従業員がいるすべての組織および個人起業家は、保険料の計算を提出します。 計算の期日、送付先、紙で提出できるかどうか、「ゼロ」計算を提出するかどうかをお知らせします。 報告書の記入例も紹介します。
RSV を提出する人
すべての雇用主が保険料の計算書を提出します。組織や部門、従業員を抱える個人起業家などです。 被保険者がいる場合は、必ず計算書を提出してください。
- 雇用契約に基づいて登録された従業員。
- 民法契約（請負契約、サービス契約）に基づいて登録された従業員。
- たとえ彼が唯一の創設者であっても、組織のディレクター。
保険料の納付時期と提出先
レポート期間の翌月の 30 日までに支払いを提出してください。 保険料の報告期間は、1四半期、半年、9か月、暦年です。 私たちが提出する計算には、年の初めから報告四半期の終わりまでの指標が含まれています。 つまり、第 2 四半期の DAM には 2019 年の 6 か月分のデータが含まれ、第 3 四半期には 2019 年の 9 か月分のデータが含まれます。計算の提出期限は次のとおりです。
- 第1四半期 - 2019年4月30日。
- 第2四半期（半期） - 2019年7月30日。
- 第 3 四半期 (9 か月) – 2019 年 10 月 30 日。
- 第 4 四半期 (2019 年) - 2020 年 1 月 30 日。
配達日が週末や祝日に当たる場合、納期は最も近い営業日に延期されます。
税務調査官に報告書を提出し、2通目に受理印をもらった日が計算提出日となります。 郵便で送る場合は、郵便局が荷物を受け取り切手を貼った日。 電気通信で送信する場合 - TCS オペレーターが計算の送信を記録した日。
個人事業主は、居住地の税務署に計算書を提出します。 従業員または出演者に給与を支払う組織および別個の部門は、その所在地で報告を行います。
お支払い方法
計算は、報告期間の平均従業員数が 25 人以下の場合に限り、紙で「手書き」または郵送で税務署に提出されます。 そうでない場合、企業はフォーマットに違反したとして罰金を科されることになります。 前回の報告期間における平均従業員数が 25 人を超えていた場合は、強化された適格な電子署名を使用して、インターネット経由で電子支払いを送信します。
ゼロ点を取らなければなりませんか？
報告期間中に活動が実行されなかった場合でも、計算は提出する必要があります。 活動や個人への支払いがなくても、口座に動きがなくても、決済を提出する義務は取り消されません。 このような状況ではゼロ計算が税務署に提出されるだけです。
支払い時の違反に対する罰金
従業員数が 25 人を超える組織が紙で計算を提出した場合、提出形式に違反した場合、税務署は 200 ルーブルの罰金を課します。
計算に誤りがあった場合（個人データの誤りや指標の相違など）、税務署は計算の訂正を求める誤り通知書を送付します。 保険契約者は、電子通知が送信された日から 5 営業日以内、または紙の通知が送信された日から 10 営業日以内に調整された見積りを送信する必要があります。 これらの期限に違反した場合、計算は未提出とみなされ、拠出額の 5% の罰金が科せられます。
支払いが遅れた場合、税務署は保険契約者に対し、1 か月または一部の遅延ごとに、支払うべき保険料の 5% の罰金を課します。 罰金の総額は 1000 ルーブル未満で、支払われる拠出額の 30% を超えてはなりません。 ゼロレポートを提出しなかった場合、罰金は 1000 ルーブルとなります。
RSVの記入方法
2019 年の保険料の計算フォームには、KND 番号 - 1151111 が付いています。DAM に記入するための詳細な手順は、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局令の付録 No. 2 番号 ММВ-7- に記載されています。 11/551。 計算ミスがあると罰金が科せられたり、DAM を再提出する必要が生じたりする可能性があるため、フォームへの記入には正確さと注意が必要です。
最初の知り合いから始めて、左から右に計算のフィールドに入力します。 金額はルーブルとコペイカで示します。 計算を手動で入力する場合は、青、黒、または紫のインクを使用します。 指標がない場合は、セルにゼロ (金額の場合) またはダッシュ (テキストの場合) を入力します。 コンピューターで計算を入力する場合は、大文字のブロック文字、Courier New のフォント サイズ 16 ～ 18 を使用します。インジケーターがない場合は、ダッシュとゼロを入力する必要はありません。
DAM レポートで解雇された人は計算のセクション 3 に示されています。このセクションには、報告期間中に便宜の支払いが行われたすべての人と、前報告期間に解雇された従業員がリストされています。 解雇された従業員の被保険者の属性「1」も記載する必要があります。
計算を記入した後、記入するセクションの有無やその番号に関係なく、連続したページに番号を付けます。 この記事の最後には、従業員 2 人の組織の完成した計算のサンプルを示します。
RSVを自動入力する方法
会計プログラムや Web サービスで人事記録を保管し、給与を計算すると、レポートが自動的に生成されます。 Kontur.Accounting は、会計、給与計算、レポート作成のためのクラウド サービスの一例です。 ここでは、サービスから RSV を税務署に直接送信できます。 計算は送信前に自動的にチェックされます。
従業員 2 人の組織の DAM に記入する例
第 2 四半期と第 3 四半期の計算の表紙への記入は、実質的に同じです。 唯一の違いは、レポート期間コードです。 第2四半期では組織再編・清算の場合は「31」または「52」、第3四半期では組織再編・清算の場合は「33」または「53」となります。
現在の法律では、年金、社会保障、健康保険などのさまざまな基金への保険支払いが義務付けられています。 これはすべての企業と起業家に対する絶対的な責任です。 言い換えれば、人員を雇っていない個人起業家、平均的な収入のLLC、そしてかなりのスタッフを抱える巨大企業など、誰もが拠出金を支払っているということだ。 さらに、何らかの理由があっても、機能していない組織、つまり収入を得ていないが、正式に活動の終了を宣言していない組織も、これらの支払いを行っています。 保険料の計算は企業によって異なり、企業のステータス、組織の特徴、その他の条件など、多くの理由によって異なります。 さまざまなカテゴリーの組織や従業員の見越額の複雑さを理解し、さまざまな所有形態の企業の保険料を計算する手順を見つけてみましょう。
雇用主と従業員の税金の違いは何ですか?
