Tax Service อธิบายเกี่ยวกับการหักภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับคำถามที่เข้ามาและการส่งข้อมูลที่เป็นเท็จผ่านทาง WhatsApp Messenger สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับสาธารณรัฐซาฮา (ยาคุเตีย) อธิบายดังต่อไปนี้:

ต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา (ข้อ 1, 2, มาตรา 401 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1) อาคารที่พักอาศัยรวมถึงบ้านและอาคารพักอาศัยที่ตั้งอยู่บนที่ดินสำหรับทำฟาร์มส่วนตัว การทำฟาร์มในชนบท การทำสวนผัก พืชสวน การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

2) พื้นที่ใช้สอย (อพาร์ตเมนต์, ห้อง);

3) โรงจอดรถ, ที่จอดรถ;

4) อาคารอสังหาริมทรัพย์แห่งเดียว

5) สถานที่ก่อสร้างที่ยังสร้างไม่เสร็จ

6) อาคาร โครงสร้าง สิ่งก่อสร้าง สถานที่อื่นๆ

ทรัพย์สินที่เป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์ไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 3 ของมาตรา 401 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษี สำหรับทรัพย์สินของบุคคลในปี 2560 คำนวณด้วยวิธีใหม่ - ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน นับเป็นครั้งแรกที่โครงการก่อสร้างทุนและสิทธิของบุคคลที่จดทะเบียนตั้งแต่ปี 2549 ในลักษณะที่เรียบง่ายโดยไม่ต้องจัดทำสินค้าคงคลังทางเทคนิคจะถูกเก็บภาษี เรากำลังพูดถึงบ้านสวนและบ้านในชนบทที่มีพื้นที่มากกว่า 50 ตารางเมตร ม. ม. โรงรถรวมถึงสถานที่อยู่อาศัยที่เริ่มดำเนินการตั้งแต่ปี 2556 ซึ่งไม่ได้กำหนดมูลค่าสินค้าคงคลัง แต่มีการประเมินมูลค่าทางที่ดิน

ภาษีจะคำนวณสำหรับแต่ละทรัพย์สินแยกกัน หากทรัพย์สินมีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ผู้เข้าร่วมแต่ละคนจะต้องจ่ายภาษีตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของตน และหากอพาร์ทเมนต์ (หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ) มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันของคู่สมรสและทั้งคู่ระบุไว้ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีเท่ากัน

การคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินแตกต่างอย่างมากจากการคำนวณภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลัง ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินจะคำนึงถึงอัตราภาษีระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินการลดหย่อนภาษีปัจจัยการลดและผลประโยชน์

1. อัตราภาษีกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล ได้แก่ การตั้งถิ่นฐานแต่ละแห่งมีอัตราภาษีของตนเอง คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับอัตราภาษีที่กำหนดในภูมิภาคหรือเขตเฉพาะโดยใช้บริการอินเทอร์เน็ตของ Federal Tax Service ของรัสเซีย "ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สิน" บนเว็บไซต์ www.nalog.ru.
2. ระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน หากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินเป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี ภาษีจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของทรัพย์สินต่อ 12 (จำนวนเดือนตามปฏิทินในปีปฏิทิน) . ข้อมูลเกี่ยวกับเงื่อนไขการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (ข้อมูลเกี่ยวกับการได้มาและการจำหน่ายทรัพย์สิน) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดย Rosreestr เป็นประจำทุกปี
3. มีการแนะนำแนวคิดของการลดหย่อนภาษี - เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าที่ดินเต็มของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยจะลดลงตามต้นทุนจำนวนตารางเมตรที่แน่นอนขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินที่อยู่อาศัย (ข้อ 3 - 5 ของมาตรา 403 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

- สำหรับอพาร์ทเมนต์ - 20 ตร.ม. ม.;

- ต่อห้อง - 10 ตร.ม. ม.;

- สำหรับอาคารพักอาศัย - 50 ตร.ม. ม.

การหักนี้ใช้กับมูลค่าที่ดินทั้งหมดของแต่ละทรัพย์สิน โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเจ้าของร่วม

การหักเงินจะนำไปใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยทั้งหมด และหน่วยงานภาษีของสาธารณรัฐจะคำนวณโดยอัตโนมัติ ไม่ต้องสมัครสำหรับการหักเงินนี้!

