Formulario de orden de pago de consultor. Orden de pago

Desde 2017, los pagos de impuestos y contribuciones deben realizarse de acuerdo con nuevas reglas, teniendo en cuenta los cambios que el Ministerio de Hacienda aprobó mediante orden No. 58n del 05/04/2017. Vea cómo completar los campos de una orden de pago en 2017 (muestras para impuestos y contribuciones).

Descargue muestras de cómo completar órdenes de pago 2017

Muestra de cómo completar una orden de pago en 2017

A partir del 25 de abril de 2017, las órdenes de pago deberán completarse de una nueva forma. El Ministerio de Hacienda actualizó el procedimiento de cumplimentación mediante orden No. 58n de fecha 05/04/2017. Los cambios se refieren a las contribuciones a la Caja del Seguro Social y a la inspección. Le recordamos los cambios clave en la cumplimentación de recibos de pago en 2017.

1. Todas las contribuciones se transfieren a la inspección (excepto las "desafortunadas", que se pagan a la Caja del Seguro Social). Las instrucciones se completan de acuerdo con las reglas establecidas para los impuestos. Están consagrados en el Apéndice 2 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Escriba el Servicio de Impuestos Federales como destinatario, estado – 01, en el campo 107 – valor de tipo MS.04.2017.

En el campo 101 del pago se ingresa el estado 01. A principios de año había confusión con el estado. Los inspectores pidieron establecer el estado en 14 o 02. Pero el banco no permitió dichos pagos. Como resultado, la inspección y los fondos acordaron el estado 01 (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 3 de febrero de 2017 No. ZN-4-1/). Ahora está consagrado por orden del Ministerio de Hacienda. Los funcionarios descartaron por completo el código 14.

En el campo 16 “Destinatario”, indique el nombre de la inspección a la que paga impuestos. Por ejemplo, para el Servicio de Impuestos Federales nº 15 en Moscú. Los expertos locales afirman que todavía se encuentran 16 errores en el campo. Algunos ponen fondos como destinatario, pero esto es incorrecto.

2. Aún se deben pagar cotizaciones por lesiones a la Caja del Seguro Social. Por lo tanto, debe completar los recibos de pago de acuerdo con las reglas del Apéndice 4 de la Orden No. 107n. El destinatario se establece en el fondo, estado – 08, en los campos 106–109 – “0”.

OKTMO se ingresa en el campo 105. Este accesorio también suele cometer errores. Para los municipios, los códigos constan de 8 caracteres y para las zonas pobladas, de 11. Puede encontrar el código que necesita en su sucursal del FSS.

En el campo 106, ingrese como base de pago solo 0. El banco puede devolver el pago si anota otros valores: TP, TR, ZD. Refleja también el periodo en el campo 107 con el valor 0. No introduzcas el mes que estás pagando, pero tampoco dejes el campo vacío. Dichos requisitos están consagrados en el párrafo 5 del Apéndice 4 de la Orden No. 107n.

2. Deberán indicarse los nuevos BCC. Todos los códigos de pago que la organización transfiere a la inspección deben comenzar con los números 182, el código de administrador del Servicio de Impuestos Federales. Los pagos a la Caja del Seguro Social se transfieren con el código de administrador 393.

Pero aquí hay errores. Por ejemplo, ingresan un código inexistente, en lugar de los últimos tres dígitos 160, completan 260. Si comete tal inexactitud, se puede aclarar el pago. Para ello, envíe una solicitud de forma gratuita.

En 2017, el BCC por lesiones es el mismo que antes: 393 1 02 02050 07 1000 160. Pero para las sanciones en las categorías 14 a 17, el valor debe fijarse en 2100.

3. Casos de pagos poco claros. El Código Fiscal de la Federación de Rusia menciona dos errores por los cuales las contribuciones se consideran impagas. Se trata de una cuenta incorrecta o el nombre del banco del destinatario (subcláusula 4, cláusula 4, artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El resto de la información se puede aclarar (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. SA-4-7/19125).

Al mismo tiempo, los BCC de pensiones, cotizaciones médicas y maternidad con códigos administrativos 392 y 393 ya no son válidos en 2017. Si anota los códigos del antiguo administrador, el dinero irá a lo desconocido (cláusula 2.5.5 de la orden del Tesoro Federal de 10 de octubre de 2008 No. 8n). Además, el dinero se congelará si registra el fondo como destinatario.

El Servicio de Impuestos Federales nos confirmó que la inspección no podrá compensar el dinero transferido por error al fondo. Las contribuciones deberán transferirse nuevamente utilizando los detalles correctos. Y los pagos que caen en lo desconocido deben ser devueltos por el fondo.

Ejemplos de cómo completar una orden de pago en 2017 para terceros

El Ministerio de Hacienda ha establecido cómo las empresas pagan impuestos entre sí. Aunque el código permitía hacerlo desde el 30 de noviembre de 2016. Debido a la falta de reglas, algunos bancos no permitieron el paso de pagos hasta hace poco o se quedaron atrapados en estados poco claros. Ahora no habrá problemas. Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 5 de abril de 2017 No. 58n aprobó el procedimiento para completar una orden de pago si una contraparte o director transfiere impuestos para una empresa.

