملء RSV

انعكاس النفقات التي لا تخضع للمساهمات

هل من الضروري إدراج النفقات التي لا تخضع لأقساط التأمين في الحساب؟الجواب يعتمد على ما إذا كان الدفع يخضع للاشتراكات أم لا. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلا داعي للتفكير فيه. إذا كان الدفع يخضع للاستحقاقولكن وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معفى من الاشتراكات، فيجب أن ينعكس ذلك في النموذج.

في هذه الحالة، يشير الحساب إلى القاعدة الخاضعة للضريبة - وهذا هو مبلغ المدفوعات المستحقة، والتي يتم تضمينها في موضوع الضريبة، مخفضة بالمبالغ المعفاة من الاشتراكات.

مثال. دعونا ننظر في دفعتين: دفع ثمن الممتلكات المستأجرة من فرد، وبدل رعاية الطفل لمدة تصل إلى سنة ونصف. كلا الدفعتين خالية من أقساط التأمين. في هذه الحالة، لن ينعكس الإيجار في السد، ويجب أن يتم تضمين البدل في الحساب.

توضيح. لا يخضع الإيجار لحساب أقساط التأمين، وبالتالي فهو غير مدرج في السد. ولكن مع فوائد رعاية الطفل، كل شيء مختلف. بشكل عام، يتم الاعتراف بالمدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي على أنها تخضع لأقساط التأمين على أساس الفقرة 1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك، على الرغم من أن المادة 422 من القانون تعفي استحقاقات رعاية الطفل من اشتراكات التأمين، إلا أن هذه المدفوعات تدخل في حساب السد.

كيفية ملء الحساب عند الجمع بين نظام الضرائب المبسط وUTII

تم شرح هذا الموقف من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب بتاريخ 28 ديسمبر 2017 برقم GD-4-11/26795@). القواعد هي:

1. الملحق 1 للقسم 1. يشير السطر 001 إلى رمز التعريفة الذي يستخدمه دافع الرسوم. يمكنك العثور على الكود في الإجراء المذكور أعلاه لملء النموذج RSV (الملحق رقم 5).
2. القسم 3. تشير الأعمدة 200 إلى رمز فئة المؤمن عليه (الملحق رقم 8 للإجراء).

يجب أن تتطابق هذه المؤشرات.

ما هو رمز معدل الدافع الذي يجب أن أختاره؟يجب على الشركات التي تدفع الاشتراكات بالمعدل العام وتجمع بين "المحسوبة" و"المبسطة" الإشارة إلى أي من الرموز "01"، "02"، "03". يتم ملء الملحق 1 بالقسم 1 من الحساب في نسخة واحدة.

قواعد ملء القسم 3

مجالات "الاسم الأخير"، "الاسم الأول"، "المواطنة (رمز البلد)"مطلوبة لملءها. وفي هذه الحالة، يتم وضع قواعد معينة (الجدول 3).

الجدول 3. قواعد ملء القسم 3 من نموذج DAM

مجال	قواعد	غير مقبول
اسم العائلة	تمتلئ الحقول بالأحرف الكبيرة (الكبيرة) والأحرف الصغيرة (بما في ذلك الحرف ё) من الأبجدية الروسية (السيريلية)، ويُسمح أيضًا بالأحرف الكبيرة (الكبيرة): I، V من الأبجدية اللاتينية؛ يجب ألا تحتوي الحقول على أرقام أو علامات ترقيم (باستثناء "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، " " (مسافة)	وجود الرمز "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الوحيد
اسم، اسم العائلة(في حضور)		وجود الرمز "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، " " (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الحرف الوحيد؛ موقع "." (نقطة) بعد الرمز "-" (واصلة)؛ وجود الرمز "." (نقطة) كالحرف الأول أو الوحيد؛ ترتيب حرفين أو أكثر على التوالي: "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة)؛ وجود أحرف متتالية: "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا) أو مجموعات منها؛ وجود الحروف الصغيرة من الأبجدية اللاتينية (I، V)، وكذلك استخدام هذه الحروف كالحرف الأول أو الوحيد
TIN في الاتحاد الروسي	التحقق من طول وصحة رقم التحقق من رقم التعريف الضريبي (بما في ذلك ملء البيانات بقيم فنية عشوائية تبدأ بـ 0000000000، 1234567890، وما إلى ذلك)؛ يجب أن يحتوي مؤشر "TIN" على أرقام فقط؛ تحتوي على 12 حرفًا؛ القيمة المشار إليها في المواضع من 1 إلى 4 تتوافق مع رمز مصلحة الضرائب (وفقًا لمصنف SOUN)؛ التحقق من عدم وجود قيم في حقل "TIN في الاتحاد الروسي" من القائمة "00" و"90" و"93" و"94" و"95" و"96" و"98" في أول رقمين
سنيلز	يجب أن يتكون من 11 رقمًا بالتنسيق XXX-XXX-XXX-XX أو XXX-XXX-XXX XX، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9
رقم السلسلة والوثيقة(لمواطني الاتحاد الروسي)	يجب أن يبدو بالشكل "XX XX XXXXXX"، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 (سلسلة مفصولة بمسافة)
تاريخ الميلاد	يجب ألا يتجاوز التاريخ التاريخ الحالي؛ ألا تقل سنة الميلاد عن 1900 أو تساويها