まず、従業員と雇用主による税金の支払いの違いを見てみましょう。これらは正反対の概念ですが、混同されることが多いためです。 保険料は賃金に基づいて計算されます。 雇用主と従業員の支払いなど、異なる概念を混合することはできません。 従業員は個人的に発生した給与額に対して個人所得税を支払い、雇用主は従業員給与基金全体の 30% をさまざまな基金に支払います。 ちなみに、企業や個人事業主は、税務代理人として従業員からの個人所得税全額を源泉徴収して予算に移管します。 これは従業員と経営者が支払う税金の違いです。
保険料：それは何ですか？
雇用主が社会基金に支払う拠出金は、保険または社会拠出金と呼ばれます。 すべての支払いは、法律で定められた期限内に毎月計算され、送金されます。 
ロシア人口の圧倒的多数はさまざまな企業の雇用労働者です。 従来の税制で運営されている企業の場合、保険料計算の基礎は、未払給与および関連支払額（たとえば、休日や週末の労働に対する賞与や追加支払い、階級、地域係数など）のみに基づいています。ソーシャルとして特徴付けられる支払いは計算ベースに含まれません。 これらには次のものが含まれます。
- 物質的な補償。
- 労働協約や業界料金協定に基づいて健康を回復したり医薬品を購入したりするための会社からの援助。
- 生産量の減少や仕事の削減によって従業員を解雇した場合に発生する給付金。
- 生産上の性質を持つ出張旅費ですが、給与には関係ありません。
したがって、すべての未払い金は未払い賃金の額に基づいて計算されます。 OSNOを利用する企業がどの基金に拠出しているのか、その額と計算機能、またどの企業にどのような場合に関税の軽減が適用されるのかを調べます。
FSS
保険料が支払われる最も重要な社会基金の 1 つは、社会保険基金です。 この制度は 2 つの方向で機能します。1 つは一時障害給付金の監視と支払い、もう 1 つは業務関連の傷害による損害の補償です。 
これに関して、社会保険基金への拠出金は以下の率で計算されます。
▪ 1 番目 - 一時的な障害および出産の場合 - 従業員の賃金の 2.9%。 2015 年、拠出金の計算に使用される賃金の上限は 67 万ルーブルに設定されています。 このレベルを超えて受け取った収入には関税はかかりません。
▪ 2 番目 – 労働災害に対する保険。 拠出額は 0.2% から 8.5% で変動し、さまざまな程度の労働災害がある企業向けに法的に定められた 32 の労働リスク クラスのいずれかに対応します。 このタイプの保険には上限額はなく、企業ごとに設定されたリスククラスに応じて、所得金額に関係なく賃金から控除されます。 予算規模の企業の場合のみ、専門的なリスクは第一級に限定されます。
FFOMS
健康保険料は2015年に賃金の5.1％に達した。 それを超えると拠出金は計算されない最大給与レベルは624,000ルーブルです。
年金基金
一般的に事業を行っている企業の場合、拠出金は 22% です。 今年の彼らの見越額の最大収入は711,000ルーブルです。 年金基金では他の基金と異なり、基準を超えた額については10％が控除されます。 しかし、それらは従業員の個別の口座ではなく、一般の連結口座に分配されるようになりました。 提示された表は、OSNO を利用する企業の控除額と控除額の最大所得レベルを示しています。
1. 保険料の計算例
企業の従業員は1月に6万8千ルーブルの給与を受け取りました。 これには以下の支払いが含まれます。
- 給与 - 40,000ルーブル。
- 休暇手当 - 15,000ルーブル。
- 有給病気休暇 - 13,000ルーブル。
合計発生額: 68,000 ルーブル。
病気休暇の支払いは計算基礎に含まれないため、拠出金を計算する際の所得金額が減額されます。
68 – 13 = 55,000 ルーブル。
1 月に発生した寄付金:
年金基金へ:
55,000 * 22% = 12,100 摩擦。
FSSへ:
55,000 * 2.9% = 1,595 ルーブル。
FSS 内 (カウントされていない単語から):
55,000 * 0.2% = 110 摩擦。
FFOMS:
55,000 * 5.1% = 2805 摩擦。
当月に発生した寄付金の合計 - 16,610 ルーブル。 
例を続けてみましょう:
この従業員の年間 10 か月分の給与は 856,000 ルーブルに達しました。 この期間中に発生した寄付額は次のとおりです。
年金基金へ:
711,000 * 22% + (856,000 – 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 摩擦。