Cualquiera puede pagar impuestos y tasas por una empresa: una contraparte, otro holding, un empresario, un director o cualquier otro empleado. No existen restricciones en el código (cláusula 1 del artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Lo principal es que de la orden de pago se desprende claramente que el impuesto lo paga la empresa.

El director u otro “médico” puede pagar los impuestos de la empresa con su propio dinero. Cómo pagarle al empleado más adelante, decida usted mismo. Por ejemplo, organícelo como un préstamo sin intereses. De los documentos debería desprenderse que ha pagado sus deudas.

Si las deudas tributarias las paga una contraparte, acuerde cómo devolverá el dinero. También pueden emitirse como préstamo o compensarse como anticipo contra entrega.

La regla sobre el pago de impuestos y contribuciones de otras personas está escrita en el código. No se aplica a las contribuciones “desafortunadas”. Y la Ley Federal No. 125-FZ del 24 de julio de 1998 no permite pagar contribuciones por lesiones mutuas. El tomador del seguro debe enumerarlos él mismo.

Hay una excepción para las contribuciones por lesiones personales. El director tiene derecho a pagarles si se bloquea la cuenta de la empresa. Pero para hacer esto, entregue dinero a cuenta al gerente u otro empleado con poder. Entonces el director pagará en nombre de la empresa.

Los pagos de impuestos ajenos y primas de seguros deben prepararse de forma especial:

en el campo 60 “TIN” y el campo 102 “KPP” del pagador, coloque el TIN y KPP de la empresa por la que paga impuestos o primas de seguro;
en el campo 8 “Pagador”, complete el nombre de su empresa o nombre completo. director, si paga por la organización;
en el campo 101 “Estado del pagador” ingrese el código 01;
en el campo 24 “Objetivo del pago”, anote el TIN y KPP de su empresa (ver ejemplo 1) o el TIN “física” que paga la organización (ver ejemplo 2). Utilice el signo “//” para ingresar el nombre de la empresa por la que está pagando y otra información.

Muestra de cumplimentación de una orden de pago 2017 para terceros

1. Orden de muestra si el director paga impuestos por la organización

2. Orden de muestra si una organización paga impuestos por una contraparte

Una orden de pago (u orden de pago) contiene la orden del pagador para transferir fondos desde su cuenta corriente o personal a la cuenta del destinatario en una organización bancaria o un organismo ejecutivo federal que realiza funciones de servicio de efectivo (Tesorería). Documentos reglamentarios clave para completar instrucciones por parte de empleados estatales:

el formulario fue aprobado por el Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012 (modificado el 11 de octubre de 2018);
las reglas para completar los detalles, así como la información básica sobre los cálculos, se especifican en la Orden del Ministerio de Finanzas de 12 de noviembre de 2013 No. 107n (modificada el 5 de abril de 2017);
La lista de códigos de clasificación presupuestaria que se utilizan para los pagos al sistema presupuestario está fijada por Orden del Ministerio de Finanzas de fecha 08/06/2018 No. 132n.

El Banco o el Tesoro ejecuta el pago dentro del plazo establecido por la ley o antes, de acuerdo con los términos del contrato de servicio de la cuenta corriente o personal del pagador.

Muestra de cómo completar los campos de una orden de pago en 2019

El formulario del documento de liquidación se presenta en el formulario OKUD 0401060 (a continuación se muestra un archivo típico para descargar en formato Word).

Puede ver la orden de pago (muestra) con el código para cada campo a continuación. Para mayor comodidad, hemos asignado a cada campo un código único (se indica entre paréntesis). Encontrará una transcripción con una explicación de qué escribir al completar un campo en particular en la siguiente tabla.

Orden de pago, formulario, descargar formato Word

Cómo completar una orden de pago

Número de campo	Nombre	Decodificando el significado
	Título del documento	Orden de pago
	formulario OKUD
	Número de documento y fecha de elaboración.	Siga la cronología al crear órdenes de pago
	Tipo de pago	Especifique el tipo de transferencia de pago (por correo, electrónica, telégrafo) o deje el campo en blanco si se utiliza otro tipo de transferencia de datos
	Cantidad (en palabras y números)	Escriba las cantidades en palabras y números en las columnas correspondientes.
	nombre del pagador	Complete el nombre completo de la organización (máximo 160 caracteres)
	Cuenta personal del pagador	Ingrese el número de veinte dígitos de una cuenta personal actual abierta en una institución financiera o de crédito.
	nombre del banco	Completamos el nombre completo de la organización bancaria, crediticia o financiera en la que se abre la cuenta personal actual.
		Código de identificación bancaria, complételo de acuerdo con el "Directorio BIC de la Federación de Rusia"
	Cuenta correspondiente	Indique el número de cuenta corresponsal del banco, si está disponible.
	Bloque de información del destinatario	Complete la misma información sobre el destinatario, su banco y cuenta personal.
	Tipo de operación	Ponemos "01", el valor de esta columna es constante, aprobado por las normas de contabilidad de las empresas bancarias y de crédito de Rusia.
	información adicional	Deje estos campos en blanco; se requieren instrucciones específicas del banco para completar esta información.
	Orden de pago	Indicamos el pedido de acuerdo con las normas aprobadas por la legislación civil (artículo 855 del Código Civil de la Federación de Rusia)
		Debes ingresar el UIN de pago si está asignado para un tipo de transferencia específico. Si la organización paga de forma independiente y no de acuerdo con el requisito establecido, escriba "0"
	Propósito de pago	Aquí indique para qué y sobre qué base (documentación) se realiza el pago. El contador puede indicar los plazos para el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato o los plazos para el pago de las obligaciones tributarias, si es necesario. O establecer una referencia legislativa que establezca los requisitos básicos para la realización de cálculos.
		Introduzca el TIN del pagador (60) y del destinatario (61) en estos campos
		Especifique el punto de control de la organización pagadora (102) y la organización receptora (103)
El bloque de campos 104-110 se completa SÓLO cuando se transfieren pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia y fondos extrapresupuestarios.
	Estado del pagador	Lo completamos solo al realizar pagos al presupuesto o derechos de aduana (tarifas). se encuentran en el Apéndice No. 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 12 de noviembre de 2013 No. 107n

		Especifique el código de acuerdo con el clasificador OKTMO actual. Puedes consultar los códigos en el Servicio de Impuestos Federales.
	Base de pago	Los motivos se enumeran en los párrafos 7 y 8 del Apéndice No. 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de 12 de noviembre de 2013 No. 107n, es necesario ingresar el código correspondiente: "TP" - pagos del año en curso; "ZD" - reembolso voluntario de deudas por impuestos vencidos, períodos de liquidación (informe) en ausencia de un requisito de la autoridad fiscal; “BF” - pago actual de un individuo - cliente bancario (titular de la cuenta); “TR” - reembolso de la deuda a solicitud de la autoridad fiscal; “RS” - reembolso de deudas vencidas; “OT” - reembolso de deuda diferida; “RT” - reembolso de la deuda reestructurada; “PB” - reembolso por parte del deudor de la deuda durante los procedimientos aplicados en un caso de quiebra; “PR” - reembolso de la deuda suspendida para su cobro; “AP” - pago de la deuda según el informe de inspección; “AR” - reembolso de la deuda mediante auto de ejecución; “IN” - reembolso del crédito fiscal a la inversión; “TL” - reembolso de la deuda por parte del fundador del deudor durante los procedimientos aplicados en un caso de quiebra; “ZT” es el pago de la deuda actual durante los procedimientos utilizados en un caso de quiebra. Si se indica "0" en el detalle "106", las autoridades fiscales atribuirán el dinero recibido a uno de los motivos anteriores, guiados por la legislación sobre impuestos y tasas.
	Período gravable	Indique el período en el que el empleado generó ingresos gravables. Al transferir el impuesto sobre la renta personal sobre vacaciones y paga por enfermedad, en este campo se debe indicar el mes en el que cae el día de su pago. Por ejemplo, “MS.02.2019”, “KV.01.2019”, “PL.02.2019”, “GD.00.2019”, “04.09.2019”
	Una base documental	Indique el número del reclamo u otro documento en base al cual realizamos el pago, con una breve explicación del tipo de documento (TR - demanda, RS - decisión de pago a plazos, etc.)
	Fecha del documento fundacional	Ingrese el número del documento que es la base (por ejemplo, un acuerdo)
		Este campo no es requerido. Excepción: transferencia de cuotas para 2014 y períodos anteriores.

El documento terminado debe estar certificado con las firmas del jefe y jefe de contabilidad, así como con el sello de la institución.

Liquidaciones por órdenes de pago

Los pagos se utilizan para liquidar obligaciones aceptadas y más. Las siguientes opciones están disponibles para los empleados del sector público:

Pago de obligaciones a proveedores y contratistas, se aceptan pagos por adelantado. Indique los detalles exactos de las cuentas y acuerdo en la cesión. No rellene los campos 104-110 y 101 y 22. Asegúrese de indicar el IVA en el costo de bienes, obras, servicios y, si falta, escriba “Sin IVA”.
Pagos de préstamos y empréstitos en instituciones bancarias y financieras. Ingrese los detalles del contrato (contrato de préstamo) en el campo 24. No rellene los campos 104-110, 101, 22.
Transferencias de salarios, anticipos, pago de vacaciones y beneficios a empleados de una institución presupuestaria. Preste atención a completar la cola (celda 21), para salario ingrese "3" (artículo 855 del Código Civil de la Federación de Rusia). Deberán respetarse los plazos de transferencia especificados en el convenio colectivo. Deje los campos 22, 101, 104-110 en blanco.
Anticipos para gastos de viaje de empleados. Indique el número del documento base (estimación) en el motivo del pago. No complete los campos para aclarar los pagos de impuestos.
, impuestos y pagos. Compruebe que los campos 104-110 del formulario estén cumplimentados correctamente. El BCC se puede aclarar con el Servicio de Impuestos Federales o con el Fondo de Seguro Social (por).

Consideremos las características de la transferencia de impuestos y primas de seguros usando ejemplos.

Un ejemplo de cómo completar una orden de pago para transferir el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados al Servicio de Impuestos Federales

Digamos que la cantidad fue de 102.302 rublos.

Veamos cómo completar los campos fiscales de una orden de pago en 2019 (muestra), ya que esto es lo que más a menudo causa dificultades.

Campo 4. Fecha de pago. El impuesto deberá pagarse en los plazos establecidos. Para beneficios y vacaciones, cree un comprobante de pago a más tardar el último día del mes en el que se realizaron los pagos. Al transferir salarios u otros ingresos, establezca una fecha a más tardar el día siguiente al día del pago de los ingresos al empleado (párrafos 1 y 2 del párrafo 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Completamos los campos 6 y 7 sin kopeks, ya que el impuesto se calcula y transfiere en rublos: 102.302,00 rublos.

En la propuesta 22 ponga “0”.

Establezca el estado del pagador (detalle 101) en “02”, ya que la organización actúa como agente fiscal para los empleados que reciben salarios.

Cómo generar una orden de pago a la oficina de impuestos

Para la oficina de impuestos, puede generar una orden de pago en línea, de forma rápida y sin errores, en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. El servicio es gratuito (gracias). Aquí puede preparar un nuevo documento (imprimirlo o enviarlo por correo, pero puede terminar en spam), verificar la exactitud del documento de pago ya elaborado o realizar su propio pago en línea a través de uno de los bancos asociados que tienen celebró un acuerdo de cooperación con el Servicio de Impuestos Federales.

Para acceder al servicio es necesario registrarse, el proceso no llevará mucho tiempo. Pero para realizar un pago en tiempo real tendrás que utilizar una firma electrónica.

Descargue un formulario de orden de pago de muestra y un directorio de códigos OKTMO

Modelo de formulario de orden de pago aprobado por el Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012 "Sobre las reglas para la transferencia de fondos".

¡Este formulario de orden de pago lo completa automáticamente el programa BukhSoft, teniendo en cuenta los requisitos para codificar los fines de pago!

Una nueva version Clasificador de territorios municipales de toda Rusia (OKTMO) OK 033-2013 (en ocho tomos):

Cambios en 2018 Cambios en 2017

Detalles para Moscú:

Banco del beneficiario: Dirección Principal del Banco de Rusia para el Distrito Federal Central;

BIC del banco del beneficiario: 044525000;

cuenta del beneficiario: 40101810045250010041

Detalles para la región de Moscú:

Banco del beneficiario: Dirección Principal del Banco de Rusia para el Distrito Federal Central

BIC del banco del destinatario: 044525000;

cuenta del beneficiario: 40101810845250010102

Cambios en 2015

Campo 110

A partir del 1 de enero, se excluyó de las facturas de impuestos el detalle “110”, que indicaba el indicador de tipo de pago “PE” - pago de una multa; “PC” - pago de intereses; “0” — pago de impuestos, pagos anticipados de impuestos.

El indicador se considera opcional debido a que duplica la información contenida en los dígitos 14-17 del KBK, que identifican el pago:

1000 - impuesto o contribución;
2000 - multas e intereses;
3000 - bien.

Campo 108

Se modifica el procedimiento de cumplimentación del campo 108 “Número del documento que sirve de base para el pago”. Los cambios no afectaron únicamente a los pagos con estado de pagador: “03”, “16”, “19”, “20” (indicados en el campo 101). En los demás casos, si el indicador de base de pago es importante, indicar:

“DE” - los últimos 7 dígitos del número de declaración de aduana (número de serie);
“PO” - número de la orden de recibo aduanero;
“CT”: los últimos 7 dígitos del número de declaración de aduana (número de serie);
“ID” - número del documento ejecutivo;
“IP” - número de orden de recogida;
“TU” - número de la solicitud de pago de derechos de aduana;
“BD” - número de documento de las actividades económicas y financieras de las autoridades aduaneras;
“IN”—número de documento de cobro;
“KP” - número del acuerdo sobre la interacción cuando los grandes pagadores realizan los pagos totales de forma centralizada;
"00" - 0.

Al indicar el número del documento correspondiente, no se coloca el signo “N”.

Los cambios en la legislación fueron introducidos por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 30 de octubre de 2014 N 126n Apéndice 4.

Cambios en 2014

A partir del 1 de enero, todas las empresas deberán cumplimentar las órdenes de pago para el pago de impuestos y primas de seguros de una nueva forma. El Ministerio de Finanzas ha preparado un nuevo procedimiento, publicado en un borrador de orden en regulator.gov.ru. A partir del nuevo año sustituirá a la actual orden No. 106n de 24 de noviembre de 2004.

A partir de 2014, en lugar del código OKATO, las tarjetas de pago deberán utilizar el código del nuevo Clasificador de territorios municipales de toda Rusia (OKTMO). Los códigos OKTMO, al igual que OKATO, constan de 11 caracteres. Los primeros dos dígitos serán los mismos en los códigos nuevo y antiguo, y todo el resto cambiará. El Ministerio de Finanzas pronto publicará una nueva guía de códigos. Pero antes de fin de año, es más seguro consultar con su inspección qué códigos poner en los pagos después del 1 de enero.

Además, cambiará la designación del tipo de pago (campo 110 de la orden de pago). Ahora existen 11 tipos de pagos: NS - pago de un impuesto o tasa, VZ - pago de contribuciones, etc. Constantemente se producen errores en estos detalles. A partir del nuevo año, sólo habrá tres tipos de pagos. Esto es PE - pago de multas, PC - pago de intereses y 0 - en todos los demás casos. Es decir, al transferir impuestos, tasas, contribuciones, multas y otros pagos, será necesario ingresar 0. Así, habrá mucha menos confusión con los tipos de pago.

Además, a partir del nuevo año, los pagos de impuestos y contribuciones tendrán un nuevo requisito: un identificador de acumulación único, que se asignará a cada pago al presupuesto. Algunos bancos exigen que lo configures ahora, pero por ahora no es obligatorio. A partir del 1 de enero, el UIN deberá escribirse primero en el campo “Objetivo del pago” para todos los impuestos, sanciones y multas y otras transferencias a la inspección. En ese momento, los inspectores deben informar a las empresas sobre el nuevo código. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia supone que la inspección publicará esta información en los stands de las oficinas de impuestos. Al final del año, debería preguntar a su inspección si ha publicado información sobre los nuevos detalles.

Programas Bukhsoft: módulo "Banco y Caja"

Objeto del módulo "Banco y Caja"

Este módulo está diseñado para la contabilidad de todas las transacciones bancarias, la generación e impresión de órdenes de pago bancarias, órdenes bancarias e informes anticipados.

Control de saldos de cuentas y efectivo.

El módulo "Banco y Efectivo" le permite mostrar los saldos de cuenta inicial y final en una fecha seleccionada, lo que le permite comparar visualmente los datos con un extracto bancario.

Usando un filtro

Los datos bancarios en forma de programa se pueden mostrar para un período seleccionado, dentro de montos específicos, por el contexto del contenido de la operación, por el nombre analítico seleccionado, etc.

Contabilidad separada para varios bancos.

Si el usuario tiene varias cuentas corrientes abiertas, el programa le permite mantener registros separados para cada cuenta por separado, así como generar documentos de balance para todos los bancos juntos.

Libros de referencia convenientes

Al abrir transacciones en el banco, se utiliza un directorio de contrapartes de varios niveles, que tiene una estructura de árbol. El directorio de contrapartes y el directorio de empleados tienen las funciones de búsqueda necesarias y contienen toda la información necesaria para completar automáticamente los documentos primarios. El banco puede utilizar el directorio de fines de pago, que le permite almacenar registros estándar y códigos de pago.

Codificación del propósito del pago en la orden de pago.

Una de las tareas más difíciles al generar órdenes de pago es la correcta formación de la codificación del propósito del pago al pagar impuestos y tasas. La ventaja del módulo "Banco" es que en el directorio "Propósito del pago" es posible crear una línea de código con el propósito de pagar al pagar impuestos o derechos de aduana (de acuerdo con los requisitos de la Orden del Ministerio del Federación de Rusia sobre Impuestos y Derechos, el Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, acordado con el Banco de Rusia, de fecha 3 de marzo de 2003 No. BG-3-10/98/197/22n "Tras la aprobación de las Reglas para indicar información en los campos de los documentos de liquidación para la transferencia de impuestos, tasas y otros pagos obligatorios al sistema presupuestario de la Federación de Rusia" ).

Conexión con otras funciones

Si la sección “Banco y Caja” se compra junto con otros módulos, los datos del banco y caja se reciben automáticamente de la Contabilidad de ventas de compras, de los formularios de Pago de impuestos sobre salarios y Pago de salarios. Además, los datos bancarios y de caja están interconectados con el Diario de transacciones comerciales (en el programa "Bukhsoft: Enterprise" y no solo).

Más detalles sobre las posibilidades. Programas Bukhsoft en la sección Banco. se puede leer en las instrucciones del programa descargado.

¡Le deseamos un trabajo agradable!

Una orden escrita de la organización pagadora al banco que administra su cuenta corriente para transferir una determinada cantidad de su propia cuenta corriente a la cuenta del destinatario se denomina orden de pago (orden de pago).

El Reglamento del Banco de Rusia de 3 de octubre de 2002 No. 2-p "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" estableció un formulario unificado para el documento con el número 0401060. Según instrucciones del Banco de Rusia de 3 de marzo, 2003 No. 1256-U, se realizaron cambios a este Reglamento, por lo que desde el 1 de junio de 2003, el formulario y procedimiento para completar el formulario de orden de pago ha cambiado ligeramente.

El documento tiene una validez de 10 días y no se tiene en cuenta el día de su emisión. Entonces, si la orden tiene fecha del 2 de junio de 2009, entonces es válida hasta el 12 de junio de 2009.

La orden de pago se emite, por regla general, a máquina de escribir o mediante tecnología informática en varias copias.

El número de copias del comprobante de pago que se deben presentar al banco depende de cómo se realiza el pago. Si el pago se realiza por correo electrónico, serán suficientes dos copias del comprobante de pago. En los demás casos, se presentan cuatro copias (una copia para el ordenante, otra para el banco del ordenante, otra para el destinatario y otra para el banco del destinatario). Si el pago se realiza a favor de una organización que tiene una cuenta corriente en el mismo banco, tres copias son suficientes (para el pagador, el destinatario y el banco de servicio). En algunos casos, cuando el esquema de pago se vuelve más complicado, es posible que tengas que enviar cinco o más copias al banco.

Llenar una orden de pago

Al completar una orden de pago, no se permiten correcciones, borrados o borrones, así como el uso de líquido corrector.

El formulario se completa y ejecuta de acuerdo con los requisitos establecidos por el Reglamento del Banco de Rusia No. 2-p del 3 de octubre de 2002 "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia", modificado por las Directivas del Banco Central de Federación de Rusia de 22 de enero de 2008 No. 1964-U.

Consideremos solo algunas de las características de completar un documento de pago.

El campo 101, ubicado en la esquina superior derecha del formulario, y los campos 104 - 110, ubicados antes del "Propósito del pago", se completan solo en el caso de transferencia de impuestos, tasas y otros pagos obligatorios al presupuesto de Rusia. Federación.

En el campo 24 “Objetivo del pago”, además del contenido de la operación realizada mediante la orden de pago, se deberá indicar el IVA en el monto total del pago. Si se realizan liquidaciones por transacciones que no son productos básicos o se pagan bienes (obras, servicios) no sujetos al IVA, entonces se indica "Sin IVA".

La primera copia del comprobante de pago está firmada por el director de la empresa y el jefe de contabilidad (u otras personas con derecho a la primera y segunda firma). Las firmas se colocan en el campo 44 “Firmas” una encima de la otra, no una al lado de la otra. Las firmas en los documentos de pago se colocan con un bolígrafo con pasta o tinta negra, azul o violeta. No se proporciona el descifrado de las firmas en la orden de pago.

Posteriormente se certifica esta copia del comprobante de pago con el sello de la organización en el campo 43 “MP”. El sello debe colocarse estrictamente en el lugar designado y no caer sobre el texto o las firmas. Algunos bancos pueden exigir sellos y firmas no solo en la primera copia (por ejemplo, en la primera y la segunda o en la primera y la tercera). Dichos requisitos se basan únicamente en las normas internas del banco administrador o de sus socios de liquidación interbancaria directa.

Todas las copias de las órdenes de pago completadas y firmadas se envían al banco.

Al enviar órdenes de pago al banco, debe tener en cuenta que se ejecutarán “el mismo día” sólo si se envían al banco antes del final del día hábil, es decir, hasta el momento en que el banco cierra sus pagos del día en curso y transfiere los documentos para su pago desde su cuenta corresponsal. Todos los documentos aceptados por el banco después de esta hora no se ejecutarán hasta el día siguiente.

Las empresas deben llevar registros de las órdenes de pago en un diario de registro especial, cuyo formato pueden elaborar ellas mismas. Puede dividir un diario en dos partes para registrar sus propios pagos y recibos de terceros, o puede llevar dos diarios a la vez.

En 2017 se volvieron a introducir cambios en el diseño y elaboración de los documentos de pago para la transferencia de impuestos y primas de seguros. A continuación se detallan las reglas para completar los campos de una nueva orden de pago (recibo de pago) para transferir el impuesto sobre la renta personal, UTII, el sistema tributario simplificado y las contribuciones al seguro al Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia y al Fondo de Seguro Social. Así como el uso de sistemas de caja registradora en pagos no monetarios.

NUEVA ORDEN DE PAGO - PAGO en 2019

Al pagar impuestos y primas de seguros al presupuesto, utilice formularios de orden de pago estándar. El formulario y los campos de la orden de pago, los números y nombres de sus campos se encuentran en el Apéndice 3 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P.

¿Qué tipo de elemento de estimación se debe completar en el comprobante de pago? Las reglas para completar nuevas órdenes de pago en 2019 al transferir pagos de impuestos al presupuesto fueron aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013. No. 107n. Estas reglas se aplican a todos los que transfieren pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia:

pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros;
agentes fiscales;
pagadores de aduanas y otros pagos al presupuesto.

Se requiere una caja registradora para todos los pagos que no sean en efectivo.

Se cambia el requisito para qué métodos de pago se deben utilizar. La ley introdujo el concepto de "procedimiento de pago sin efectivo". Antes de las modificaciones, requería el uso de sistemas de caja registradora sólo para pagos en efectivo y pagos no en efectivo utilizando medios de pago electrónicos (EPP). La definición de ESP se encuentra en la Ley de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”. Este es por ejemplo:

tarjeta bancaria;
cualquier billetera electrónica;
banca en línea, etcétera.

CCP para pagos no monetarios: lo que ha cambiado

Era

Los sistemas de caja registradora se utilizan para aceptar o pagar fondos mediante efectivo y (o) medios de pago electrónicos por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados...

Se convirtió

Los sistemas de caja registradora se utilizan para aceptar (recibir) y pagar fondos en efectivo y (o) mediante transferencia bancaria por bienes, trabajos, servicios...

Desde el 3 de julio de 2018, la ley exige el uso de sistemas de caja registradora para cualquier método de pago que no sea en efectivo. Por ejemplo, al pagar mediante recibo u orden de pago a través de un banco. Pero solo será necesario realizar controles adicionales a partir del 1 de julio de 2019. Los pagos que no sean en efectivo, excepto por medios electrónicos, estuvieron exentos de la caja registradora hasta el 1 de julio de 2019 (Cláusula 4, Artículo 4 de la Ley N ° 192-FZ de 03/07/2018).

Respuestas a preguntas frecuentes

¿Es ahora necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares?

Sí necesito. A partir del 1 de julio de 2018, es necesario utilizar sistemas de caja registradora, pero únicamente al realizar pagos mediante medios de pago electrónicos. Por ejemplo, al pagar mediante billeteras electrónicas y banca en línea. Para los nuevos métodos de pago distintos del efectivo existe un aplazamiento hasta el 1 de julio de 2019. Es decir, al pagar recibos y órdenes de pago a través de un operador en un banco, la caja registradora deberá utilizarse solo a partir del 1 de julio de 2019. Así se desprende del párrafo 1 del artículo 1.2, del párrafo 21 del artículo 1.1 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ, del párrafo 4 del artículo 4 de la Ley de 3 de julio de 2018 No. 192-FZ.

¿Es necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales?

No, para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales, en principio no es necesario utilizar sistemas de caja registradora. Una excepción son las liquidaciones con la presentación de un medio de pago electrónico. Por ejemplo, al realizar pagos con tarjeta. Si los pagos se realizan a través del sistema Cliente-Banco, no se requiere caja registradora. Se trata de un pago no en efectivo sin presentar un medio de pago electrónico. Así se establece en la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

al menú

A partir de junio de 2018, nuevas reglas para pagos no monetarios

Estos cambios se aplican a todas las organizaciones y emprendedores.

A partir del 1 de junio de 2018, cambian las reglas para los pagos no en efectivo (Ley N° 212-FZ de 26 de julio de 2017). Anteriormente, el banco podía pedir al cliente que aclarara la orden de pago. El banco sólo rechazó el pago si el cliente no respondía. Ahora bien, una vez que el banco haya aceptado la orden de pago, deberá:

asegurarse de que el pagador tenga derecho a disponer del dinero;
comprobar si el pago cumple con los requisitos establecidos;
averiguar si hay suficiente dinero en la cuenta para realizar el pago;
realizar otros trámites según instrucciones bancarias.

Según las nuevas normas, el banco no puede pedir al cliente que aclare el contenido del pago. Esto significa que a partir del 1 de junio de 2018, el banco tiene formalmente el derecho de negarse por cualquier error en la orden de pago (). El error sólo se puede corregir si existe una instrucción interna del banco que le permita solicitar una aclaración al cliente. En caso de retraso en el pago debido a inexactitudes en el pago, las contrapartes deberán pagar una multa o interés legal, y el Servicio de Impuestos Federales deberá pagar una multa.

Nuevas reglas para la cumplimentación de órdenes de pago del IRPF a partir del 1 de agosto de 2016
en el campo 110 Al transferir impuestos de 2015, no será necesario completar el campo “110” e indicar el tipo de pago (sanciones, intereses, multa, deuda). Las autoridades fiscales y los fondos pueden identificar el tipo de pago por parte de KBK.
Monto del pago en palabras campo 6 indicado solo en pagos en papel, en la versión electrónica el monto no se indica en palabras.
en el campo 21 " " necesitas escribir un número 5 , y antes eran 3.
Nota: Se han realizado cambios en . El banco no debe negarse a aceptar una orden de pago en papel si el detalle "Orden de pago" se completa incorrectamente. Si su banco de servicio se negó a ejecutar el pago por este motivo, puede informarlo al Banco Central. (Carta del Ministerio de Hacienda de 4 de octubre de 2017 No. 05-09-06/64623)
en el campo 22 accesorios" Código"Las instrucciones para la transferencia de fondos indican un identificador de acumulación único. GANAR.
El valor 0 se escribe en lugar de UIN si transfiere el pago usted mismo y no a pedido.
El requisito de completar los detalles del "Código" se aplica a las órdenes de transferencia de fondos, cuyos formularios están establecidos por el Reglamento No. 383-P del Banco de Rusia.
Nota: . Se explica qué valor de UIN agregar al detalle del CÓDIGO en el campo 22 de la orden de pago.

al menú
Pago de impuestos por cuenta de terceros: cómo llenar un formulario de pago
A partir del 30 de noviembre de 2016, fue posible transferir impuestos al presupuesto de otra persona (tanto jurídica como física). Dijo el Servicio de Impuestos Federales.
Las personas jurídicas pueden transferir impuestos de su cuenta a otras organizaciones y los administradores tienen derecho a liquidar las obligaciones fiscales de la empresa con sus propios fondos. Esto también se aplica a los honorarios, sanciones, multas y primas de seguros y se aplica a los contribuyentes, a los agentes fiscales y al participante responsable en el grupo consolidado de contribuyentes.
Nota: El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, en carta del 25 de enero de 2018 No. ZN-3-22/478@, explicó cómo en tales casos es necesario completar el “TIN”, “KPP” y “Pagador”. ”Campos de documentos de pago.
Al llenar el campo de pago 24 « Propósito de pago» se indica información adicional relacionada con la transferencia de fondos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios.
Por ejemplo, al pagar primas de seguros, en este campo puede indicar el nombre corto del fondo extrapresupuestario (FSS, FFOMS o Fondo de Pensiones) y el número de registro de la organización.
Si se transfiere impuesto, indicar el nombre del impuesto y por qué período se realiza el pago. Por ejemplo: “Pago del IVA del primer trimestre de 2017”, “Pago del impuesto a la renta del primer trimestre de 2017”.
En este caso, el número total de caracteres en el campo "Propósito del pago" no debe exceder los 210 caracteres (Apéndice 11 del reglamento aprobado por el Banco de Rusia con fecha 19 de junio de 2012 No. 383-P).
Para tu información
Al transferir primas de seguro para períodos actuales, en el campo "Propósito del pago", asegúrese de indicar el mes por el cual se pagan las primas. De lo contrario, si una organización tiene una deuda vencida, la oficina de impuestos utilizará los fondos recibidos para saldar dicha deuda.
Si la orden de pago para la transferencia de primas de seguros no permite determinar el propósito del pago y el período por el cual se realiza el pago, el fondo acreditará primero las contribuciones para pagar la deuda que se formó anteriormente. Y sólo después de eso, el importe restante se contará para los pagos corrientes.

Empresarios Individuales (IP) Al completar una orden de pago, nuevas órdenes de pago para 2019, también deberá indicar la dirección de su registro o lugar de residencia, encerrada entre los símbolos “//”.
en el campo 8 en el formulario de pago, el empresario completa el apellido, nombre, patronímico y entre paréntesis - "IP", así como la dirección de registro en el lugar de residencia o la dirección en el lugar de estancia (si no hay lugar de residencia). Antes y después de la información de la dirección debes poner un signo “//”.
Ejemplo: Petrov Ivan Petrovich (IP) //Moscú, Petrovka 38, habitación 35//
Coloque el punto de control y el OKTMO de una división separada a cuyos empleados la empresa transfiere el impuesto sobre la renta personal.
Una carta del Tesoro Federal designó el período del 01/01/2014 al 31/03/2014 como un período de transición durante el cual es posible, pero no necesario, indicar el UIN. A partir del 1 de abril de 2014 será obligatorio el procedimiento de especificación de identificadores.
Número de caracteres en los campos 8 y 16: “pagador” y “destinatario” no deben ser más de 160.
Nota: Ver carta del Fondo de Pensiones de Rusia No. AD-03-26/19355 del 05/12/13
Las reglas para procesar todos los demás pagos, excepto impuestos, contribuciones y pagos de servicios municipales y gubernamentales, siguen siendo las mismas.
Un contribuyente que se entera de que por un error cometido en una orden de pago el impuesto no se refleja en su cuenta personal, deberá tomar ciertas acciones. Lea el tema "" sobre ellos.
Nota: Se ha abierto una sección para organizaciones y empresarios individuales sobre todos los impuestos y tasas. Entra en cualquier momento. Descargue ejemplos completos de comprobantes de pago 2019.

al menú
Los detalles para completar los comprobantes de pago de impuestos y contribuciones cambiarán en 26 regiones
A partir del 4 de febrero de 2019, deberá tener más cuidado al completar los recibos de pago de impuestos, tasas, multas y otros pagos. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia anunció que en varias regiones cambiará el número del departamento del tesoro federal. La tabla de correspondencia entre cuentas bancarias antiguas y nuevas se encuentra en la carta del Servicio de Impuestos Federales de 28 de diciembre de 2018 No. KCH-4-8/25936@.
Los nuevos números UFK deberán indicarse en los pagos a partir del 4 de febrero. Al mismo tiempo, el Banco Central estableció un período de “transición”. Así, al momento de completar los comprobantes de pago, se permite el funcionamiento de dos cuentas bancarias (antigua y nueva) hasta el 29 de abril de 2019. Después de esta fecha, los pagadores solo deberán proporcionar nuevos datos (carta del Tesoro Federal de 13 de diciembre de 2018 No. 05-04-09/27053).
ENLACES ADICIONALES sobre el tema
Ejemplos de LLENADO DE PAGOS A LA OFICINA DE IMPUESTOS
Las reglas para completar órdenes de pago al transferir pagos al presupuesto fueron aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. Se aplican a todos los que realizan pagos: pagadores de impuestos, tasas y primas de seguros.

Se proporcionan reglas para especificar información en los detalles 104 - 110, "Código" y "Propósito del pago" al redactar órdenes para la transferencia de fondos para el pago de impuestos, tasas de seguros y otros pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia.

Se dan reglas para indicar información que identifica a la persona u organismo que emitió la orden para la transferencia de fondos para el pago de pagos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia. Código en el campo 101 de la tarjeta de pago.

Un contribuyente que tenga conocimiento de que por un error cometido en una orden de pago el impuesto no se refleja en la cuenta personal deberá realizar las siguientes acciones...