ما هي الأخطاء التي لا ينبغي ارتكابها في RSV؟

لقد كتبنا ذلك بالفعل بدءًا من هذا العام. على وجه الخصوص، تم توسيع قائمة الأخطاء الجسيمة. في الجدول التالي قمنا بجمع حقول النموذج، حيث ستصبح الأخطاء فيها عائقًا أمام اجتياز السد.

الجدول 4. البيانات الهامة لنموذج السد

المعلومات التي لا يمكن أن تخطئ	مجالات
مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد التقارير أو إعداد الفواتير	210
أساس احتساب الاشتراكات التقاعدية في حدود نفس الأشهر	220
- مبلغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة ضمن الحد لنفس الأشهر	240
قاعدة لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفة الإضافية لكل من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ أو إعداد الفواتير	280
مقدار مساهمات المعاشات التقاعدية المحسوبة بالتعريفة الإضافية لنفس الأشهر	290
العلاقات التي يجب الوفاء بها
يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 لكل شهر، على التوالي
يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 280 و290 مع البيانات الموجودة في السطر 300
يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 210 و220 و240 مع البيانات الموجودة في السطر 250
ملحوظة.يجب أن تتوافق البيانات الموجزة في الأسطر المدرجة لجميع الأفراد مع البيانات الموجزة في القسمين الفرعيين 1.1 و1.3 من الحساب.

مهم! وبالإضافة إلى ذلك، لن يتم قبول التقرير إذا بيانات شخصية كاذبةتحديد الأشخاص المؤمن عليهم (الاسم الكامل، SNILS، INN).

إذا لم يتم قبول الدفع

إذا كان DAM يحتوي على أخطاء فادحة، فيجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرسال إشعار إلى حامل البوليصة في اليوم التالي. يتم تخصيص المواعيد النهائية التالية للتصحيح:

• عند تقديم السد في شكل إلكتروني - 5 اياممن تاريخ إرسال الإخطار الإلكتروني؛
• عندما يتم تقديمها على الورق - 10 أياممن تاريخ إرسال الإشعار على الورق.

إذا تمكن حامل البوليصة من تصحيح نفسه خلال هذا الإطار الزمني، فلن تكون هناك غرامة.

العقوبات

يواجه المخالفون لمواعيد وإجراءات تقديم التقارير بموجب نظام السد غرامات مالية.

مواعيد السداد المتأخر:

1. المسؤولية بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الغرامة ستكون 5% من المبلغ الخاضع لدفع إضافي على أساس احتساب كل شهر تأخير كامل أو جزئي. في هذه الحالة، سيكون الحد الأدنى للغرامة 1 ألف روبل، والحد الأقصى سيكون 30٪ من مبلغ الرسوم الإضافية.
   

   مهم! إذا قمت بحساب مساهماتك بشكل صحيح ودفعتها في الوقت المحدد، فستواجه غرامة قدرها ألف روبل في حالة التسليم المتأخر للسد.

2. المسؤولية بموجب المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للمسؤولين. هذه غرامة قدرها 300-500 روبل.

غرامات خطيرة تواجه أولئك الذين سوف يخفض قاعدة المساهمات:

1. بالنسبة للانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة، مما أدى إلى بخس، يتم فرض غرامة بموجب الجزء 3 من المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من المبلغ غير المدفوع، على الأقل 40 ألف روبل.
2. لعدم الدفع أو السداد غير الكامل لأقساط التأمين نتيجة التقليل من القاعدة - غرامة بموجب الجزء 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة.

