الوثيقة المالية الرئيسية لمؤسسة الميزانية هي خطة الأنشطة المالية والاقتصادية. ومنه يمكنك الحصول على بيانات تخطيطية حول المصادر التي ستعيش منها المؤسسة في فترة معينة ولأي أغراض سيتم استخدامها. يقدم المحاسب تقاريره إلى المؤسس عن أدائه بشكل ربع سنوي. لهذا، يتم توفير النموذج المقابل - 737. وبالطبع، تمت الموافقة على قواعد معينة لملءه: ما هي المعلومات وأين يجب أن تذهب إلى هذه الخلية أو تلك.
يحتوي هذا التقرير على معلومات عن الإيرادات الواردة حسب النوع، والمصروفات المتكبدة أيضًا حسب النوع، ومصادر التمويل وعائد الدعم من السنوات السابقة.
هل تقوم قاعدة بيانات 1C الخاصة بك دائمًا بملء تقرير حول تنفيذ خطة FHD تلقائيًا وبشكل صحيح (نموذج OKUD 0503737)؟ إذا لم يكن الأمر كذلك، فتأكد من قراءة هذه المقالة، واحفظها في صندوقك السحري بمعلومات مفيدة وشاركها مع أصدقائك.
خلال الفترة المشمولة بالتقرير، أعظم قيمة للمحاسب هو الوقت. ولكي لا تفقده عند إعداد نماذج التقارير، أقترح التحدث عن كيفية إدخال المستندات الحالية بشكل صحيح في 1C، بحيث يتم إنشاء التقرير باستخدام زر "ملء" واحد.
في إطار هذه المادة، فإن الأعمدة 5 "من خلال الحسابات الشخصية" و 6 "من خلال الحسابات المصرفية" و 7 "من خلال مكتب النقد للمؤسسة" من الأقسام 1 "الدخل المؤسسي" و 2 "النفقات المؤسسية" ستكون ذات أهمية كبيرة لنا .
كيف تعكس العمليات في البرنامج بحيث يتم ملء هذه الأعمدة بشكل صحيح وتتوافق مع الواقع؟
تنص التعليمات 33ن على أنه لملء هذا التقرير، يتم استخدام الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 و18، والتي تعكس التدفق النقدي للمؤسسة. يتم إنشاء الترحيلات إلى هذه الحسابات خارج الميزانية العمومية بشكل متزامن مع المعاملات التي تشارك فيها الحسابات 201.11 و201.13 و201.23 و201.27 و201.34 و210.03
بناءً على اسمي الحسابين 17 و18، نفهم أن الأول منهما يستخدم لملء قسم "دخل المؤسسات"، والثاني - لقسم "مصروفات المؤسسات".
يظهر الشكل العلاقة بين حسابات الميزانية العمومية/خارج الميزانية العمومية وأعمدة التقرير المقابلة. إذا تم استيفاء هذه الشروط، فلن تواجه أي صعوبات في ملء النموذج 737.
لتسهيل الفهم، دعونا نلقي نظرة على مثال لمحاسبة المعاملات في 1C ونرى كيف ستنعكس هذه المعلومات في النموذج 737.
الموقف 1. تم استلام التمويل من المؤسس بموجب KFO 4 بمبلغ 35000 روبل.
عند استلام الدعم، يجب على المحاسب، بناءً على كشف حساب شخصي وأمر دفع، ملء مستند "إيصال نقدي" بنوع المعاملة "إيصال دعم". من المهم جدًا أن يتم تعيين الحساب 17.01 في حقل "الحساب المدين".
وتظهر النتيجة في الشكل.
سيتم الإبلاغ عن هذه المعاملة في النموذج 737 في المربع 5 من قسم الدخل.
إذا كنت تواجه صعوبات في المكان الذي يقوم فيه البرنامج بإدراج القيم في التقارير، فيمكنك استخدام تلميح - انقر بزر الماوس الأيمن على الخلية وحدد "فك تشفير الملء التلقائي". سيجيب البرنامج على السؤال من أين جاءت المعلومات.
عند إنشاء الميزانية العمومية للحساب 17.01، يجب أن نرى نفس المبلغ. إذا كانت مؤسستك تقوم بأنشطة مدرة للدخل ويتم استلام الدخل من مكتب النقد، فسيتم حساب SALT على الحساب 17.34، إذا كان من خلال المحطة - SALT على الحساب 17.30.
بمجرد استلام التمويل، سنقوم بإجراء معاملات الإنفاق اللازمة.
الموقف 2. تم سداد مبلغ الكهرباء المستهلكة بمبلغ 25000 روبل.
في هذه الحالة يجب إعداد مستند "طلب مصروف نقدي" بنوع المعاملة "الدفع للموردين" أو "التصرف النقدي".
أنا معتاد أكثر على استخدام "ZKR"، حيث أقوم بتحميل المستندات المعدة من 1C من خلال عنصر القائمة "التبادل مع أنظمة الخزانة والمؤسسات المصرفية" من قسم "الخزانة / البنك" في برنامج الخزانة SUFD.
في علامة التبويب "التنفيذ"، بعد استلام كشف الحساب، قمت بوضع علامة اختيار في الحقل "المدفوع" وأشير إلى التاريخ. هذه العملية هي التي ستساعد في إنشاء السجلات الضرورية.
الموقف 3. يتم تحويل DS إلى بطاقة مصرفية لدفع المزيد من الأجور بمبلغ 5000 روبل ومبلغ مماثل لإصدار سلفة مقابل التقرير.
من الضروري إعداد "طلب نقد (بطاقة مصرفية)"، والذي سيتم من خلاله إنشاء المعاملات المطلوبة.
سيتم إرسال المبالغ النقدية المستلمة من البطاقة إلى مكتب النقد ("PKO").
بناءً على أمر الإنفاق النقدي، يتم دفع الأجور من السجل النقدي.
لتعكس التسويات مع المحاسبين، يجب عليك تسجيل المعاملة المحاسبية يدويًا.
بعد استكمال جميع المستندات اللازمة، سنقوم بملء النموذج 737 مرة أخرى ونرى ما هي الصورة.
لتسهيل العثور على الأخطاء، تحتاج إلى فهم البيانات التي تندرج منها المستندات في عمود واحد أو آخر. في الشكل التالي حاولت أن أعكس هذه العلاقة بشكل تخطيطي.
وبالطبع لا تنس استخدام فك تشفير التعبئة التلقائية للخلايا التي يقدمها لنا البرنامج نفسه. بفضل هذه النصائح، سوف نفهم بسهولة حساب SALT الذي نحتاج إلى الاتصال به لتحليل المعلومات.
يوضح الشكل الميزانية العمومية للحساب 18.00 للحسابات الفرعية مقسمة حسب KEC وKPS. إذا كانت مؤسستك تعمل في العديد من المؤسسات المالية، فسيكون من المنطقي إضافة هذا المؤشر.
كيفية إعداد البيان موضحة في الشكل أدناه. إذا كان هناك عنصر مفقود، فيمكن إضافته بسهولة باستخدام الزر الذي يحمل نفس الاسم.
نقطة أخرى مهمة: ما الذي يجب أن تقارن به هذا النموذج لكي تفهم ما إذا كان قد تم ملؤه بشكل صحيح؟
كل شهر، يقدم OFK، الذي لدينا فيه حسابات شخصية، تقريرًا عن حالة الحساب الشخصي. هذا نوع من ملخص المعاملات التي تمت عبر حساب شخصي. وترد نفس المعلومات في النموذج 737، لذلك يجب أن تتوافق هذه المستندات مع بعضها البعض.
كيف يمكنني التحقق من هذه البيانات؟
يجب أن يكون العمودان 4 و10 من السطر 700 من النموذج 737 مساويين لمبلغ الرصيد في الحساب الشخصي. في البرنامج، أدخل مبلغ الرصيد الافتتاحي يدويًا.
بعد ذلك، قم بالتحقق من المبالغ حسب رموز تصنيف الميزانية. على سبيل المثال، يجب أن يكون المبلغ وفقًا للرمز 130 من تقرير حالة الحساب الشخصي مساويًا للمبلغ من العمود 9 في السطر 040. إذا كان لديك في هذا الحساب الشخصي أموال تم أخذها في الاعتبار بواسطة "2" و"4" "، فأنت بحاجة إلى تلخيص هذه القيم في النموذج 737 لكلا النوعين من الدعم المالي. الوضع مشابه بالنسبة للنفقات، مع الاختلاف الوحيد هو أنه إذا كان لديك نفقات مستردة، فأنت بحاجة إلى تقليل القيم بهذا المبلغ.
مرة أخرى، دعونا نسلط الضوء على الفكرة الرئيسية: للتحقق من صحة ملء النموذج 737، نقوم ببناء SALT للحساب 17 أو 18 في سياق KFO وKPS وKEK ومقارنة البيانات مع التقرير.
عند استلام التقرير الخاص بحالة الحساب الشخصي، نقوم أيضًا بإجراء التسوية.
وبعد ذلك فقط يمكننا تقديم تقريرنا مباشرة إلى المؤسس.
ومن المستحسن إجراء مثل هذا الفحص على أساس شهري، على الرغم من تقديم هذا التقرير في نهاية الربع. مع تنظيم العمل هذا، سيكون من الأسهل بكثير اكتشاف الأخطاء.
أنا شخصياً أحب إنشاء التقارير لأنها مرتبطة بألغاز الصور المقطوعة التي كنت أحب لعبها عندما كنت طفلاً. وعندما تتفق جميع التقارير، ينشأ شعور جميل بأن الصورة الفسيفسائية تم تجميعها بشكل صحيح.
وأتمنى لك أيضًا تقديم التقارير بكل سهولة ومتعة!
4.6 تسلسل الإجراءات عند العمل مع النماذج 0503773 و0503173؟ تسلسل الإجراءات عند العمل مع النموذج 773:
| 0503773 |
|||
| № | | | |
| 1. | | | معالجة/.. اختر إحدى الطريقتين: "التعبئة من النموذج 0503730 للفترة الماضية والحالية" (إذا تم ملء النموذج 730 في الفترة الحالية والعام السابق) أو "التعبئة من النموذج 0503730 للفترة الماضية والحالية" 0503830 للفترة الحالية" (إذا تم ملء التقرير في العام الماضي استمارة 730 وفي العام الحالي 830) |
| 2. | |
||
| 3. | |
||
| 4. | إذا تم تحديد أخطاء عند فحص الارتباطات أو التسويات، فمن الضروري عكس التناقضات في الملاحظة التوضيحية أو إجراء تغييرات على التقرير نفسه، ثم كرر الخطوتين 2 و3. |
||
| 5. | |
||
تسلسل الإجراءات عند العمل مع النموذج 173:
| 0503173 |
|||
| № | المؤسسات التي تحتفظ بسجلات في BARS.Budget-Online | تقوم المؤسسات بتحميل البيانات بتنسيق FC | المؤسسات تقوم باستكمال التقرير يدويا |
| 1. | القائمة/استيراد البيانات/الاستيراد من الميزانية عبر الإنترنت | القائمة/استيراد البيانات من تنسيق FC | معالجة/.. اختر إحدى الطريقتين: "التعبئة من النموذج 0503130 للفترة الماضية والحالية" (إذا تم ملء النموذج 730 في الفترة الحالية والعام السابق) أو "التعبئة من النموذج 0503130 للفترة الماضية والحالية" 0503230 الفترة الحالية" (إذا كان في العام الماضي تم ملء النموذج 130 في التقرير، وفي النموذج الحالي 230) |
| 1.1. | معالجة/تسوية على الرقم 0503730 (في حالة تغيير نوع المؤسسة) |
||
| 1.2. | معالجة/تسوية على الرقم 0503773 (في حالة تغيير نوع المؤسسة) |
||
| 2. | القائمة/روابط النموذج/التحقق من روابط النماذج الداخلية |
||
| 3. | القائمة/روابط النموذج/التحقق من الروابط الداخلية للنموذج |
||
| 4. | إذا تم تحديد أخطاء عند فحص الروابط أو التسويات، فمن الضروري عكس التناقضات في الملاحظة التوضيحية أو إجراء تغييرات على التقرير نفسه، ثم تكرار الفقرتين 2 و3. (الفقرات 1.1 و1.2 و2 و3 في حالة تغيير نوع المؤسسة) |
||
| 5. | أرسل التقرير للتحقق منه، مع ضبط حالة نموذج الإبلاغ على "تم التحقق منه" (مع مراعاة إزالة جميع الأخطاء المحددة و/أو التوضيحات بشأن التناقضات المحددة في المذكرة التوضيحية) |
||
إذا كان هناك حوالي 20 خطأ في الروابط الداخلية (على سبيل المثال: "11.34.1 مقدار التناقض في جدول الأموال لا يساوي مجموع جدول Sub_FundsAsset للحساب: 10120000" أو "OKATO 55555555555 غير صحيح، مسك الدفاتر" يجب أن يكون الرأس 000")، ويجب الانتباه إلى ما يلي:
في تقرير الخطأ، إذا تمت الإشارة إلى وجود تناقض مع تقديم الخدمات الفرعي الأصل => فيجب إدخال المبلغ المحدد في جدول الأصول في علامة التبويب "أسباب تقديم الخدمات"
وبالمثل، إذا كان تقرير الخطأ يشير إلى وجود تناقض مع Sub_Provision of Services Passive => فيجب إدخال المبلغ المحدد في جدول المسؤولية في علامة التبويب "أسباب تقديم الخدمات"
(يحتوي النظام على علامات تبويب تقديم الخدمات / أسباب تقديم الخدمات والوسائل / الأسباب التي غالبا ما يتم الخلط بينها (مع الوسائل في حالة وجود أخطاء في الاتصالات، المبدأ هو نفسه كما هو الحال مع تقديم الخدمات)!)
إذا كانت أصول والتزامات الميزانية العمومية غير متطابقة لأسباب. (تجدر الإشارة إلى أنه في "الأسباب" يجب إدخال بيانات الإهلاك (021,022,023) بعلامة "-")
إذا لم يتم إدخال الإجماليات جزئيًا في علامة التبويب "تعليمات" (من الضروري مراعاة أنه يتم سحب البيانات باستخدام رموز من دليل TOP ACTIVE LEVEL وفقًا للشكل 17.)
الشكل 17 - دليل الحسابات خارج الميزانية العمومية
13.2.1. تم تغيير النموذج 0503761(يتكون من جدولين: 1-0503761 و 2-0503761).
في الجدول 0503761-1، يشير العمود 1 إلى الاسم المنظمة الأم(على سبيل المثال، جامعة ولاية شويا)، يشير العمود 2 إلى نوع المؤسسة - ميزانية أو مستقلة - (مختارة من الدليل)، الأعمدة 3-6 - عدد الموظفين، بالجرام. 7- أسباب التغيرات.
في الجدول 0503761-2، يشير العمود 1 إلى اسم قسم منفصل (على سبيل المثال: فرع جامعة ولاية شيسكي - معهد الأحياء)، ويتم ملء الأعمدة 2-7 بشكل مشابه للجدول. 0503761-1.
13.2.2. تمت إضافة النموذج "f. 0503768 - شروحات."
يتم تعبئة نموذج "0503768 توضيحات" فيما يتعلق بالعقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة بشكل منفصل لدعم المهام الحكومية والأنشطة المدرة للدخل. يتم تعبئة النموذج وفق 4 أقسام (تقارير فرعية):
4 - العقارات.
4 - الممتلكات المنقولة ذات القيمة الخاصة.
2 - العقارات.
2- وخاصة الأموال المنقولة ذات القيمة.
يعكس النموذج العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة وفقًا للحسابات المحاسبية؛ ويلخص العمود 5 ويعكس بإيجاز البيانات المتعلقة بالأشياء العقارية، كما يلخص أيضًا أهم الأشياء الخاصة بالممتلكات المنقولة ذات القيمة الخاصة. يحتوي نموذج “768 شروحات” على فحوصات داخلية، ويرتبط أيضًا بالنموذج 0503768 والنموذج 0503730 فيما يتعلق بنتائج العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة.
13.2.3. تمت إضافة جدول "شروحات للحسابات 040140، 040150، 040160" (شرح 401.)
يتم إعداد النموذج بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الضمان المالي (2، 3، 4، 5، 6، 7). يتكون الجدول من 3 أقسام:
يعكس القسم 1 معلومات عن الحساب 0 401 40 000 "الدخل المؤجل"؛
يعكس القسم 2 معلومات عن الحساب 0 401 50 000 "النفقات المؤجلة"
يعكس القسم 3 معلومات عن الحساب 0 401 60 000 "احتياطيات النفقات المستقبلية".
في عمود "رقم الحساب" - يتم تحديد رقم الحساب وKOSGU من الدلائل المرفقة. في عمود "الرصيد" - يُشار إلى الرصيد اعتبارًا من 01/01/2016 وفقًا لـ KOSGU ذي الصلة، في عمود "الأسباب (الشرح)" - تتم الإشارة إلى اتجاهات النفقات (الدخل).
يحتوي النموذج على فحوصات داخلية، ويرتبط أيضًا بالأعمدة المقابلة 7، 8، 9 من النموذج 0503730 من حيث الدخل المؤجل (السطر 624 ف. 050370)، النفقات المؤجلة (السطر 625 ف. 0503730)، احتياطيات النفقات المستقبلية ( سطر 626 ف.0503730).
13.2.4. تمت إضافة جدول "ملحق إلى f. 0503762".
ويقدم الجدول المقترح معلومات عن تحقيق الأهداف عند إنجاز مهمة الدولة وصرف الدعم لأغراض أخرى، ويلاحظ أهم الأنشطة والإنجازات، ويقدم تحليلا لتحقيق نتائج الأداء المخطط لها، والمقارنة مع النتائج المحققة لعام 2014. علاوة على ذلك، يجب ألا تتعارض المعلومات مع نماذج التقارير الأخرى، بحيث تكون مصاغة بإيجاز وإيجاز (لا تزيد عن 2000 حرف).
13.2.5. تمت إضافة الجداول Tab.040110173(710)، 040120273(710).
يتم ملء الجداول حسب نوع الدعم المالي (5، 6، 4، 2، 7) إذا كانت هناك مؤشرات لـ kosgu 173، 273 في النموذج 0503710. يتم ملء العمود 1 "الحساب المقابل" من الدليل.
14. معلومات عن التغيرات في أرصدة العملات في الميزانية العمومية للمؤسسة (ص. 0503773)وفي تقارير عام 2015 يتم تشكيلها بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الدعم المالي (2، 3، 4، 5، 6، 7).
14.1. تشكيل الأعمدة 3.4 من القسم 1 معلومات و. يتم تنفيذ 0503773 على أساس دفاتر الأستاذ العام (ص. 0504072) لعامي 2014 و 2015 على التوالي وفقا للحسابات المحاسبية المقابلة اعتبارا من 2015/01/01.
حيث:
مؤشرات العمود 3 و. 0503773 (KFO 5+6) يجب أن يتوافق مع المؤشرات الواردة في العمود 7 من الميزانية العمومية (نموذج 0503730) اعتبارًا من 01/01/2015؛
مؤشرات العمود 3 و. 0503773 (KFO 4+2+7) يجب أن يتوافق مع المؤشرات الواردة في العمود 8 من الميزانية العمومية (نموذج 0503730) اعتباراً من 01/01/2015؛
مؤشرات العمود 3 و. 0503773 (KFO 3) يجب أن يتوافق مع المؤشرات الواردة في العمود 9 من الميزانية العمومية (النموذج 0503730) اعتبارًا من 01/01/2015؛
مؤشرات العمود 4 و. 0503773 (KFO 5+6) يجب أن يتوافق مع المؤشرات الواردة في العمود 3 من الميزانية العمومية (نموذج 0503730) اعتبارًا من 01/01/2016؛
مؤشرات العمود 4 و. 0503773 (KFO 4) يجب أن يتوافق مع المؤشرات الواردة في العمود 4 من الميزانية العمومية (نموذج 0503730) اعتبارًا من 01/01/2016؛
مؤشرات العمود 4 و. 0503773 (KFO 2+7+3) يجب أن يتوافق مع المؤشرات الواردة في العمود 3 من الميزانية العمومية (نموذج 0503730) اعتباراً من 01/01/2016.
يجوز التغيير في عملة الميزانية العمومية اعتبارًا من 01/01/2015 للحسابات 0 205 00 000، 0 208 00 000، 0 303 00 000، المنعكس في تقارير عام 2016 في أصول ومطلوبات الميزانية العمومية f. 0503730، وكذلك نتيجة لإجراءات إعادة التنظيم التي تمت في عام 2015.
يرجى ملاحظة أن الأسطر 380، 570، 580، 590 يتم ملؤها في العمود 4 فقط؛ ومن غير المقبول ملء هذه الأسطر في العمود 3.
14.2 . تم الكشف عن أسباب التغيير في عملة الميزانية العمومية في القسم 2 المعلومات و. 0503773(ص. 0503773 ملاحظة).
القسم 2 - و. 0503773prim - يتكون من النموذج 0503773 عن طريق إعادة الحساب (نوع إعادة الحساب 773 - 773). في هذه الحالة، الأعمدة 1، 2 و. 0503773 تقريبا. يتم إنشاؤها تلقائيا. في العمود 3، يشير "رمز الفصل" إلى "000"، وفي العمود 4 يُشار إلى رمز السبب "22222222"، وفي العمود 5 تتم الإشارة إلى أسباب التناقضات: « تمت الموافقة على التغييرات بناءً على أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 ديسمبر 2014 رقم 172 ن "بشأن تعديلات التعليمات الخاصة بإجراءات إعداد وتقديم البيانات المالية السنوية والربع سنوية لمؤسسات الميزانية الحكومية (البلدية) والمؤسسات المستقلة" بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 33 ن."
إذا تغيرت عملة الميزانية العمومية نتيجة لإجراءات إعادة التنظيم، في العمود 5 "أسباب التناقضات" تتم الإشارة إلى الوثائق التنظيمية المتعلقة بإعادة التنظيم (الأوامر والتعليمات والقرارات).
15. إشعار - تم إعداد النموذج 0504805 (عقار). من خلال كمية التغييراتعلى الحساب 4,210,06,000 (2,210,06,000) للفترة من 01/01/2015 إلى 31/12/2015.
عند تكوين أرصدة الحساب 4.210.06.000 (2.210.06.000) "التسويات مع المؤسس" اعتباراً من 01/01/2016. من الضروري الاسترشاد برسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 سبتمبر 2012 رقم 02-06-07/3798، وفقًا لأحكام المادة 120 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تشمل العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة التي لا تتمتع المؤسسة بحق التصرف المستقل فيها ما يلي:
- العقارات في مؤسسة الميزانية، مع أخذها بعين الاعتبار من قبل المؤسسة حسب نوع الدعم المالي (النشاط): 2- الدخل الخاص بالمؤسسة، 4
- العقارات في مؤسسة مستقلة، مع أخذها بعين الاعتبار من قبل المؤسسة حسب نوع الدعم المالي (النشاط) 4– الإعانات لتنفيذ مهام الدولة (البلدية) ؛
الممتلكات المنقولة ذات القيمة الخاصة لمؤسسة مستقلة تابعة للميزانية ، والتي يتم حسابها حسب نوع الدعم المالي (النشاط) 4 - الإعانات لتنفيذ مهام الدولة (البلدية) ؛
- الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ذات القيمة الخاصة لمؤسسة مستقلة ذات ميزانية, المكتسبة قبل تغيير نوع المؤسسةعلى حساب الأموال المتحصلة من الأنشطة المدرة للدخل، مع أخذها بعين الاعتبار حسب نوع الدعم المالي (النشاط) 2– دخل المؤسسة الخاص وكذلك التغير في القيمة الأولية لهذا العقار في عام 2015 نتيجة إعادة الإعمار والتحديث والتجهيزات الإضافية وما إلى ذلك.
يرجى ملاحظة أنه بأمر من وزارة التعليم والعلوم في روسيا بتاريخ 4 أغسطس 2015 رقم 800، يتم استبعاد الممتلكات (بغض النظر عن قيمتها الدفترية) المصنفة كحقوق حصرية (أصول غير ملموسة) من قائمة الممتلكات المنقولة ذات القيمة الخاصة في التي لا يكون للمؤسسة حق التصرف فيها بشكل مستقل).
التغييرات في بيانات الحساب 4.210.06.000 (2.210.06.000) نتيجة لاستلام (التخلص) من العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة في عام 2015، فضلاً عن الزيادة في التكلفة الأولية للممتلكات نتيجة لإعادة الإعمار، التحديث والأعمال الأخرى التي تزيد من التكلفة الأولية للعقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة العالية وفقًا للتعليمات 157 ن، تنعكس من قبل المؤسسة في المراسلات مع الحساب 4.401.10.172 (2.401.10.172) "الدخل من المعاملات مع الأصول" على النحو التالي :
انتباه! يتم وضع توقيع رئيس وكبير محاسبي المؤسسة والختم على جانب "المرسل".
يتم تقديم النموذج 0504805 (الملكية) في نسختين (نسختين). يتم الاحتفاظ بنسخة واحدة من قبل GRBS، ويتم إرجاع النسخة الثانية مع توقيعات GRBS إلى المؤسسة.
مميزات ملء نماذج التقارير السنوية في الوضععلى- خط:
1. لملء النموذج 0503710 – إضافة التقارير الفرعية. في العمود 1، املأ رقم الحساب (على سبيل المثال، للدخل 240110 وKOSGU - 180 - المحدد من الدليل).
2. النموذج 0503738 - يتم ملؤه عن طريق إعادة الحساب (نوع إعادة الحساب 738-737)، بينما في النموذج 0503738 سيتم ملء الأعمدة 4.9 تلقائيًا من النموذج 0503737، يتم ملء الأعمدة 5-8 من قبل المؤسسة!!!على الورق ف. 0503738 يتم عرضه حسب نوع النشاط (2، 4، 5، 6، 7).
3. نموذج 0503762 – تم إضافة تقارير فرعية لملء:
5. الدعم لأغراض أخرى
4. احالة الدعم الحكومي
6. دعم الاستثمار الرأسمالي
بعد تعبئة العمود 1 "الرمز" من المرجع المرفق، سيتم ملء العمود 2 "الاسم" و 3 "وحدة القياس" تلقائيًا بعد حفظ النموذج.
4. النموذج 0503766 - عند ملء العمود 2 من الدليل المرفق، سيتم ملء العمود 1 تلقائيًا بعد الحفظ.
وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي
قسم عملية الميزانية والمحاسبة وإعداد التقارير
خطاب
ترسل إدارة عملية الميزانية والمحاسبة وإعداد التقارير معلومات حول تفاصيل إعداد التقارير المحاسبية (الميزانية) لميزانية الدولة والمؤسسات المستقلة لعام 2013.
بصفتها متلقية للإعانات، تقوم المؤسسات بإعداد وتقديم البيانات المالية بالنماذج المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 33 ن بالتركيبة التالية:
الميزانية العمومية لمؤسسة حكومية (بلدية) (ص.0503730)؛
شهادة توافر الممتلكات في حسابات خارج الميزانية العمومية (نموذج 0503730 شهادة)؛
شهادة بإتمام الحسابات المحاسبية للسنة المالية المشمولة بالتقرير (ص.0503710)؛
تقرير عن تنفيذ المؤسسة لخطة نشاطها المالي والاقتصادي (ص.0503737)؛
تقرير عن الالتزامات التي تتحملها المؤسسة (ص.0503738)؛
f.0503721)؛
مذكرة توضيحية لميزانية المؤسسة (ص.0503760).
وقد تم وضع المذكرة التوضيحية في أقسام، بما في ذلك:
معلومات عن الأنشطة الرئيسية (الجدول رقم 1)؛
معلومات عن عدد الأقسام المنفصلة (ص.٠٥٠٣٧٦١)؛
معلومات عن نتائج الأنشطة؛
معلومات عن تنفيذ الأنشطة في إطار الدعم للأغراض الأخرى واستثمارات الميزانية (f.0503766)؛
معلومات عن حركة الأصول غير المالية للمؤسسة (ص.0503768)؛
معلومات عن الذمم المدينة والدائنة للمؤسسة (ص.0503769)؛
معلومات حول الاستثمارات المالية للمؤسسة (ص.0503771)؛
معلومات عن مبالغ الاقتراض (ص.٠٥٠٣٧٧٢)؛
معلومات عن التغيرات في أرصدة العملات في الميزانية العمومية للمؤسسة (ص.0503773)؛
معلومات عن الديون عن الأضرار التي لحقت بالممتلكات (ص.0503776)؛
معلومات عن الأرصدة النقدية للمؤسسة (ص.0503779)؛
معلومات حول خصوصيات المحاسبة للمؤسسة (الجدول رقم 4) ؛
معلومات عن نتائج إجراءات الرقابة الداخلية (الجدول رقم 5)؛
معلومات عن المخزون (الجدول رقم 6)؛
معلومات عن نتائج تدابير الرقابة الخارجية (الجدول رقم 7)؛
النموذج "f.0503768 - التفسيرات"؛
نموذج "شرح لـ f.0503738"؛
جدول "تفسيرات لـ f.0503779"؛
الإخطار - نموذج الملكية 0504805 (في نسختين)؛
تقرير عن استخدام الدعم لأغراض أخرى.
يرجى العلم أن الجزء النصي من النموذج 0503760 يتضمن معلومات غير واردة في جداول ونماذج المذكرة التوضيحية، ومنها:
- التدابير الرامية إلى تحسين مهارات وإعادة تدريب المتخصصين في المؤسسة؛
- الحالة الفنية وكفاءة الاستخدام وتزويد المؤسسة بالأصول الثابتة، وإجراءات تحسين حالة الأصول الثابتة وسلامتها، وتحليل حركة الأصول الثابتة خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
- المعلومات الأخرى التي كان لها أثر كبير على نتائج أنشطة المؤسسة خلال فترة التقرير وتوصيف مؤشرات البيانات المالية والتي لا تنعكس في الجداول والنماذج المرفقة.
ص.0503760)
1. تغيراستمارة 0503761 (تتكون من جدولين: 1-0503761 و 2-0503761).
في الجدول 0503761-1، يشير العمود 1 إلى الاسم المنظمة الأم(على سبيل المثال، جامعة ولاية شويا)، يشير العمود 2 إلى نوع المؤسسة - ذات ميزانية أو مستقلة - (مختارة من الدليل)، والأعمدة 3-6 - مستويات التوظيف، والعمود 7 - أسباب التغييرات.
في الجدول 0503761-2، يشير العمود 1 إلى اسم قسم منفصل (على سبيل المثال: فرع من جامعة ولاية شيسكي - معهد الأحياء)، ويتم ملء الأعمدة 2-7 بشكل مشابه للجدول 0503761-1.
2. النماذج المضافة: "تفسيرات لنموذج 0503738" , "ص.0503768 - تفسيرات."
لتقديم شروحات للأعمدة 10، 11 من النموذج 0503738، تمت إضافة نموذج "شروحات إلى f.0503738". يتم ملء النموذج عن طريق إعادة الحساب (نوع التحويل 738-738).بعد إعادة الحساب، يتم إنشاء العمودين 4 و5 تلقائيًا من سطر "الإجمالي"، العمودين 10 و11 من النموذج 0503738. يشير العمود 6 إلى أسباب الفشل في الوفاء بالالتزامات المقبولة، مع الإشارة إلى KOSGU. يشير العمود 7 إلى أسباب الفشل في الوفاء بالالتزامات النقدية المقبولة، مع الإشارة إلى KOSGU.
نموذج "0503768 - تفسيرات"يتم ملؤها فيما يتعلق بالعقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة بشكل منفصل لدعم المهام الحكومية والأنشطة المدرة للدخل. يتم تعبئة النموذج وفق 4 أقسام (تقارير فرعية):
4 - العقارات.
4 - الممتلكات المنقولة ذات القيمة الخاصة.
2 - العقارات.
2- وخاصة الأموال المنقولة ذات القيمة.
في النموذج، من الضروري أن تعكس العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة وفقًا للحسابات المحاسبية، في العمود 5، بطريقة موجزة معممة، بيانات عن الأشياء العقارية، وأيضًا بشكل موجز معمم حول معظم أشياء مهمة من الممتلكات المنقولة ذات القيمة الخاصة. يحتوي نموذج “768 شروحات” على فحوصات داخلية، ويرتبط أيضًا بالنموذج 0503768 والنموذج 0503730 فيما يتعلق بنتائج العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة.
3. للجامعات الفيدراليةالنموذج المضاف: الإعانة "برنامج تطوير الجامعات الفيدرالية".
عند إعداد نماذج التقارير، يجب الانتباه إلى ما يلي:
1. استمارة رقم 0503730 رصيد الدعم غير المستخدم للأغراض الأخرى اعتبارا من 2014/01/01 النتيجة المالية ليست مغلقة، وينعكس في الحساب 520581000 بعلامة الطرح (انظر خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 04/05/2013 N 02-06-07/11164).
لا يجوز وجود مؤشرات بعلامة الطرح لحسابات التسوية 0 206 00 000 "تسويات السلف الصادرة" 0 302 00 000 "تسويات الالتزامات المقبولة" 0 304 02 000 "التسويات مع المودعين" 0 303 01 000 "تسويات ضريبة الدخل الشخصي"، 0 304 03 000 "حسابات الاستقطاعات من دفعات الأجور".
2. في النموذج 0503737 يجب مواءمة المؤشرات المخططة مع الإيرادات والمصروفات النقدية. لا يُسمح بالمؤشرات التي تحتوي على علامة ناقص في العمود 10 "لم يتم تنفيذ المهام المخططة".
3. في معلومات عن نتائج الأداء (ص.0503762):
- بشأن الإعانات المالية للمهام الحكوميةيشار إلى نتائج الأداء (لا تزيد عن 2000 حرف)، مشتمل:
عدد الطلاب في برامج التعليم العالي؛
- عدد الطلاب في برامج التعليم المهني الثانوي؛
- عدد الطلاب في برامج التعليم الإضافي؛
- عدد طلاب الدراسات العليا وطلاب الدكتوراه؛
- عدد الأشخاص المشاركين في تنفيذ برامج التعليم الأساسي (التعليم المهني العالي، التعليم المهني الثانوي، التدريب المهني الإضافي)؛
- مجالات البحث الأساسية والتطبيقية (على سبيل المثال: في مجال التعليم والعلوم والتكنولوجيا وما إلى ذلك) مع الإشارة إلى: عدد موضوعات البحث، ومقدار النفقات المتكبدة، ومعلومات عن تنفيذ نتائج البحث التي تم تحقيقها؛
- معلومات حول الأحداث المنفذة لتنظيم العمل الثقافي والترفيهي مع الطلاب، لتنظيم الممارسة الصناعية؛ للحصول على الدعم المالي لتنفيذ الأنشطة في إطار برنامج تطوير أنشطة الجمعيات الطلابية، في إطار برنامج التطوير الاستراتيجي، وما إلى ذلك؛
- معلومات أخرى حول الأحداث الهامة.
- بالنسبة للإعانات لأغراض أخرى تتم الإشارة إلى نتائج الأنشطة (لا تزيد عن 2000 حرف):رمز الدعم، والغرض من توفير الأموال (على سبيل المثال، دفع المنح الدراسية، والفوائد، وما إلى ذلك)، ونتائج الأنشطة في إطار الدعم، بما في ذلك:
عدد الأشخاص الذين حصلوا على منح دراسية من خلال الإعانات لأغراض أخرى؛
- عدد العلماء الشباب الذين حصلوا على المنح؛
- عدد الأشخاص الذين حصلوا على تعويض نقدي لشراء منتجات نشر الكتب؛
- عدد طلاب الدراسات العليا وطلاب الدكتوراه الذين حصلوا على إعانات لشراء المؤلفات العلمية؛
- عدد أعضاء هيئة التدريس الذين يعيشون في المناطق الريفية والذين حصلوا على تعويضات عن نفقات السكن، الخ.
4. يتم تشكيل نموذج 0503771 "معلومات عن الاستثمارات المالية للمؤسسة" مع استكمال جميع الأعمدة بشكل إلزامي (العمود 1 - العمود 6).
5. يتم إنشاء نموذج 0503772 "معلومات عن مبالغ الاقتراض" مع استكمال جميع الأعمدة بشكل إلزامي.
6. إشعار - تم إعداد النموذج 0504805 (عقار). من خلال كمية التغييراتعلى الحساب 421006000 (221006000) للفترة من 01/01/2013 إلى 31/12/2013.
التغييرات في بيانات الحساب 421006000 (221006000) نتيجة استلام (التخلص) من العقارات وخاصة الممتلكات المنقولة ذات القيمة خلال عام 2013 تنعكس من قبل المؤسسة في المراسلات مع الحساب 440110172 (240110172) "الدخل من المعاملات مع الأصول" على النحو التالي :
بمبلغ القيمة الدفترية للعقار المستلم | 4 401 10 172 | 4 210 06 660 |
بمبلغ القيمة الدفترية للعقار المتصرف فيه | باستخدام طريقة "الانعكاس الأحمر". | باستخدام طريقة "الانعكاس الأحمر". |
انتباه! يتم وضع توقيع رئيس وكبير محاسبي المؤسسة والختم على جانب "المرسل".
يتم تقديم النموذج 0504805 (الملكية) في نسختين (نسختين). يتم الاحتفاظ بنسخة واحدة من قبل GRBS، ويتم إرجاع النسخة الثانية مع توقيعات GRBS إلى المؤسسة.
مميزات تعبئة نماذج التقارير السنوية إلكترونيا:
1. لملء النموذج 0503710 قم بإضافة التقارير الفرعية. في العمود 1، املأ رقم الحساب (على سبيل المثال، للدخل 240110 وKBK - 180 - المحدد من الدليل)
يتم تقديم نموذج ملخص على الورق.
2. نموذج 0503738 - يتم ملؤه عن طريق إعادة الحساب (نوع إعادة الحساب 738-737)، بينما في نموذج 0503738 سيتم ملء الأعمدة 4، 9 تلقائيًا، الأعمدة 5، 7 - يتم تعبئتها من قبل المؤسسة!!!
على ورقة f.0503738 يبدو مشابهانموذج 0503737 ، أي. لكل نوع من النشاط (2، 4، 5، 7).
3. النموذج 0503766 - عند تعبئة العمود 2 من الدليل المرفق، سيتم تعبئة العمود 1 تلقائيًا بعد الحفظ.
4. نموذج 0503771 "معلومات عن الاستثمارات المالية" - عند ملء رقم الحساب في العمود 1، سيتم ملء العمودين 3 و4 تلقائيًا بعد حفظ النموذج.
5. استمارة 0503768 - القسم 3 لم يتم ملؤه.
6. استمارة 0503769: في حالة استكمالها العمود 5 في القسم 1 ("بما في ذلك الديون المتأخرة وغير القابلة للاسترداد"), العمودين 1 و 2 من القسم 2 تملأ تلقائيا. إذا كان سيتم تقسيم المبلغ إلى عدة مبالغ (حسب سنة حدوثه)، فأنت بحاجة إلى مضاعفة السطور وإجراء التصحيحات.
7. في النموذج 0503773 يتم تعبئة العمود 3 تلقائيا من الأعمدة 7، 8، 9 من النموذج 0503730 اعتبارا من 2013/01/01. يتم ملء العمود 4 من النموذج 0503773 عن طريق إعادة الحساب من النموذج 0503730 اعتبارًا من 01/01/2014 (نوع إعادة الحساب 773-730).
8. في حالة وجود اختلافات بين العمودين 3 و 4 من النموذج 0503773 ( ممكن نتيجة لتدابير إعادة التنظيم التي تم تنفيذها في عام 2013) تم إنشاء نموذج 0503773، ملاحظة - تم ملؤها من النموذج 0503773 عن طريق إعادة الحساب (نوع إعادة الحساب 773-773).
إذا كانت هناك حسابات شخصية مفتوحة لدى سلطات الخزانة الفيدرالية 03 "الحساب الشخصي لمتلقي أموال الميزانية" (بناء رأس المال)، 14 "الحساب الشخصي للمحاسبة عن المعاملات بموجب الصلاحيات المنقولة لمتلقي أموال الميزانية"، التقارير السنوية لـ تم إنشاء 2013 وفقا للبأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2010 رقم 191 ن في التركيبة التالية:
مساعدة (ص.٠٥٠٣١١٠)؛
تقرير عن النتائج المالية للأنشطة (ص.0503121)؛
تقرير عن تنفيذ ميزانية المدير الرئيسي، المدير، متلقي أموال الميزانية، المدير الرئيسي، مدير مصادر تمويل عجز الميزانية، المدير الرئيسي، مدير إيرادات الميزانية (f.0503127) - مع علامة OFK;
تقرير عن التزامات الميزانية المقبولة (ص.0503128)؛
الرصيد (ص.٠٥٠٣١٣٠)؛
القسم 2 من الميزانية العمومية f.0503130 "شهادة توافر الممتلكات والالتزامات في الحسابات خارج الميزانية العمومية"؛
مذكرة توضيحية (f.0503160) كجزء من جزء النص؛
معلومات عن نتائج الأنشطة (ص.0503162)؛
معلومات حول تنفيذ الميزانية (عند إعداد الميزانية العمومية للمدير الرئيسي، المدير، متلقي أموال الميزانية، المدير الرئيسي، مدير مصادر تمويل عجز الميزانية، المدير الرئيسي، مدير إيرادات الميزانية (ص.0503130) (المشار إليها فيما يلي إلى الميزانية العمومية f.0503130)، يجب مراعاة المتطلبات التالية:
- أرصدة الحسابات 0 206 00 000 "تسويات السلف الصادرة"، 0 302 00 000 "تسويات الالتزامات المقبولة" من حيث التسويات بموجب الاتفاقيات/العقود مسموح بها فقط إذا كان من المتوقع تنفيذها في السنة المالية التالية. يجب توضيح أسباب وجود أرصدة في هذه الحسابات وزيادتها مقارنة ببيانات فترة التقرير السابقة في القسم 4 "تحليل مؤشرات التقارير المالية لموضوع تقارير الميزانية" من الجزء النصي من المذكرة التوضيحية و .0503160؛
- لا يجوز وجود مؤشرات بعلامة الطرح لحسابات التسوية 0 206 00 000 "تسويات السلف الصادرة"، 0 302 00 000 "تسويات الالتزامات المقبولة"، 0 304 02 000 "تسويات مع المودعين"، 0 304 03 000 "حسابات الاستقطاعات من دفع الأجور."
يتم أيضًا إنشاء النموذج 0503166 "معلومات حول تنفيذ الأنشطة في إطار البرامج المستهدفة" للبرامج المكتملة بالكامل. يتم ملء العمود 6 "أسباب الانحرافات" عندما يكون الأداء أقل من 100% (استنادًا إلى بيانات من الحساب الشخصي 14).
يتم إنشاء النموذج 0503173 "معلومات عن التغيرات في أرصدة العملات في الميزانية العمومية" بشكل مشابه للنموذج 0503773 باستخدام عمليات إعادة الحساب 130-173، وكذلك، إذا لزم الأمر، 173-173 الملاحظات.
فيما يتعلق بمتطلبات الخزانة الفيدرالية لتوفير المعلومات في المذكرة التوضيحية (f.0503160) ويجري الآن توضيح وإدخال نماذج جديدة:
نموذج 0503162 "معلومات عن نتائج الأداء"
في العمود 3، تم إضافة وحدة القياس "شخص" (شخص) لأنواع النفقات التالية:
- الضمان الاجتماعي للأيتام والأطفال المحرومين من رعاية الوالدين، والأشخاص من بين الأيتام والأطفال المحرومين من رعاية الوالدين الذين يدرسون في المؤسسات التعليمية الحكومية للتعليم الابتدائي والثانوي المهني والتعليم المهني العالي؛
- منحة رئيس الاتحاد الروسي للعلماء الشباب وطلاب الدراسات العليا الذين يقومون بالبحث والتطوير العلمي الواعد في المجالات ذات الأولوية لتحديث الاقتصاد الروسي.
من الضروري الإشارة إلى عدد الأيتام والعلماء الشباب وطلاب الدراسات العليا الذين تلقوا أموال الميزانية الفيدرالية.
بالنسبة لاستثمارات الميزانية في مشاريع البناء الرأسمالية، يتم تحديد وحدة القياس (العمود 3) حسب حجم العمل المنجز - روبل (RUB).
مجموع الاستمارة 0503162 لجميع نفقات أموال الموازنة مرتبط بالاستمارة 0503127 (العمود 4 والعمود 9)
تمت إضافة "شروحات النموذج 0503162" إلى النموذج على شكل جدول مكون من عمودين. في العمود 1 "رمز القسم، القسم الفرعي للنفقات وفقًا لتصنيف الميزانية"، يجب عليك تحديد KBK الذي تلقيت تمويلًا له؛ في العمود 2 "معلومات عن نتائج الأنشطة في تنفيذ الميزانية"، قم بوصف النتائج التي تم تحقيقها الأنشطة المتعلقة بتطوير الميزانية الفيدرالية، بما في ذلك أسباب انحراف المؤشرات المخططة عن الأداء الفعلي، والنتائج المحددة أثناء بناء (إعادة بناء) المنشآت.
نموذج "0503128 شروحات"
بالإضافة إلى النموذج 0503128 "تقرير عن التزامات الميزانية المقبولة"، تم تقديم نموذج جديد "0503128 توضيح". يجب ملء نموذج "تفسيرات 0503128" في حالة وجود التزامات مالية ونقدية لم يتم الوفاء بها في النموذج 0503128 "تقرير عن التزامات الميزانية المقبولة" (العمود 11؛ العمود 12.). تم تشكيلها عن طريق إعادة الحساب 128 128، بعد إعادة الحساب، من الضروري ملء نص التوضيحات حول أسباب حدوث التزامات الميزانية والنقد غير المحققة. إذا كان العمود 11 "التزامات الميزانية المقبولة غير المستوفاة" و (أو) العمود 12 "الالتزامات النقدية المقبولة غير المستوفاة" في النموذج 0503128 يساوي الصفر، فلن يلزم إنشاء النموذج "0503128 تفسيرات" وملؤه.
نائب مدير الإدارة -
رئيس الحسابات
تي في أنتونوفا
نص الوثيقة الإلكترونية
تم إعداده بواسطة Kodeks JSC وتم التحقق منه مقابل:
الموقع الرسمي لوزارة التعليم والعلوم الروسية
www.mon.gov.ru (نسخة الماسح الضوئي)
إعتباراً من 02/06/2014
المتطلبات العامة لإعداد تقارير الميزانية
الوثيقة الرئيسية التي تحتوي على متطلبات ملء نماذج التقارير المالية وتقديمها إلى السلطات التنظيمية من قبل مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة هي التعليمات المقابلة المعتمدة بأمر وزارة المالية بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 33 ن.
يقوم موظفو الدولة بإعداد البيانات المالية ربع السنوية اعتبارًا من 01.04 و01.07 و01.10 وللعام اعتبارًا من 01.01 وتقديمها إلى الهيئة التأسيسية العليا للدولة. من الممكن التقديم ورقيًا وإلكترونيًا. يتم تحديد تاريخ تقديم التقرير من قبل السلطة المتلقية.
تم إدراج نموذج 723 (أو 0503723) في قائمة البلاغات المدرجة في البند 12 من التعليمات رقم 33ن فقط في عام 2016 وتم تقديمه لأول مرة مع الإبلاغ اعتباراً من 07/01/2016 (البند 2 من كتاب الوزارة المالية والخزانة الاتحادية بتاريخ 17/03/2016 رقم 02-07-07/15237، 07-04-05/02-178).
ستجد معلومات حول كيفية إبلاغ موظفي القطاع العام إلى مصلحة الضرائب في المقالة "إجراءات تقديم تقارير الميزانية إلى مكتب الضرائب للفترة 2017-2018" .
انعكاس التدفقات النقدية في الحسابات المحاسبية
النموذج 0503723، وهو عبارة عن بيان التدفقات النقدية (CSF)، يزود المستخدم بمعلومات حول كيفية إدارة المؤسسة لأموالها. ومنه يمكنك رؤية العناصر الرئيسية للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمؤسسة، مما يوفر أسسًا لتعديل أساليب إدارة التدفقات النقدية. بالنسبة لموظفي القطاع العام، ليس من المناسب دائمًا مقارنة الأرباح وتوافر الأموال، ومع ذلك، يمكن لهيئات التفتيش ومستخدمي التقارير الآخرين مقارنة إنفاق أموال المؤسسات المماثلة وتحديد ما إذا كان أي منها غير معقول، أو إيجاد طرق حفظ وإعادة توجيه التدفقات لأغراض أخرى.
من أجل ملء نموذج ODDS بشكل صحيح، يلزم الحصول على معلومات تحليلية كاملة. ولهذا الغرض، يتم استخدام الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 "إيصالات الإيداع إلى حسابات المؤسسة"، 18 "استبعادات الودائع من حسابات المؤسسة". وهي تضاف إلى حسابات الميزانية العمومية 020100000 "DS المؤسسي" و 021003000 "تسويات مع سلطة مالية للنقد DS". وهي تعكس المعاملات على جميع حسابات المؤسسة - البنكية والشخصية، التي تفتحها السلطة المالية، وحركة النقد، وكذلك الأموال الصادرة من الميزانية. يتم إجراء التحليلات باستخدام رموز KOSGU. يمكن العثور على قائمة هذه الرموز في الملحق 4 من التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف الميزانية، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن.
يتم إجراء الإدخالات في الحسابات خارج الميزانية العمومية وفقًا لمخطط بسيط - الخصم فقط أو الائتمان فقط. يسجل الحساب 17 استلام DS أو إعادة هذه الإيصالات. يتم تسجيل الإيصالات في الخصم من الحساب، كما يتم تسجيل العوائد في المدين، ولكن مع علامة الطرح. يظهر التخلص على رصيد الحساب 18، وتظهر استعادة DS على الرصيد مع علامة الطرح.
اقرأ عن القواعد التي تعتمد عليها المحاسبة في مؤسسات الميزانية في مادة "قواعد الحفاظ على المحاسبة في مؤسسات الميزانية" .
مثال
لإجراء ندوة تعليمية ذات تركيز ضيق، تم استلام DS من العميل بمبلغ 150.000 روبل لحساب مؤسسة الميزانية. بالنسبة للندوة، تم طلب كتيبات تحتوي على معلومات حول الموضوع بتكلفة 10000 روبل. قامت المؤسسة بدفع ثمنها عند الاستلام.
|
وصف |
المبلغ، فرك. |
||
|
حصل على DS من الندوة |
020121510 "إيصالات DS الخاصة بالمؤسسة إلى الحسابات في مؤسسة ائتمانية" |
020531660 "تخفيض حسابات القبض على الدخل الناتج عن تقديم الأعمال والخدمات مدفوعة الأجر" |
|
|
17 "إيصالات DS لحسابات المؤسسة" |
|||
|
الكتيبات المدفوعة للمورد |
030226730 "زيادة الحسابات المستحقة للأعمال والخدمات الأخرى" |
020121610 "التخلص من DS الخاص بالمؤسسة من الحسابات في مؤسسة ائتمانية" |
|
|
18 "إلغاء DS من حسابات المؤسسة" |
مميزات تعبئة النموذج 0503723
يتكون التقرير على النموذج 0503723 من 4 أقسام:
- الإيصالات؛
- التخلص؛
- التغير في أرصدة الصناديق؛
- معلومات تحليلية عن عمليات التخلص.
إن ODDS للمؤسسات ذات الميزانية والمنظمات المستقلة يشبه ODDS للمنظمات غير الحكومية حيث يتم النظر في تدفقات DS حسب نوع النشاط: الحالي والاستثماري والمالي. كما يجب إظهار الدخل والمصروفات مطروحًا منها العوائد. لتسهيل ملء النموذج 723، يمكن للمؤسسة تقديم تحليلات إضافية على الحسابات 17، 18، حيث يجب أن يكشف التقرير عن معلومات أكثر تفصيلاً من رموز KOSGU.
لملء الجزء الأول من ODDS، يتم استخدام المعلومات المتعلقة بالحساب 17، ويتم فك تشفير تدفقات DS الإيجابية وفقًا للأنواع التالية.
|
نوع الإيصال |
رقم سطر ODDS |
كود كوسغو |
|
العمليات الحالية |
||
|
دخل العقار: |
120 (المبلغ كامل حسب الكود) |
|
|
الفائدة المستلمة |
||
|
أرباح |
||
|
الدخل من تقديم الخدمات المدفوعة (العمل): |
130 (المبلغ كامل حسب الكود) |
|
|
الإعانات لتنفيذ مهام الدولة (البلدية). |
||
|
من سداد تكاليف المؤسسة |
||
|
عائدات الاستيلاء القسري |
140 (المبلغ كامل حسب الكود) |
|
|
إيصالات مجانية من الميزانيات |
||
|
إيصالات مجانية من المنظمات فوق الوطنية والحكومات الأجنبية |
152 (المبلغ كاملا حسب الكود) |
|
|
إيصالات مجانية من المنظمات المالية الدولية |
153 (المبلغ كاملا حسب الكود) |
|
|
مصدر دخل آخر: |
180 (المبلغ كامل حسب الكود) |
|
|
الإعانات غير تلك المشار إليها بالرمز 130 |
||
|
التبرعات |
||
|
إيصالات مجانية أخرى |
||
|
الأنشطة الاستثمارية |
||
|
عائدات بيع الأصول غير المالية: |
140 (141 + 142 + 143 + 144) |
|
|
أصول ثابتة |
||
|
الأصول غير الملموسة |
||
|
الأصول غير المنتجة |
||
|
الاختبارات |
||
|
الأنشطة المالية |
||
|
متحصلات بيع موجودات مالية: |
160 (161 + 162 + 163 + 164) |
|
|
من بيع الأوراق المالية، باستثناء الأسهم |
||
|
من بيع الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال |
||
|
من سداد القروض والإئتمانات |
||
|
مع الأصول المالية الأخرى |
||
|
عائدات القروض: |
||
|
لجذب القروض بالروبل. |
||
لملء قسم التخلص، يتم استخدام المعلومات الخاصة بالحساب 18 ويتم فك تشفير تدفقات DS السالبة وفقًا للأنواع التالية:
|
نوع التخلص |
رقم سطر ODDS |
كود كوسغو |
|
العمليات الحالية |
||
|
التصرفات في الأجور ومستحقات دفع الأجور: |
230 (231 + 232 + 233) |
|
|
الأجر |
||
|
المدفوعات الأخرى |
||
|
مستحقات لدفع الأجور |
||
|
التصرفات الخاصة باقتناء الأعمال والخدمات: |
240 (241 + 242 + 243 + 244 + 245 + 246) |
|
|
خدمات الاتصالات |
||
|
خدمات النقل |
||
|
مرافق عامة |
||
|
الإيجار لاستخدام الممتلكات |
||
|
الأعمال، خدمات صيانة الممتلكات |
||
|
أعمال وخدمات أخرى |
||
|
التصرفات في خدمة الدين: |
||
|
جذبت القروض بالروبل. |
||
|
التصرفات من خلال التحويلات المجانية إلى المنظمات: |
||
|
من خلال التحويلات إلى مؤسسات الدولة والبلديات |
261، غير مملوءة |
|
|
من خلال التحويلات إلى المنظمات، باستثناء المنظمات الحكومية والبلدية |
||
|
التصرفات من خلال التحويلات المجانية إلى الميزانيات والمنظمات الدولية: |
||
|
من خلال التحويلات إلى المنظمات فوق الوطنية والحكومات الأجنبية |
||
|
من خلال التحويلات إلى المنظمات الدولية |
||
|
تصرفات الضمان الاجتماعي |
||
|
من خلال المساعدات الاجتماعية المقدمة للسكان |
||
|
من خلال المعاشات والمزايا التي تدفعها مؤسسات القطاع الحكومي |
||
|
التصرفات من معاملات الأصول: |
||
|
بسبب النفقات غير العادية على المعاملات مع الأصول |
||
|
التخلص من النفقات الأخرى |
||
|
عن طريق دفع الضرائب والرسوم |
||
|
الأنشطة الاستثمارية |
||
|
التصرفات بغرض حيازة أصول غير مالية: |
320 (321 + 322 + 323 + 324) |
|
|
أصول ثابتة |
||
|
الأصول غير الملموسة |
||
|
الأصول غير المنتجة |
||
|
الاختبارات |
||
|
الأنشطة المالية |
||
|
الاستبعادات من المعاملات مع الموجودات المالية: |
340 (341 + 342 + 343 + 344) |
|
|
لشراء الأوراق المالية، باستثناء الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال |
||
|
لشراء الأسهم وغيرها من أشكال المشاركة في رأس المال |
||
|
بشأن توفير القروض |
||
|
مع الأصول المالية الأخرى |
||
|
التصرفات لسداد ديون الدولة (البلدية): |
||
|
لسداد القروض بالروبل. |
||
|
تصرفات أخرى |
||
يوضح القسم 3 كيف تغيرت قيمة القيمة VA - صعودًا أو هبوطًا، بالإضافة إلى تأثير إعادة حساب القيمة VA بالعملة الأجنبية على قيمتها.
يهدف القسم 4 إلى تقديم تفصيل تفصيلي للتصرفات في الأنشطة الحالية والاستثمارية وفقًا لأكواد تصنيف الميزانية.
انظر أيضًا: "مخطط الحسابات العملي لمحاسبة الميزانية لعام 2018".
نتائج
نموذج 0503723 لتقارير الميزانية ربع سنوي. لملئه، يجب على المحاسب إجراء تحليلات مفصلة على الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 و18، المفتوحة بالإضافة إلى الحسابات المحاسبية DS.