1. ปัจจัยการลด กฎการคำนวณภาษีเฉพาะกาลจะถูกนำมาพิจารณาด้วยเช่น ในช่วงสามปีแรกของกระบวนการใหม่ ภาษีจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงปัจจัยที่ลดลง (ในปีแรก - 0.2 ในปีที่สอง - 0.4 ในปีที่สาม - 0.6) ตั้งแต่ปีที่สี่เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีเต็มจำนวน
2. สิทธิพิเศษ หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่ได้รับการกำหนดสิทธิประโยชน์ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางและผู้ที่ได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษี คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางและการลดหย่อนภาษีที่จัดตั้งขึ้นในเขตเทศบาลเฉพาะโดยใช้บริการอินเทอร์เน็ตของ Federal Tax Service ของรัสเซีย "ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สิน" บนเว็บไซต์ www.nalog.ru.

เพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ ผู้เสียภาษีจะต้องส่งใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์และสำเนาเอกสารประกอบต่อหน่วยงานด้านภาษี หากผู้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ได้ยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์มาก่อนแล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ซ้ำอีก

คุณไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าที่ดินมากกว่า 300 ล้านรูเบิล (ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 406 ข้อ 5 ข้อ 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเหตุ ผลประโยชน์จะได้รับเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องเท่านั้นหนึ่ง วัตถุแต่ละประเภทตามตัวเลือกของผู้เสียภาษี (ข้อ 3, 7, มาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้รับผลประโยชน์สามารถจินตนาการได้ ไปยังหน่วยงานด้านภาษีการแจ้งเตือน e เกี่ยวกับวัตถุทางภาษีที่เลือกโดยที่ผู้เสียภาษีเลือกจะมีการให้หรือส่งสิทธิประโยชน์ทางภาษีผ่าน "บัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีแต่ละราย" หากผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีไม่สามารถแจ้งรายการที่ต้องเสียภาษีที่เลือกได้ คุณจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับรายการที่ต้องเสียภาษีหนึ่งรายการในแต่ละประเภทด้วยจำนวนภาษีที่คำนวณได้สูงสุด

ดังนั้นการลดหย่อนภาษี ที่ให้ไว้ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุ (อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย) ให้กับผู้เสียภาษีทุกคน (คำนวณโดยอัตโนมัติโดยหน่วยงานด้านภาษี)สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ให้ไว้ที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาและมีลักษณะเป็นการสมัคร (ใบสมัครพร้อมเอกสารประกอบยื่นโดยผู้รับผลประโยชน์ใหม่ เช่น ผู้ที่ได้รับความพิการและเกษียณในปีนี้) เนื่องจากมีการมอบสิทธิประโยชน์ให้กับวัตถุประเภทหนึ่ง ผู้รับผลประโยชน์สามารถส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับวัตถุภาษีที่เลือกได้

นอกจากนี้สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับสาธารณรัฐซาฮา (ยาคุเตีย) รายงานว่าการแจ้งเตือนพร้อมใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2560 จะถูกส่งไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์และบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีและเตือนว่าจำเป็นต้องจ่าย ภาษีที่ระบุไว้ในประกาศภายในวันที่ 3 ธันวาคม 2561

ตามกฎหมายแล้ว บุคคลและนิติบุคคลทุกคนจะต้องเสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้น ไม่เพียงแต่จะต้องชำระเท่านั้น ภาษีแต่ละรายการยังมีวันที่ต้องจ่ายเป็นของตัวเองอีกด้วย ในบทความนี้เราจะมาดูกันว่าเมื่อใดที่ต้องเสียภาษี

ภาษีเคบีเค

นอกจากข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีจะถูกจัดประเภทตามพื้นที่ของกิจกรรมภาษีแล้ว ยังมีการจัดประเภทงบประมาณที่จัดให้มีการแนะนำรหัสภาษี

การจำแนกประเภทนี้ดำเนินการเพื่ออำนวยความสะดวกในการศึกษาและกำหนดประเภทและประเภทของภาษี แต่ละรหัสประกอบด้วยตัวเลขยี่สิบหลัก

รหัสนี้จะเข้ารหัสว่ารายได้ประเภทใดที่จ่ายภาษีและงบประมาณประเภทใดที่จะต้องจ่าย นอกจากนี้ยังระบุรหัสสำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับด้วย