بالإضافة إلى ذلك، يعاقبون انتهاكات إجراءات تقديم RSV:

• إذا كان من المفترض أن يقدم حامل البوليصة حسابًا صفريًا، لكنه لم يفعل ذلك، فإن الغرامة بناءً على الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ستكون ألف روبل؛
• في حالة عدم الامتثال لنموذج الإبلاغ (المقدم على الورق، على الرغم من أنه كان ينبغي أن يكون وفقًا لـ TKS)، سيتم فرض غرامة بناءً على المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.

الأخطاء الشائعة في RSV

بيانات الموظفين غير صحيحة

يعد التناقض بين بيانات الأشخاص المؤمن عليهم المقدمة من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية والمعلومات الواردة في دائرة الضرائب الفيدرالية أساسًا شائعًا لرفض قبول DAM. يحدث هذا الخطأ لسببين:

1. تم نقل معلومات غير صحيحة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من صندوق المعاشات التقاعدية. وفي هذه الحالة، يجب على المنظمة تقديم نسخ من المستندات الداعمة حتى يتمكن المفتشون من تصحيح المعلومات في نظامهم يدويًا.
2. شركات التأمين نفسها ترتكب أخطاء. من الضروري تقديم عملية حسابية محدثة بالمعلومات الصحيحة.

التناقض في مقدار الاشتراكات بشكل عام وللموظفين الأفراد

إذا تم تحديد مثل هذا التناقض، أي أن السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب لا يتطابق مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر، على التوالي، فمن من الضروري تقديم حساب محدث.

عدم التناسق بين بيانات RSV و6-NDFL

وعلى الرغم من أنه في كثير من الحالات لا تتطابق البيانات الواردة في هذه التقارير لأسباب موضوعية، إلا أنه لا يزال بإمكانهم طلب توضيح بشأنها. إذا اتضح أن التناقض نشأ بسبب خطأ، فسيتعين عليك إرسال DAM محدث.

عدم تقديم تقرير صفر

يعتقد بعض حاملي وثائق التأمين أنه في حالة عدم وجود مؤشرات، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير. ومع ذلك، لا يحتوي قانون الضرائب على قواعد من شأنها أن تعفي حاملي وثائق التأمين من الالتزام بتقديم مبلغ صفري من السد. باستخدام هذا النموذج، تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإبلاغ مصلحة الضرائب بأنه لم يتم دفع أي مدفوعات للأفراد خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

حساب أقساط التأمين 2017 - المساعدة في ملء التقارير

حساب أقساط التأمين - خدمات المحاسب في تعبئة نموذج جديد. تصريحات. مساعدة مؤهلة من متخصص من شركة Peterbukh. إعداد وتقديم التقارير للربع الأول من عام 2017في سانت بطرسبرغ (SPb) ومنطقة لينينغراد.تحميل نموذج حساب قسط التأمينبصيغة PDF. مثال وملء العينة.

وفي عام 2017، ولأول مرة، سيتعين على حاملي وثائق التأمين القيام بذلك تقديم تقارير عن أقساط التأمين في موعد أقصاه 05/02/2017. هل من الضروري حساب الصفركيف تعكس الإجازة المرضية وسداد المستحقات من صندوق التأمين الاجتماعي؟الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

إجراءات تقديم حسابات أقساط التأمين

الحساب الموحد لأقساط التأمين لمكتب الضرائب (FTS)يتم تقديمه مرة واحدة كل ثلاثة أشهر: بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام والتسعة أشهر والسنة. الموعد النهائي لتقديم التقرير- اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير (30 أبريل). بسبب عطلة مايو، مع مراعاة عطلات نهاية الأسبوع، يتم تحويل فترة إرسال المستندات.

تقديم الإعلان والإبلاغيمكن القيام به بطريقتين:

• إلكترونيإذا كان عدد الموظفين 26 شخصًا أو أكثر؛
• على ورقةمع ما لا يزيد عن 25 شخصا.

إذا كانت المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير لديها مدفوعات لصالح الأفراد، فمن الضروري أن تقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية صفحة العنوان، القسم 1، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2، الملحق 1 والملحق 2 للقسم 1، القسم 3. الباقي يتم ملء الأوراق في ظل ظروف معينة (دفع الإعانات من صندوق التأمين الاجتماعي، والاشتراكات بتعريفة إضافية، وما إلى ذلك).