FSSへ:
670,000 * 2.9% = 19,430 ルーブル。
FSS (nesch/sl より):
856,000 * 0.2% = 1,712 ルーブル。
FFOMS:
624,000 * 5.1% = 31,824 ルーブル。
10か月で発生 - 241,286ルーブル。
保険料：個人事業主の場合の計算
多くの場合、起業家は自分のビジネスを組織するとき、スタッフを雇わずに単数形で仕事をします。 個人の起業家は自分自身に給料を支払うのではなく、起業活動から収入を得ます。 このカテゴリーには、いわゆる自営業者、つまり自分のビジネスを組織した個人で開業している弁護士、医師、その他の専門家も含まれます。
そのような起業家のために、そのような支払いを計算するための特別な手順が法律で確立されています-固定（強制）保険料。
義務的な保険料は、毎年指数化される最低賃金に基づいて計算されます。 したがって、2013年に最低賃金を1つではなく2つを控除計算の基準とした議員の実験を除いて、固定拠出金の額は年々増加している。 
この金額は明確に定義されており、最低賃金の 12 倍と、年金基金の 26% および連邦強制医療保険基金の 5.1% に設定されている税率の積として計算されます。
今年の義務的な拠出金は18,610.80ルーブルに達した。 そして3650.58摩擦。 それぞれ。 年間合計22,261.38ルーブルを送金する必要があります。
個人起業家は、病気休暇や仕事関連の傷害の支払いのための基金との和解には提供されないため、社会保険基金への保険料を計算しません。
定額の控除を支払う可能性のある収入の法的制限は30万ルーブルです。 この収入レベルを超える場合は、拠出額の追加評価が必要になります。この基準を超えて受け取った金額には 1% が課せられます。 この規則は、年金基金への拠出金の計算にのみ適用されます。 連邦強制医療保険基金への拠出には適用されません。 この基金への寄付額は収入の額には影響されません。
起業家によるロシア連邦年金基金への保険料の移管および計算手順
年金基金との決済アルゴリズムは次のとおりです。
定額拠出金は今年度末までに支払わなければなりません。 これはすべての起業家の責任です。 すでに述べたように、この拠出金を支払う際には、活動の財務結果、税制、収入額、またはその完全な欠如は影響しません。 この料金は必須であるため支払われます。
翌年4月1日までに、計算上受け取った拠出金のうち、30万の限度額を超えた所得金額の1％が振り込まれます。
3. 従業員なしで働く個人起業家の保険料の計算例を考えてみましょう。
開業医の年収は27万8千ルーブルでした。 保険料を計算してみます。
年金基金 = 5965 * 12 * 26% = 18,610.80 ルーブル。
FFOMS = 5965 * 12 * 5.1% = 3650.58 ルーブル。
お支払いは、四半期ごとの均等分割払いまたは一括で全額行われます。 大切なのは年末までに提出することです。
4. 次の例を考えてみましょう。
個人起業家の年間収入は2,560,000ルーブルです。
年金基金への拠出金 = 18,610.80 + 1% * (2,560,000 – 300,000) = 18,610.80 + 22,600 = 41,210.80 ルーブル。
FFOMSで - 3650.58ルーブル。
重要！ 定額22,261.38ルーブル。 納税年度の終了前に送金する必要がある場合、差額からの拠出金は 18,949.42 ルーブルです。 4月1日までに支払わなければなりません。
今年度の拠出上限額は148,886.40ルーブルです。 これは、その年の最低賃金の 8 倍に、確立された年金基金の税率を乗じた計算式を使用して計算されます。
個人事業主の拠出金計算の特徴：個人事業主の所得金額を正しく計算する方法
個人事業主の保険料の計算方法が大きく変わりました。 そして、以前はすべての計算が利益の額に基づいていたとしても、今日ではその計算の基礎は受け取った収入の額です。 また、所得金額の計算、ひいては支払い額が誤って計算されると罰則が課される可能性があるため、これらの概念は区別する必要があります。
複数の税制を組み合わせる場合は、それぞれの税制における活動からの収入を合計する必要があります。 起業家の年間収入が30万ルーブル以下、または不在の場合、個人起業家は固定拠出金のみを送金する義務があります。
関税軽減の適用: 誰が恩恵を期待できるでしょうか?
ロシアの法律は、特定のカテゴリーの雇用主企業に対して割引料金を適用する可能性を規制しています。 これらの料金の金額は企業ごとに異なり、企業が従事する活動によって異なります。 関税率はアートのパート 1 に記載されています。 58 Z-na No.212-FZ。 これは、特典を使用する権利を持つ多数の支払者を含む非常に広範な登録簿です。 この表は、社会貢献を計算する際に特恵関税の利用が認められる事業を行っている企業のリストを示しています。
| 特恵関税適用対象企業 | 年金基金 | FSS | FFOM |
| 統一農業税に取り組む企業、農業生産者、障害者の公的代表 | 21 | 2,4 | 3,7 |
| 予算、非営利機関、IT 企業などによって組織されるパートナーシップ | 8 | 4 | 2 |
| 法律に記載されている種類の活動に対する特許および簡易税制に取り組む企業および個人起業家、UTIIに取り組む起業家兼薬剤師、簡易税制に取り組む非営利団体、社会保障、研究開発、ヘルスケアの分野に取り組む企業、文化、慈善活動 | 20 | 0 | 0 |
| スコルコボプロジェクトに参加する企業 | 14 | 0 | 0 |
第 8 条、第 1 部、第 8 条において。 特恵関税が設定されている活動のリストが58月に公表された。 それらのいずれかと協力する組織および個人起業家には、社会保険および健康保険の拠出金をカウントしない権利が与えられており、年金基金への拠出率は 20% に設定されています。 控除を計算するための最大収入は711千ルーブルです。 この金額を超えて受け取った収入については、拠出金は計算されません。 立法者はまた、企業が特恵関税を使用する権利を行使するために適用しなければならない一定の制限的な障壁を設けています。
以下のいくつかの例を用いて、優遇税率による保険料の計算を見てみましょう。
1. 農業生産企業の従業員の年間収入から、264,000 ルーブルの優先支払いを受けることができます。 控除額は次のとおりです。
年金基金へ:
264,000 * 21% = 55,440 摩擦。
FSSへ:
264,000 * 2.4% = 6,336 ルーブル。
FFOMS の場合:
264,000 * 3.7% = 9,768 ルーブル。
合計: 71,544 摩擦。
2. 以下の拠出金は、210,000 ルーブルの給付を受ける資格のある活動を行う社会保障企業の従業員の給与から計算されなければなりません。
年金基金へ:
210,000 * 20% = 40,500 摩擦。
合計: 40,500 摩擦。
3. IT企業従業員の年収から547,000ルーブル。 控除額:
年金基金へ:
547,000 * 8% = 43,760 摩擦。
FSSへ:
547,000 * 4% = 21,880 摩擦。
FFOMS の場合:
547,000 * 2% = 10,940 摩擦。
合計: 76,580 摩擦。
今年初め以来のもう一つの革新は、以前の習慣のように、支払われる際の拠出額が最も近いルーブルに四捨五入されず、資金で決済する際にわずかな過払いが発生することなく、ルーブルとコペイカで計算され支払われることだ。
保険料計算の会計処理:見越、転記、機能
保険料は給与計算と同じ月に事業主によって計算されます。 重要！ 休暇手当の保険料の発生および計算は、休暇期間の長さに関係なく、休暇手当の計算と同時に全額行われます。 多くの場合、ある月に始まり、別の月に終わります。 ただし、未払い保険料の計算は全額を一括して行います。 
保険料の会計処理は、控除の種類と資金を個別に割り当てるため、口座番号 69「社会保険料計算」とそのサブ口座で実行されます。 これは生産コストのアカウントに対応しており、未払いの寄付額は 69 番目のアカウントのクレジットに反映されます。
D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - 年金基金、社会保険基金、連邦強制医療保険基金への拠出金は、会社が承認した対応するサブ口座に積み立てられます。
支払われた拠出金はサブ口座 69 に引き落とされ、口座 51「当座預金口座」の貸方に反映され、支払われた保険料の決済が確認されます。
「単純者」に対する保険料支払い時の給付金適用の特殊性
この法律は、特別な制度を利用して企業の課税ベースを削減する可能性を定めています。 計算された金額を全額納付した保険料は、次の場合に特別制度により未払税の基準が軽減されます。
個人起業家は、簡易税制および/または UTII を適用し、人員を雇わずに事業を行っています。
同社は、単純化された「収入から支出を差し引いた」制度に基づいて運営されています。
以下の制度が適用される場合、控除額の2分の1が税額の計算基礎を軽減します。
簡易課税制度「所得×6％」。
特許保有者にとって、保険料によってその価値が減ることはありません。
これらの特典を使用する権利は税金が計算される期間にのみ行使可能であり、基準は同じ報告期間内に支払われた（未払いではありません！）拠出額によってのみ減額されることに注意してください。
罰則
計算された保険料は、所定の期間内に基金に支払わなければなりません。 法律によれば、月々の支払いが期日までに行われない場合、規制当局は遅延日ごとに組織に罰金を課す権利を有している。
法律で規定されていない罰則を制裁として適用することはできませんが、罰金は非常に高額となる可能性があります。 予算外の資金に対する不満を引き起こす理由は数多くあります。 彼らは、基金への登録が遅れたり、寄付金の報告が遅れたり、不特定の形式の用紙を使用したりした場合に、企業に罰金を科す権利を有します。 これは違反の完全なリストではありません。予算外基金には大きな権限があるため、変更を加えて期限内に報告できるように、必要な報告フォームをすべて事前に準備して提出することをお勧めします。
新しい形 「保険料の計算」 2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-11/551@ という文書によって正式に承認されました。
「保険料の計算」フォームの使用方法の詳細:
- 保険料の計算：間違いなく提出します
それは保険料に直接関係します。 初めに、保険料の計算は遅くとも.../3209@ までに行われることを思い出してください。 保険料の計算で最も一般的なエラー 組織が個人データを誤って示している... 組織が保険料の計算を税務当局に提出した後、更新された計算が提出されません。 そのような...ロシア連邦税務局の書簡に記載されている、保険料計算のための「被保険者に関する個人情報」...
- 保険料計算の机上監査
提出する保険料の計算書以外の書類は？ 原則として、監査の目的は保険料の計算、保険料の計算、および保険料の計算で特定された誤り、情報間の矛盾についての説明を提供することです...税務当局が保険料の計算を未提出として認識します。 したがって、次の場合、計算 (調整計算) は提示されないとみなされます。
- 2017 年 9 か月分の保険料の計算を提出する際に考慮すべき点は何ですか?
この資料の枠組みの中で。 保険料の計算を提出する手順 示されたものを提示するための基本的なルールを思い出してください...保険料の計算を提出するための特別な機能はありません（ロシア財務省からの手紙を参照...）。 したがって、そのような組織は、保険料の計算書を所在地の検査機関に提出します。 そして...「ゼロ」計算を提出します。 保険料のゼロ計算を提出しないと、保険料の支払い者に罰金が課せられます（によると...
- 保険料の計算 Ｑ＆Ａ
保険料の支払者から新たな保険料の計算（以下、計算）について報告がありました。 そこで、記入方法に疑問が生じ… 保険料支払者から新たな保険料の計算（以下、計算）について報告がありました。 したがって、保険料計算書を電子形式で提出するためのフォーマットに従って、記入することについて疑問が生じました。また、保険料計算書の指標の制御率は、地域ごとに作業のために送信されます。 。
- 傷害保険料の計算を更新しました
登録地の保険会社の地域団体宛、保険料の計算（フォーム 4-FSS に基づく）... 登録地の保険会社の地域団体宛、保険料の計算（フォーム 4-FSS による） 4-FSS... 以下の報告フォームの構成 9 か月間の傷害の保険料の計算... パイロットプロジェクトの傷害の保険料を計算するための必須テーブルへの記入の主なニュアンス。 , 提出された保険料の計算書では、この表が記入されておらず、...
- 保険料計算の誤りを訂正する
会計士の皆様、データベースのエラーにより「保険料の計算書」の提出ができなくなってしまいました… 保険料の計算に関する明確な情報の提出期限については、一般の情報提出手続きが適用されます… 5%保険料の計算に必要な負債の総額を計算します。 それぞれに罰金が課せられます…。 つまり、保険料の計算ミスによって計算結果が変わらなかったとしても… 税金は義務です。 保険料の計算に関するこのような更新情報には、完了済みの情報が含まれている必要があります。
- 従業員の TIN がないことは、保険料の計算を拒否する理由にはなりません
ロシア連邦税務局の命令により税務当局が導入した新しい保険料計算では...保険契約者は疑問を抱いています。 ロシア連邦税務局の命令により税務当局が導入した新しい保険料計算では、計算で指定された被保険者ごとに年金拠出金が分類されます。 では、行ごとの値は…年でしょうか？ 保険料計算のセクション 3 を作成するときは、次のニュアンスに注意する必要があります。保険料計算のセクション 3 に記入するときは、合計値を省略せずに示す必要があります。
- 新しいフォームを知ってみましょう: 保険料の計算
保険料支払者の皆さん？ 最新の保険料計算はどのように提示されますか? 保険料の計算書の記入方法、記入方法にはどのような特徴があるのでしょうか…？ すべての保険料支払者が計算のどの部分に記入しますか? 最新の保険料計算はどのように提示されますか? 連邦税務局の命令により…保険料計算書及びその記入手順（以下「手順書」という。）並びに保険料計算書の提出様式…
- 新しい保険料計算書 記載内容・提出期限・記入手順
新しい保険料計算書およびその計算書を記入するための手順（以下、手順といいます）が承認されました。 新しい保険料の計算方法をご紹介します。 上記の命令は…報告期限に入ります。 新しい保険料の計算は、すぐに…母性とのつながりを総合したものです。 保険料の計算ページ 提出必須 提出済み... 2017年）保険料の支払者は、保険料の計算書を遅くとも30日までに提出する必要があります...
- 従業員の出張に伴う保険料支払いについて報告に反映する必要はありますか？
保険料を計算するための行と列。 この立場の正当性: ... 保険料 - 組織が税務当局に提出する、特に組織の所在地における保険料の計算... (以下、計算) は... 承認されていません。保険料の計算（以下「計算、命令」）を記入するため。 項目…平成29年1月1日からの保険料の計算; - ソリューションの百科事典。 保険料レポート...
- その年の保険料を報告します
新しい報告フォームも導入されました - 保険料の計算、10 日付の連邦税務局の命令により承認されました。および新しい報告フォーム - 保険料の計算、10 日付の連邦税務局の命令により承認されました。 .. 保険料の計算に関する質問 新しい計算では、会計士は情報を示す必要があります...保険料の計算にマイナスの値を含めるべきではないと監督当局が警告しました...保険料の計算形式、記入手順保険料負担額の計算書を提出するためのフォーマットも同様に...
- 平成30年度保険料等報告書の提出締切日
導入。 社会保険料申告書の提出期限は提出方法によって異なります。 社会保険への保険料に関する報告書の提出期限は、ロシア連邦税法の方法によって異なります。保険料の計算は、会社の所在地（所在地）の連邦税務局に提出されます。 ... 従業員を抱えている人は、保険料のゼロ計算を提出する必要があります (ロシア連邦税務局からの日付付きの書簡)。ロシア連邦税法第 431 条、保険料の計算は四半期ごとに提出されます。 2018年30...
- 保険料申告書と外国人労働者
規制報告書のセクション 1「保険料の計算」へ - この付録は組織によって記入されます...規制報告書のセクション 1「保険料の計算」へ - この付録は組織によって記入されますそれ... と税金、および「1C: 給与... 保険料計算の報告書」の「報告書、証明書」-「報告書」セクションに移動します。 新しいレポート「保険料の計算...」を作成します。
- 保険料現金支出申請書の特徴
保険料の金銭債務を支払うために、資金の受取人である政府機関は、保険料の計算の共同照合を行うことができること。 機関が提出した申請書に基づいて...2017年に保険料の過払いを相殺した後、強制健康保険、VNiM、強制医療保険については必要です...機関は保険料の計算の共同調整を行うことができますプレミアム。 このような和解の結果に基づいて、法律が作成されます...
- 秋の保険料勝利決定
一般的な状況における保険料の計算に関する基金との紛争。 「拒否された場合の保険料」は、支払われた保険料が徴収されないため、受理されなかった金額を含めた保険料の最新の計算結果を税務当局に提出します。拠出金は「ベア」のみとなります。保険料の滞納には、罰金、罰金が課せられるということですが… 罰金が課せられる保険料の滞納額については情報がありません。 期間...
1月30日 DAM による 2017 年の報告期間の最終日が近づいています。 経験上、合格は必ずしもスムーズに進むわけではありません。 このフォームの難しい部分を理解し、それらを回避または修正する方法を示します。
2017年以降、保険料の管理は連邦税務局に移管されました。 連邦税務局は、命令番号 ММВ-7-11/551 により、独自の期限、罰則、責任を伴う保険料の RSV 報告フォーム (KND 115111) を導入しました。 このフォームは、以前から存在していた RSV-1 を置き換えることを目的としています (勤続年数に関する情報は、引き続きこのフォームによってロシア連邦の年金基金に転送されます)。
保険料の計算は、すべての保険契約者、つまり個人に支払いを行う団体や事業者によって税務署に提出されます。 DAM に記入するための計算期間は暦年です。 次の表は、この計算の報告期間とその提出期限を示しています。
表 1. 2018 年の DAM 提出期限
過去1年間の平均被保険者数の契約者 25名電子的に報告するにはさらに多くのことが必要です。 このルールは、指定された数の従業員を抱える新しい組織にも適用されます。 被保険者数が 25 人未満の場合、保険契約者は電子報告と紙媒体の両方で報告することができます。
計算記入のルール
フォームに記入する手順は、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551@ によって承認されました。 次の表は、どのような場合にどのセクションを完了する必要があるかを示しています。
現在、DAM の変更に関する連邦税務局の命令草案が法的行為のポータルに掲載されています。 どうやら、2018年（2018年第1四半期以降）の異動を報告するには、新しいフォームを提出する必要があるようです。
ただし、2017 年のレポートも同じ形式で提出します。
表 2. DAM のセクションへの記入
| 章 | 充填時 | ノート |
|---|---|---|
|
常に (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 N BS-4-11/6940@) | |
| セクション 1 の付録 3 | 社会保障を計算して支払うとき | 報告期間中に発生した利益が反映されます。 病気になってから最初の 3 日間に雇用主の負担で支払われる給付金は表示されていません。 |
| セクション 1.3.1、1.3.2 | 強制健康保険料を加算して計算する場合 | |
| セクション 1 の付録 5 | 軽減税率を適用する場合 | ハイテク組織 |
| セクション 1 の付録 6 | 簡易課税制度に関する科目 | |
| セクション 1 の付録 9 | 外国人派遣労働者がいる場合 |
期間中に給与の未払いがなかった場合、セクション 3 のサブセクション 3.2 に記入する必要はありません。これが連邦税務局の考えです (2017 年 3 月 17 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/4859)。
レポート期間中に計算を提出する必要があるかどうか 個人への支払いは行われなかった? 財務省は、この場合、指標がゼロのフォームを提出する必要があると考えています（2017年3月24日付ロシア連邦財務省の書簡、No.03-15-07/17273）。
RSV 記入の微妙な違い
拠出対象外経費の反映
保険料の対象外となる費用も計算に含める必要はありますか？答えは、支払いが拠出の対象となるかどうかによって異なります。 そうでない場合は、反映する必要はありません。 お支払いの場合 発生の対象となります、しかし、ロシア連邦税法第422条によれば、拠出金は免除されているため、それをフォームに反映する必要があります。
この場合、計算では課税標準が示されます。これは、課税対象に含まれる未払金の額から拠出金が免除される金額を差し引いた額です。
例。 個人からリースした不動産の支払いと、最長1年半の育児給付金の2つの支払いを考えてみましょう。 どちらの支払いも保険料は無料です。 この場合、家賃はDAMに反映されず、手当も含めて計算する必要があります。
説明。 家賃は保険料計算の対象外となるため、DAMには含まれません。 しかし、児童扶養手当の場合は状況が異なります。 一般に、強制社会保険の対象となる個人に有利な支払いは、ロシア連邦税法第 420 条第 1 項に基づいて保険料の対象として認識されます。 したがって、法第 422 条が育児給付金を保険料から免除しているという事実にもかかわらず、そのような支払いは DAM に含まれます。
簡易課税制度とUTIIを併用する場合の計算方法
この状況は連邦税務局によって説明されました (2017 年 12 月 28 日付の書簡 No. GD-4-11/26795@)。 ルールは次のとおりです。
- セクション 1 の付録 1。 行 001 は料金支払者が使用する料金表コードを示します。 コードは、前述の RSV 記入手順 (付録 No. 5) に記載されています。
- セクション 3。 列 200 は、被保険者のカテゴリー コードを示します (手順の付録 No. 8)。
これらのインジケーターは一致する必要があります。
どの支払者レートコードを選択すればよいですか?一般料金で拠出金を支払い、「帰属」と「簡素化」を組み合わせた企業は、いずれかのコードを示す必要があります。 「01」、「02」、「03」。 計算書のセクション 1 の付録 1 は、1 部に記入されます。
セクション 3 の記入規則
田畑 「姓」、「名」、「国籍（国番号）」を記入する必要があります。 この場合、特定のルールが確立されます (表 3)。
表 3. DAM フォームのセクション 3 に記入するための規則
| 分野 | ルール | 受け入れられない |
|---|---|---|
| 姓 |
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記号「.」の存在 (ピリオド)、「-」(ハイフン)、「‘」(アポストロフィ)、「 」(スペース)を最初、最後、または唯一の文字として使用 |
| 名前、 姓（の存在下で） |
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| ロシア連邦の TIN |
|
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| スニル | XXX-XXX-XXX-XX または XXX-XXX-XXX XX の形式の 11 桁で構成する必要があります。X は 0 から 9 までの数値をとります | |
| シリーズと文書番号(ロシア連邦国民向け) | 「XX XX XXXXXX」のようになります。X は 0 から 9 までの数値をとります (一連の値はスペースで区切られます)。 | |
| 生年月日 |
|
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RSV で犯すべきでない間違いは何ですか
今年からということは既に書いてあります。 特に、重大なエラーのリストが拡大しました。 次の表では、DAM を通過する際に障害となるフォーム フィールドとエラーをまとめています。
表 4. DAM フォームの重要なデータ
| 間違えてはいけない情報 | 田畑 |
|---|---|
| 報告期間または請求期間の最後の 3 か月ごとの支払いおよびその他の報酬の額 | 210 |
| 同月の限度額内における年金保険料の計算基礎 | 220 |
| 同月の限度額内で計算された年金保険料の額 | 240 |
| 報告期間または請求期間の最後の 3 か月ごとの追加料金での年金保険料を計算するための基礎 | 280 |
| 同月の加算料金による年金保険料の計算額 | 290 |
| 果たさなければならない人間関係 | |
| 計算のセクション 1 の付録 1 の列 3 ～ 5 の行 061 は、各月のセクション 3 の行 240 の金額とそれぞれ一致する必要があります。 | |
| 列 280、290 の合計は行 300 のデータに対応する必要があります。 | |
| 列 210、220、および 240 の合計は、行 250 のデータに対応する必要があります。 | |
| 注記。すべての個人についてリストされた行の要約データは、計算のサブセクション 1.1 および 1.3 の要約データに対応する必要があります。 | |
重要！ また、次の場合は報告を受理しません。 虚偽の個人データ被保険者の識別 (フルネーム、SNILS、INN)。
支払いが受け付けられない場合
DAM に重大なエラーが含まれている場合、連邦税務局は翌日に保険契約者に通知を送信する必要があります。 修正には次の期限が割り当てられています。
- DAM を電子形式で提出する場合 - 5日間電子通知を送信した日から。
- 紙で提出する場合 - 10日間書面による通知を送付した日から。
保険契約者がこの期間内に自らを正した場合、罰金は課されません。
制裁
DAM に基づく報告書の提出期限および手順に違反した場合は、罰金が科せられます。
支払い期限の遅れ:
- ロシア連邦税法第 119 条に基づく責任。 罰金は 5%
全額または一部の月の遅延ごとの計算に基づいて、追加支払いの対象となる金額から計算されます。 この場合、罰金の最低額は1,000ルーブル、最高額は課徴金の30％となります。
重要！ 拠出金を正しく計算し、期限内に支払った場合、DAMの納入が遅れた場合、1,000ルーブルの罰金が科せられます。
- 行政犯罪法第 15.5 条に基づく職員の責任。 これは300〜500ルーブルの罰金です。
以下の者には重大な罰金が科せられる 寄付の基準が下がります:
- 過小評価につながった会計規則の重大な違反に対しては、ロシア連邦税法第 120 条第 3 部に基づき、未払い額の 20%、少なくとも 4 万ルーブルの罰金が課せられます。
- 基礎額の過小評価の結果として保険料の不払いまたは不完全な支払いについては、ロシア連邦税法第 122 条第 1 部に基づき、保険料の未払い額の 20% に相当する罰金が科せられます。
さらに、彼らは処罰される RSVの提出手順に違反した場合:
- 保険契約者がゼロ計算を提出することになっていたが、そうしなかった場合、ロシア連邦税法第 119 条第 1 項に基づく罰金は 1,000 ルーブルとなります。
- 報告書（TKS に従っているはずだが紙で提出）に従わなかった場合、ロシア連邦税法第 119.1 条に基づいて 200 ルーブルの罰金が課せられる。
RSV でよくある間違い
従業員データが正しくない
組織や個人の起業家によって提出された被保険者のデータと連邦税務局に含まれる情報との間の不一致は、DAM の受け入れを拒否する一般的な根拠です。 このエラーは次の 2 つの理由で発生します。
- 誤った情報が年金基金から連邦税務局に転送されました。 この場合、組織は、検査官がシステム内の情報を手動で修正できるように、裏付けとなる文書のコピーを提供する必要があります。
- 保険会社自身も間違いを犯します。 正しい情報を含む更新された計算を提出する必要があります。
一般と個人の拠出額の差異
このような不一致が特定された場合、つまり、計算のセクション 1 の付録 1 の列 3 ～ 5 の行 061 が、各月の計算のセクション 3 の行 240 の金額とそれぞれ一致しない場合、更新された計算を送信するために必要です。
RSV データと 6-NDFL データ間の不一致
多くの場合、これらの報告書のデータは客観的な理由で一致しないという事実にもかかわらず、それらについての説明を求めることができます。 不一致がエラーによって生じたことが判明した場合は、更新された DAM を送信する必要があります。
ゼロレポートの提出を怠った場合
保険契約者の中には、指標がなければ報告書の提出は必要ないと考える人もいます。 ただし、税法には、保険契約者がゼロ DAM を申告する義務を軽減する規則は含まれていません。 このフォームを使用すると、組織および個人起業家は、報告期間中に個人への支払いが行われなかったことを税務当局に通知します。
2017年度保険料計算～報告書作成支援
保険料の計算 - 新しいフォームに記入する会計士サービス。 宣言。 Peterbukh 社の専門家による資格のあるサポート。 2017 年第 1 四半期のレポートの作成と提出サンクトペテルブルク (SPb) とレニングラード地域。保険料計算書ダウンロード PDF形式で。 例とサンプルの充填.
2017 年に初めて、保険契約者は次のことを行う必要があります。 保険料に関する報告書を 2017 年 5 月 2 日までに提出してください。。 それは必要ですか ゼロ計算どうやって反省するか 病気休暇と社会保険基金からの給付金の払い戻しはありますか？これらの質問やその他の質問への回答。
保険料計算書の提出手順
税務署（FTS）への保険料の一元計算第 1 四半期、半期、9 か月、および年間の結果に基づいて、3 か月に 1 回提出されます。 レポート提出期限- レポート期間の翌月の末日 (4 月 30 日)。 5月の連休に伴い、週末を考慮し書類送付期間をずらしております。
申告・報告の提出次の 2 つの方法で実行できます。
- 電子, 従業員数が26人以上の場合。
- 紙の上に 25人以下で。
報告期間中に組織が個人に有利な支払いを行った場合、セクション 1、セクション 3 のタイトルページ、セクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2、付録 1 および付録 2 を連邦税務局に提出する必要があります。シートは、特定の状況（社会保険基金からの給付金の支払い、追加料金での拠出など）が存在する場合に記入されます。
従業員の産休または休暇を反映する方法
保険料申告書ではすべての被保険者のデータを反映する必要があります。 法律により、産休・自己負担休暇（無給）・育児休暇中の従業員も被保険者となりますので、これらの従業員も被保険者に含める必要があります。 保険料の計算.
計算のセクション 3 は、請求 (報告) 期間の最後の 3 か月間、すべての被保険者の支払者によって完了されなければなりません (計算の記入手順の第 22.1 条)。
従業員が報告期間全体を通じて無給で休暇を取っていた場合、セクション 3 を完了する必要がありますが、セクション 3.2 は完了していません。 これは 22.2 項からの続きです 計算の記入手順.
病気休暇を保険料の報告に反映させる方法
傷病手当金の未払い額別表 2 の保険料計算の 070 行目に反映する必要があります。 対応する列には、一時的な障害や出産に関連した強制社会保険の保険料の支払いに発生した費用の額が反映されています。 請求期間の開始から、請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月、および請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月の 1 か月目、2 か月目、および 3 か月目をそれぞれ示します。
ご契約者様へも 指定する必要があります付録 2 のフィールド 001 には、出産に関連して一時的な障害が発生した場合の強制社会保険の保険支払いを示します。
保険金支払いの兆候
- 直接保険金支払い一時的な障害の場合および出産に関連して、社会保険基金の管轄団体が被保険者に適用する強制社会保険。 つまり、企業が FSS パイロットプロジェクトに参加する場合、ステータス「1」が割り当てられます。
- 信用保険料支払いシステム一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険については、社会保険基金の管轄団体が支払者に支払います。 このステータスは、保険契約者が独自に病気休暇を取得した場合に付与され、未払いの保険料と相殺されます。
社会保険基金からの還付金の反映方法
新しい保険料の計算・報告の形で保険契約者のニーズ 社会保険基金からの償還額を反映(あれば)。 2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-11/551@ によると、強制保険の支払いのために社会保険基金の地域団体によって払い戻される支払者の費用の金額一時的な障害の場合および出産に関連した社会保険は、計算のセクション 1 の付録 2 の 080 行目に反映されます。
なぜなら 保険料の新たな計算 2017 年から賃貸されている場合、2017 年以前の期間に当年度に支払われた給付金は計算に含まれないと想定するのが論理的です。 報告書の記入手順(第 11.14 条) では、080 行目に、社会保険基金によって払い戻される資金の額を示す必要があると記載されています。
- 請求期間の開始から - 2017 年 1 月 1 日から。
- 報告（計算）期間の最後の 3 か月間。
- 報告（計算）期間の最後の 3 か月ごとに。
もし 2017 年の第 1 四半期に同社の当座預金口座は2016年の給付金の補償金を受け取ったが、そのような支払いを連邦税務局に反映させる手順を明確にした方がよい。
保険料の清算ゼロ
保険料の支払者が特定の報告期間中に事業を行わず、個人への支払いも行わない場合、保険料の支払義務があります。 保険料に関するゼロ申告を提出する税務署へ。
したがって、保険契約者は個人への支払いがなく、保険料もかからないことを宣言します。
ゼロ報告を提出しなかった場合は、1,000 ルーブルの罰金が科せられます。 ロシア財務省は、2017年3月24日付の書簡No.03-15-07/17273でこれについて警告した。
ゼロレポートの一部として記入する必要がありますタイトル ページ、セクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2、セクション 1 の付録 1 および付録 2。会社に従業員がいるが、報告期間中に従業員への支払いがなかった場合は、セクション 3 にも記入する必要があります。 2017年第1四半期の保険料ゼロ計算渡さなければなりません 5月2日まで .