รหัส 20 หลัก แบ่งออกเป็น 4 ส่วน ตัวเลข 3 หลักแรกระบุรหัสหน่วยงานราชการที่ต้องเสียภาษี ตัวเลขถัดไประบุรหัสกลุ่มรายได้ ตัวเลข 2 หลักถัดไประบุรหัสภาษีหรือการชำระเงินอื่นๆ หลังจากนั้นมี 5 หลักระบุ รายการและรายการย่อยของรายได้ ตัวเลขสองหลักถัดไปกำหนดรหัสงบประมาณ ตัวเลขสี่หลักสุดท้ายระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน รหัสภาษี 3 หลักสุดท้ายระบุถึงคุณสมบัติประเภทภาษี

ภาษีในปี 2560

ในปีนี้มีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่าง โดยส่วนใหญ่ส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล ตั้งแต่ต้นปีเริ่มรวมเบี้ยประกันในการชำระภาษีแล้ว

ตั้งแต่ต้นปีภาษีมูลค่าเพิ่มมีการเปลี่ยนแปลงสำหรับนิติบุคคลต่างประเทศที่ให้บริการผ่านอินเทอร์เน็ต นี่เป็นการชำระภาษีสำหรับการขายเนื้อหาสื่อ เครื่องอ่านอิเล็กทรอนิกส์ และแอปพลิเคชันสำหรับระบบปฏิบัติการต่างๆ การบัญชีสำหรับวิสาหกิจดังกล่าวดำเนินการในระบบการปกครองพิเศษ บัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ Federal Tax Service พร้อมให้บริการแล้ว นอกจากนี้ยังเป็นไปได้สำหรับพวกเขาที่จะทำการตรวจสอบภาษีโต๊ะด้วย

ปีนี้คาดว่าภาษีสรรพสามิตจะเพิ่มขึ้นเฉลี่ย 4% ในระดับสูงสุด การเพิ่มขึ้นนี้เกี่ยวข้องกับยาสูบ บุหรี่ รวมถึงสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ แอลกอฮอล์ รวมถึงเครื่องดื่มที่มีแอลกอฮอล์ต่ำ (ไม่รวมเบียร์ที่ไม่มีแอลกอฮอล์) การเพิ่มขึ้นนี้ยังส่งผลต่อน้ำมันดีเซลและน้ำมันเบนซินอีกด้วย

ในส่วนของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้น ขั้นตอนการเข้ารหัสและการรายงานมีการเปลี่ยนแปลง มีความเป็นไปได้ที่จะชำระภาษีนี้ล่วงหน้าในขณะที่คำนึงถึงการจ่ายเงินมากเกินไปในช่วงก่อนหน้า

สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตราภาษีมีการเปลี่ยนแปลง ฐานภาษีเนื่องจากการสูญเสียในช่วงที่ผ่านมาสามารถลดลงเหลือ 50% ภาษีนี้สามารถลดลงได้อย่างมากโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค

อัตราภาษีสำหรับภาษีการสกัดแร่มีการเปลี่ยนแปลง

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย อัตรารายได้สามารถสูงถึง 5% ในปี 2560 องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถตัดค่าธรรมเนียมการสอบสำหรับพนักงานของตนในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" ของปีนี้ รายได้สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเองภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

โดยพื้นฐานแล้วรายการภาษีในปี 2560 ยังคงเหมือนเดิม

จะต้องเสียภาษีทรัพย์สินถึงเมื่อไหร่?

ตั้งแต่ปี 2559 วันที่ชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลถูกเลื่อนออกไปจากวันที่ 1 ตุลาคมเป็น 1 ธันวาคมของปีปัจจุบัน เจ้าของทรัพย์สินทุกคนในอาณาเขตของรัฐของเราต้องจ่ายภาษีประเภทนี้ ไม่ว่าพวกเขาจะมีถิ่นที่อยู่หรือไม่ก็ตาม ทันทีที่ได้รับกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีนี้จะเกิดขึ้นทันที

เจ้าของจะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา แม้ว่าเขาจะโอนกรรมสิทธิ์ให้กับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะก็ตาม

มีสิทธิประโยชน์ในการจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลบางประเภท: คนพิการจนถึงกลุ่ม 3, บุคคลที่ได้รับรังสีกัมมันตภาพรังสี, วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์, ผู้รับบำนาญและคนอื่น ๆ ที่สามารถเลือกทรัพย์สินได้หนึ่งชิ้น ซึ่งจะไม่เสียภาษี

องค์กรยังจ่ายภาษีทรัพย์สินด้วย ภาษีจะจ่ายให้กับทรัพย์สินที่อยู่ในงบดุลในบัญชี 01 องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ UTII และระบบภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีเฉพาะในอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

ในเวลาเดียวกัน นิติบุคคลสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้หากเกี่ยวข้องกับคำแนะนำทางกฎหมายหรือทางกฎหมาย (“ที่ยากจนที่สุด”) หากดำเนินกิจการในขอบเขตทางศาสนาหรือในด้านการดำเนินคดีอาญา หากวิสาหกิจจดทะเบียนใน เขตเศรษฐกิจเสรีหากผลิตผลิตภัณฑ์ขาเทียมและผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับกระดูก ทรัพย์สินของ Skolkovo ไม่ต้องเสียภาษี เช่นเดียวกับสังหาริมทรัพย์ที่รับจดทะเบียนหลังวันที่ 01/01/2013

นิติบุคคลส่งการประกาศสำหรับการชำระภาษีนี้ภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีรายงานถัดไป ดังนั้นคำถามที่ว่าจะต้องชำระภาษีทรัพย์สินเมื่อใดจึงสามารถกำหนดได้โดยภูมิภาคอย่างเป็นอิสระ

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีหลักประการหนึ่งที่องค์กรจ่าย ยกเว้นภาษีประเภทนี้ที่ไม่ยอมรับภาษีประเภทนี้คือภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีนี้ชำระทุกเดือนจนถึงวันที่ 25

เมื่อสิ้นสุดไตรมาสแรกของปี จำนวนภาษีจะถูกคำนวณและแสดงในการประกาศ จำนวนเงินที่ได้รับจะแบ่งออกเป็นสามส่วนเท่า ๆ กัน โดยจะจ่ายเป็นรายเดือน

หากวันที่ 25 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การชำระเงินอาจถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าจะดำเนินการภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปหลังจากชำระค่าสินค้าตามสัญญาหรือจดทะเบียนสินค้านำเข้า

ในกรณีที่ไม่สามารถชำระ VAT ภายในกรอบเวลาที่กำหนด จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ - จนถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ในอัตรา 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ จากนั้นในอัตรา 1/150 ของอัตรานี้ นอกจากนี้นอกเหนือจากภาษีแล้วคุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษี

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีหลักประการหนึ่งขององค์กรคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในกรณีรับค่าจ้างหรือรับรายได้ให้ชำระภาษีในวันที่ออกการชำระเงินประเภทนี้หรือวันถัดไปหลังจากได้รับเงินภาษี

ในกรณีชำระค่าลาป่วย ลาพักร้อน และสวัสดิการต่างๆ จะต้องชำระเงินไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินเหล่านี้

ดังนั้นสำหรับนิติบุคคลคำถามที่ว่าจะต้องเสียภาษีจนถึงวันที่ใดจึงค่อนข้างเกี่ยวข้อง คุณต้องระวังอย่าพลาดกำหนดเวลาการชำระเงิน ไม่เช่นนั้นคุณอาจต้องจ่ายเงินเพิ่มอีก

ภาษีเงินได้องค์กร

ภาษีประเภทนี้สามารถชำระได้ทุกไตรมาสในรูปแบบการชำระเงินล่วงหน้า หรืออาจเป็นทุกเดือนและทุกสิ้นไตรมาส ภาษีสำหรับปีก่อนจะต้องชำระจนถึงวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษี เมื่อชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส การชำระภาษีนี้จะต้องชำระก่อนวันที่ 28 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส เมื่อชำระเงินล่วงหน้าในแต่ละเดือน การชำระเงินรายเดือนจะถูกบวกเข้ากับเงื่อนไขการชำระเงินก่อนหน้าจนถึงวันที่ 28 ของเดือนภาษีปัจจุบัน

ภาษีอื่นๆ สำหรับนิติบุคคล

การชำระภาษีโดยนิติบุคคลดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

• องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจ่ายภาษีสำหรับปีที่แล้วจนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีปัจจุบันสำหรับไตรมาส - จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่จ่าย
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะชำระเงินรายไตรมาสในลักษณะเดียวกับองค์กรและสำหรับปีที่แล้วจะต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 1 พฤษภาคม (ในกรณีใช้ UTII จะชำระเงินจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่ ไตรมาสที่จ่าย);
• ในกรณีที่ชำระภาษีเกษตรแบบรวมจะต้องชำระเต็มจำนวนในสองงวด: ครั้งแรก - จนถึงวันที่ 31 มีนาคมสำหรับปีที่แล้ว ครั้งที่สอง - จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม - สำหรับไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน
• ภาษีการขุดแร่จะชำระทุกเดือนก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่ชำระ
• ภาษีน้ำจะจ่ายทุกไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่จ่าย

คุณสมบัติของการชำระภาษีโดยบุคคล

ต่างจากนิติบุคคลที่ต้องคำนวณจำนวนภาษีด้วยตนเองโดยได้รับความช่วยเหลือจากบุคคลที่เหมาะสม บุคคลจะไม่ละเว้นงานดังกล่าว การชำระเงินทั้งหมดเกิดขึ้นจากการได้รับหนังสือแจ้งภาษีเพื่อชำระภาษี ก่อนหน้านี้จะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษีแต่ละรายทางไปรษณีย์ ตั้งแต่ปี 2017 หากบุคคลลงทะเบียนบนเว็บไซต์ Federal Tax Service และมีบัญชีส่วนตัวของเขาที่นั่น การแจ้งเตือนการชำระเงินจะปรากฏขึ้นที่นั่น

ประกาศนี้ระบุอัตราภาษี ฐานภาษี จำนวนเงินที่คุณต้องจ่าย และจนกว่าจะถึงกำหนดชำระภาษี

มีสถานการณ์ที่ Federal Tax Service ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินใด ๆ ของบุคคลหรือยานพาหนะที่เป็นของเขา ในกรณีนี้ บุคคลนั้นจะต้องแจ้งให้ Federal Tax Service ทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ มิฉะนั้นเขาอาจถูกปรับในภายหลังตามหลักการเดียวกันกับนิติบุคคล

กำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยบุคคล

ภาษีการขนส่งสำหรับปีที่แล้วจะต้องชำระโดยบุคคลภายในวันที่ 01.10 น. (ในขณะที่นิติบุคคล - ภายในวันที่ 01.02 น. พร้อมกับการส่งคำประกาศ) นอกจากนี้ ภาษีประเภทนี้ยังได้รับการควบคุมโดยหน่วยงานท้องถิ่น ซึ่งอาจกำหนดกำหนดเวลาการชำระเงินอื่น ๆ รวมทั้งแบ่งออกเป็นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับนิติบุคคล

โดยทั่วไปกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินจะตรงกับกำหนดเวลาสำหรับภาษีการขนส่ง หากพื้นที่นี้ถูกขายไปแล้วและพวกเขายังคงได้รับพื้นที่ดังกล่าวต่อไป จำเป็นต้องไปที่ Federal Tax Service เพื่อแจ้งให้พวกเขาทราบและดำเนินการคำนวณใหม่

ในที่สุด

จะต้องเสียภาษีจนถึงเมื่อใด? ปัญหานี้ไม่ใช่เรื่องเล็กน้อยเนื่องจากการชำระล่าช้าส่งผลให้เกิดบทลงโทษซึ่งจะทำให้จำนวนเงินที่คุณจะโอนไปยังรัฐเพิ่มขึ้นไม่ว่าในกรณีใด บุคคลธรรมดาจะได้รับการคำนวณสำเร็จรูปสำหรับการจ่ายภาษี ในขณะที่นิติบุคคลจะต้องคำนวณจำนวนเงินที่ต้องหักลดหย่อนให้กับรัฐอย่างอิสระ ทั้งนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าองค์กรมีแผนกบัญชีหรือมีบุคคลเพียงคนเดียวทำหน้าที่เป็นทั้งผู้อำนวยการและนักบัญชี

พลเมืองส่วนใหญ่รอจนกว่าพวกเขาจะได้รับประกาศภาษี ซึ่งจะระบุจำนวนภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีรายการใดรายการหนึ่ง หน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งประกาศภาษีไม่ช้ากว่า 30 วันก่อนถึงกำหนดเวลาชำระภาษี (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือต้องส่งประกาศภาษีในปีนี้ก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายน 2559

หน่วยงานด้านภาษีส่งประกาศภาษีผ่านทางอินเทอร์เน็ตไปยังบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีหากเขาได้ลงทะเบียนไว้หรือทางไปรษณีย์ ตัวเลือกที่สามในการรับคือให้พลเมืองมาที่หน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเองและรับเงินจากใบเสร็จรับเงิน

บางคนเชื่อว่าหากไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษีก็ไม่ต้องจ่ายภาษี นี่เป็นสิ่งที่ผิด ไม่มีบทบัญญัติดังกล่าวในกฎหมาย การไม่รับหนังสือแจ้งภาษีไม่ได้ทำให้คุณไม่ต้องเสียภาษี บุคคลดังกล่าวไม่ได้อยู่ในประเภทของผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุไว้ในมาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้พลเมืองทุกคนต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่กฎหมายกำหนด ตามส่วนที่ 1 ของมาตรา 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับงวดภาษีโดยอิสระตามฐานภาษี อัตราภาษี และสิทธิประโยชน์ทางภาษี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของบทความเดียวกันของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุ "อื่น ๆ " นี้ตามที่หน่วยงานด้านภาษีคำนวณภาษีทรัพย์สินของพลเมืองและภาษีของพลเมืองสำหรับยานพาหนะ

ประกาศภาษีที่มีการคำนวณภาษีที่พลเมืองต้องจ่ายอาจมาถึงในภายหลังและแม้กระทั่งหลังจาก 2-3 ปี แต่นอกเหนือจากภาษีในกรณีนี้แล้ว บริการภาษีจะคำนวณค่าปรับและค่าปรับด้วย ค่าปรับจะถูกประเมินโดยบริการภาษีสำหรับการไม่ชำระภาษีและจะเท่ากับ 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การไม่รับหนังสือแจ้งภาษีไม่ได้ทำให้คุณไม่ต้องเสียค่าปรับเช่นกัน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวันของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย (ส่วนที่ 4 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่วันที่ 2 มิถุนายน 2558 บริการภาษีอาจไม่ส่งการแจ้งเตือนภาษีหากจำนวนภาษีทั้งหมดน้อยกว่า 100 รูเบิล (ส่วนที่ 4 ของมาตรา 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินจำนวนนี้สามารถสะสมได้และการแจ้งเตือนภาษีเรียกร้องให้ชำระภาษีเหล่านี้อาจมาถึงหลังจาก 3 ปี สิ่งนี้ทำเพื่อประหยัดเงินงบประมาณเนื่องจากการส่งทางไปรษณีย์อาจมีจำนวนมากกว่าจำนวนภาษี

ในการสื่อสารกับผู้คนปรากฎว่าประชาชนจำนวนมากได้รับประกาศภาษีที่พวกเขาถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับในปีที่ผ่านมาและจำนวนเงินน้อยหรือมีขนาดที่จ้างหรือแม้แต่ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปสำนักงานสรรพากรเพื่อวิเคราะห์สถานการณ์จะมีค่าใช้จ่าย มากกว่า. หากไม่จ่ายค่าปรับ จำนวนเงินเหล่านี้ก็จะเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ดังนั้นบางคนจึงจ่ายเพนนีพิเศษอย่างเงียบๆ

หน่วยงานด้านภาษีไม่มีส่วนรับผิดชอบต่อการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งประกาศภาษี เมื่อคุณได้รับหนังสือแจ้งภาษีหลังกำหนดเวลาในการชำระภาษี และทำให้คุณชำระภาษีล่าช้า ครั้งต่อไปที่บริการภาษีจะคำนวณค่าปรับและค่าปรับ เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษและดอกเบี้ย อย่ารอให้หนังสือแจ้งภาษีมาถึง อาจสูญหายทางไปรษณีย์, อาจล่าช้า, ข้อผิดพลาดของมนุษย์ก็เป็นไปได้เช่นกัน ซึ่งเป็นเรื่องปกติของเจ้าหน้าที่: พวกเขาอาจลืม, ข้อมูลอาจหายไป ฯลฯ วิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดคือไปที่หน่วยงานด้านภาษี รับใบแจ้งภาษี และชำระภาษีตรงเวลา

การนำทางอย่างรวดเร็วผ่านวัสดุ

กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้พลเมืองทุกคนที่ได้รับรายได้ในระหว่างปีสามารถโอนกำไรส่วนหนึ่งไปยังกองทุนของรัฐในรูปแบบของการลดหย่อนภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีกำหนดขึ้นในระดับของกฎหมายของรัฐบาลกลางและกฎหมายท้องถิ่น นั่นคือค่าธรรมเนียมที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อเติมเต็มงบประมาณภูมิภาคจะต้องโอนตามการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น

ประกาศเกี่ยวกับภาษี

ขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระภาษีจะแตกต่างกันไปตามสถานะของบุคคล นิติบุคคลจำเป็นต้องคำนวณจำนวนการหักเงินอย่างอิสระซึ่งจะขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกเมื่อจดทะเบียนองค์กร บุคคลทั่วไปจะได้รับการปลดเปลื้องจากภาระผูกพันนี้ และการชำระเงินทั้งหมดจะต้องดำเนินการตามประกาศภาษีที่ส่งทางไปรษณีย์ จำนวนเงินจะคำนวณตามข้อมูลที่พลเมืองส่งมาเองหรือโดยหน่วยงานและหน่วยงานของรัฐ

ประกาศเกี่ยวกับภาษีถือเป็นคำตัดสินอย่างเป็นทางการซึ่งมีข้อมูลต่อไปนี้:

• การคำนวณฐานภาษี
• อัตราภาษี;
• จำนวนเงินที่จะโอน;
• กำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยบุคคลในปี 2560

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการโอนพร้อมคำอธิบายค่าธรรมเนียมจะระบุไว้ในเอกสาร และผู้เสียภาษีจำเป็นต้องโอนตามจำนวนที่ระบุเท่านั้น ประกาศภาษีจะถูกส่งไปยังพลเมืองโดยมีค่าธรรมเนียมหลายประเภท:

• ภาษีการขนส่ง
• ภาษีที่ดิน
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ในบางกรณี ความรับผิดชอบในการแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลเกี่ยวกับความพร้อมของอสังหาริมทรัพย์หรือรถยนต์ตกเป็นหน้าที่ของเจ้าของ จะต้องดำเนินการเมื่อยังไม่ได้รับประกาศภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน กำหนดเวลาในการรับคำวินิจฉัยไม่ควรน้อยกว่าหนึ่งเดือนก่อนวันชำระภาษีครั้งสุดท้าย ในบางกรณีสามารถเลื่อนและผ่อนชำระภาษีได้ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง

ทนายความด้านภาษี

ให้คำปรึกษาทางกฎหมายฟรีในมอสโกและเมืองอื่นๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย

รับคำแนะนำทางกฎหมายเกี่ยวกับกฎหมายภาษี

กำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยบุคคลในปี 2560

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วประชาชนไม่ได้คำนวณจำนวนเงินที่ต้องหักด้วยตนเอง การคำนวณทั้งหมดดำเนินการโดยบริการภาษี กฎเดียวกันนี้ใช้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละราย ภาษีเหล่านั้นที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องจ่ายให้กับคลังในฐานะนายจ้าง ซึ่งในกรณีนี้คือตัวแทนภาษี และการส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน เป็นส่วนหนึ่งของค่าธรรมเนียม อีกส่วนหนึ่งจะจ่ายตามกิจกรรมที่ดำเนินการและระบบภาษีที่เลือก

จะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลอย่างเคร่งครัด เนื่องจากการละเมิดดังกล่าวมีโทษปรับทางปกครอง การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับร้อยละ 20 ของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมที่ยังไม่ได้ชำระ

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 1 ธันวาคม และระยะเวลาการรายงานจะถูกคำนวณสำหรับปีที่แล้ว ดังนั้นภาษีสำหรับปีปัจจุบันจะต้องชำระในปีปฏิทินถัดไป

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าโดยไม่มีผลกระทบจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อผู้ชำระเงินมีเหตุผลที่หนักแน่นในการไม่ครบกำหนดเวลา นั่นคือในกรณีนี้จะมีการผ่อนชำระภาษีและผ่อนชำระ นอกจากนี้ หากไม่ได้รับหนังสือแจ้งภาษีก่อนวันที่ 1 ธันวาคม บุคคลนั้นจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีโดยอิสระ และในกรณีนี้ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าจะไม่ได้รับการพิจารณาเช่นนี้ กำหนดเวลาการรายงานใหม่ถูกนำมาใช้ในปี 2559 และสำหรับพลเมืองเหล่านั้นที่ต้องเผชิญกับขั้นตอนนี้แล้ว ก็ไม่น่าจะเกิดปัญหาใด ๆ

บริการด้านกฎหมายกฎหมายภาษีในมอสโกและเมืองอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย

รับคำแนะนำทางกฎหมายทางโทรศัพท์

รายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา

ในกรณีใดบ้างที่ประชาชนจำเป็นต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเองเพื่อยื่นคำชี้แจง? กฎหมายกำหนดว่าจะต้องส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลหาก:

• มีการขายยานพาหนะหรือทรัพย์สินที่พลเมืองเป็นเจ้าของน้อยกว่าสามปี
• มีสัญญาบริจาคทรัพย์สินจากคนแปลกหน้าที่ไม่มีความสัมพันธ์ทางครอบครัวกับผู้รับ
• พลเมืองได้รับรางวัลจากเกมที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยง (เช่น ลอตเตอรี)
• ได้รับรายได้ภายใต้ข้อตกลงการชำระเงิน (ค่าเช่า การให้บริการ ฯลฯ ) หรือสัญญาจ้างงานกับบุคคลที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี
• รายได้ที่ได้รับจากบุคคลที่ปฏิบัติงานนอกสหพันธรัฐรัสเซีย (นั่นคือจากแหล่งต่างประเทศ)

รายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา ได้แก่ การประกาศ มีกำหนดเวลาในการยื่นต่อหน่วยงานภาษีเป็นของตัวเอง พลเมืองจะต้องรายงานภายในวันที่ 1 พฤษภาคมของปีปัจจุบันสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 อาจไม่ตรงกับกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศสิ่งสำคัญคือการชำระเงินทั้งหมดจะต้องชำระคืนก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาสำหรับบุคคลในการชำระภาษีในปี 2560 จะเป็นวันทำการถัดไป

กำหนดเวลาใหม่สำหรับการส่งรายงานมีผลกระทบเฉพาะภาษีจากรายได้ของประชาชนเท่านั้น และสำหรับภาษีทรัพย์สิน (การขนส่ง ที่ดิน ฯลฯ) จะต้องชำระเหมือนก่อนก่อนวันที่ 1 ธันวาคม

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่ปี 2560 ซึ่งแม่นยำยิ่งขึ้นเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากการขายหรือรับเป็นของขวัญก็เปลี่ยนไปบ้างเช่นกัน การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องใช้ในการโอน ขณะนี้อสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่ขายในปี 2559 จะต้องเสียภาษีภายใต้กฎใหม่ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่ปี 2560 สามารถคำนวณได้สองวิธีโดยเลือกจำนวนที่มากขึ้น:

• ราคาของวัตถุที่ขายภายใต้ข้อตกลงการจำหน่าย;
• มูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน

ต้องคำนึงว่าจะมีการนำมูลค่าที่ดินในวันแรกของรอบระยะเวลารายงานและไม่เต็มจำนวน แต่เป็นจำนวน 70% ของจำนวนเงิน ดังนั้นตั้งแต่ปี 2560 ภาษีทรัพย์สินจึงกลายเป็นเรื่องยากมากขึ้นในการลดเนื่องจากจะต้องคำนึงถึงจำนวนที่มากที่สุดในการคำนวณ

การเลื่อนและผ่อนชำระภาษี

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้ามีโทษปรับ แต่ไม่เสมอไป ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีอาจถูกละเมิดหากมีเหตุผลอันสมควร พลเมืองใด ๆ สามารถเขียนคำร้องเพื่อเลื่อนและผ่อนชำระภาษีได้หากมีเหตุผลตามที่กฎหมายกำหนดดังต่อไปนี้:

• ผู้ชำระเงินได้รับความเสียหายอันเป็นผลมาจากเหตุสุดวิสัย (ภัยธรรมชาติ อุบัติเหตุ ฯลฯ) ซึ่งจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง (โครงสร้างกระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉินหรือหน่วยงานเทศบาล)
• สถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบากซึ่งไม่อนุญาตให้ส่งเงินสมทบภาษีเต็มจำนวน

ในกรณีแรก จำนวนหนี้จะถูกแช่แข็ง นั่นคือ มันยังคงเท่าเดิมตลอดระยะเวลาที่เลื่อนออกไป และในกรณีที่สอง ดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นกับจำนวนหนี้ทั้งหมดสำหรับระยะเวลาที่เลื่อนออกไปทั้งหมด กำหนดเวลาใหม่สำหรับการส่งรายงานจะถูกกำหนดหลังจากพิจารณาใบสมัครแล้ว และจะระบุไว้ในการตัดสินใจที่เกี่ยวข้อง

ในบางกรณีอาจแจ้งการผ่อนผันและผ่อนชำระภาษีด้วยเหตุผลอื่นได้ เหตุดังกล่าวสามารถกำหนดได้ในระดับการควบคุมท้องถิ่นและหน่วยงานของรัฐซึ่งมีสิทธิ์ที่จะนำมาใช้โดยกฎหมายของคำสั่งนี้อย่างอิสระ

ความสนใจ!เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุด ข้อมูลทางกฎหมายในบทความนี้จึงอาจล้าสมัย! ทนายความของเราสามารถให้คำแนะนำแก่คุณได้ฟรี