كيف تعكس الموظفين في إجازة أمومة أو إجازة

في نموذج الإبلاغ عن أقساط التأمينوينبغي أن تنعكس البيانات لجميع الأشخاص المؤمن عليهم. وفقًا للقوانين، فإن الموظفات الحاصلات على إجازة أمومة، والإجازة على نفقتهن الخاصة (بدون أجر) والإجازة الوالدية هم أشخاص مؤمن عليهم، لذلك يجب أيضًا تضمينهم في حساب أقساط التأمين.

يجب إكمال القسم 3 من الحساب من قبل دافعي جميع الأشخاص المؤمن عليهم خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (الإبلاغ) (البند 22.1 من إجراءات ملء الحساب).

إذا كان الموظف في إجازة بدون أجر خلال فترة التقرير بأكملها، فيجب إكمال القسم 3، ولكن القسم 3.2 لم يكتمل. يتبع ذلك من الفقرة 22.2 الإجراء لملء الحساب.

كيفية عكس الإجازة المرضية في الإبلاغ عن أقساط التأمين

مقدار فوائد الإجازة المرضية المتراكمةفي النموذج الذي تحتاج إلى التفكير فيه في السطر 070 من حسابات الملحق 2 لأقساط التأمين. تعكس الأعمدة المقابلة مبالغ النفقات المتكبدة لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. يُشار إليه من بداية فترة الفاتورة، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (التقرير)، وكذلك للشهر الأول والثاني والثالث من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الفاتورة (التقرير)، على التوالي.

أيضا لصاحب البوليصة يجب عليك تحديدفي الحقل 001 من الملحق 2، إشارة إلى مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

علامات مدفوعات التأمين

• مدفوعات التأمين المباشرةللتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للشخص المؤمن عليه. أي أنه يتم تعيين الحالة "1" عندما تشارك الشركة في المشروع التجريبي للخدمة الثابتة الساتلية
• نظام دفع التأمين الائتمانيللتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي للدافع. يتم تعيين هذه الحالة عندما يحصل حامل البوليصة بشكل مستقل على إجازة مرضية ويتم معادلتها مقابل الأقساط المتراكمة.

كيفية عكس استرداد من صندوق التأمين الاجتماعي

في الشكل الجديد لحساب/الإبلاغ عن أقساط التأميناحتياجات حامل البوليصة تعكس مبلغ السداد من صندوق التأمين الاجتماعي(لو اي). وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMV-7-11/551@، فإن مبالغ نفقات الدافع التي تسددها الهيئات الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي لدفع التغطية التأمينية الإلزامية وينعكس التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة في السطر 080 من الملحق 2 من القسم 1 من الحساب.

لأن الحساب الجديد لأقساط التأمينالمستأجرة من عام 2017، فمن المنطقي أن نفترض أن المنافع المدفوعة في العام الحالي لفترات ما قبل عام 2017 لا يتم تضمينها في الحساب. إجراءات ملء التقارير(البند 11.14) ينص على أنه من الضروري في السطر 080 الإشارة إلى مبلغ الأموال التي يسددها صندوق التأمين الاجتماعي:

• من بداية فترة الفاتورة - من 01/01/2017؛
• للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب) ؛
• لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب).

لو في الربع الأول من عام 2017حصل الحساب الجاري للشركة على تعويضات عن المزايا لعام 2016، ومن الأفضل توضيح الإجراء الخاص بعكس هذه المدفوعات مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

عدم التسوية على أقساط التأمين

إذا لم يقم دافع أقساط التأمين بإجراء أعمال تجارية في فترة تقرير محددة ولم يقم بدفع مدفوعات للأفراد، فهو ملزم تقديم تقارير صفرية عن أقساط التأمينإلى مكتب الضرائب.

وبذلك يعلن صاحب البوليصة أنه لا توجد دفعات للأفراد وأنه لا توجد أقساط تأمين.
الفشل في تقديم تقرير صفري يخضع لغرامة قدرها 1000 روبل. وقد حذرت وزارة المالية الروسية من ذلك في رسالة بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07/17273.

من الضروري ملؤه كجزء من التقرير الصفريصفحة العنوان، القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2، الملحق 1 والملحق 2 للقسم 1. إذا كان لدى الشركة موظفون، ولكن لم يتم سداد أي مدفوعات لهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيجب عليك أيضًا ملء القسم 3. الحساب الصفري لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017يجب أن يتم تمريرها حتى 2 مايو .

حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين