Le Service des Impôts explique les déductions fiscales et les avantages fiscaux pour les impôts fonciers des personnes physiques.

En ce qui concerne les questions reçues et l'envoi de fausses informations via WhatsApp Messenger, le Bureau du Service fédéral des impôts de la République de Sakha (Yakoutie) explique ce qui suit :

Sont soumis à l'impôt foncier pour les particuliers (clauses 1, 2, article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

1) bâtiment résidentiel, y compris les maisons et les bâtiments résidentiels situés sur des terrains pour l'agriculture personnelle, l'agriculture de datcha, le potager, l'horticulture, la construction de logements individuels ;

2) espace de vie (appartement, chambre) ;

3) garage, place de parking ;

4) un seul ensemble immobilier ;

5) un projet de construction inachevé ;

6) autres bâtiments, structures, structures, locaux.

Les biens faisant partie de la propriété commune d'un immeuble à appartements ne sont pas soumis à l'impôt (clause 3 de l'article 401 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Impôt pour les biens des particuliers pour 2017 est calculé d'une nouvelle manière - sur la base de la valeur cadastrale. Pour la première fois, les projets de construction d'immobilisations et les droits des personnes physiques enregistrées depuis 2006 de manière simplifiée sans procéder à un inventaire technique seront taxés. Nous parlons de jardins et de maisons de campagne d'une superficie de plus de 50 mètres carrés. m, garages, ainsi que locaux d'habitation mis en exploitation depuis 2013, pour lesquels la valeur d'inventaire n'a pas été déterminée, mais il existe une valorisation cadastrale.

La taxe est calculée pour chaque propriété séparément. Si le bien est en propriété commune, chacun de ses participants paiera un impôt au prorata de sa part. Et si l'appartement (ou un autre bien immobilier) est en copropriété commune des époux et que les deux sont indiqués dans le certificat d'enregistrement de propriété, alors ils paieront la taxe à parts égales.

Le calcul de la taxe sur la base de la valeur cadastrale diffère sensiblement du calcul de la taxe sur la valeur d'inventaire. Ainsi, lors du calcul de l'impôt sur la base de la valeur cadastrale, le taux d'imposition, la durée de propriété du bien, la déduction fiscale, le coefficient de réduction et les avantages sont pris en compte.

1. Le taux d'imposition est fixé par les autorités municipales, c'est-à-dire Chaque colonie spécifique a son propre taux d'imposition. Vous pouvez vous renseigner sur les taux d'imposition établis dans une région ou un district spécifique en utilisant le service Internet du Service fédéral des impôts de Russie « Informations de référence sur les taux et les avantages des impôts fonciers » sur le site Web. www.nalog.ru.
2. La période de propriété du bien. Si vous êtes propriétaire du bien depuis moins d'un an, la taxe est calculée en tenant compte d'un coefficient défini comme le rapport du nombre de mois complets de propriété à 12 (le nombre de mois calendaires dans une année civile) . Les informations sur les conditions de propriété des biens (informations sur l'acquisition et l'aliénation des biens) sont soumises chaque année aux autorités fiscales par Rosreestr.
3. La notion de déduction fiscale a été introduite - à des fins fiscales, la valeur cadastrale totale d'un bien résidentiel est diminuée du coût d'un certain nombre de mètres carrés en fonction du type de bien résidentiel (clauses 3 à 5 de l'article 403 du le Code des impôts de la Fédération de Russie) :

- pour l'appartement - 20 m² m;

- par pièce - 10 m² m;

- pour un immeuble d'habitation - 50 m² m.

Cette déduction s'applique sur la totalité de la valeur cadastrale de chaque bien, quel que soit le nombre de copropriétaires.

La déduction s'applique à tous les biens immobiliers résidentiels et les calculs sont effectués automatiquement par les autorités fiscales de la république. Aucune demande n’est requise pour cette déduction !

1. Facteur de réduction. Les règles transitoires de calcul de l'impôt sont prises en compte, c'est-à-dire pendant les trois premières années de la nouvelle procédure, l'impôt est calculé en tenant compte de facteurs réducteurs (la première année - 0,2, la deuxième - 0,4, la troisième - 0,6). À partir de la quatrième année, les contribuables paient l’intégralité de l’impôt.
2. Privilèges. Les catégories de contribuables pour lesquels des prestations sont établies par la loi fédérale et pour lesquelles des prestations supplémentaires sont établies par les autorités locales sont exonérées d'impôts. Vous pouvez vous renseigner sur les avantages fédéraux et les allégements fiscaux établis dans une zone municipale spécifique en utilisant le service Internet du Service fédéral des impôts de Russie « Informations de référence sur les taux et les avantages des impôts fonciers » sur le site Web. www.nalog.ru.

Pour bénéficier de l'avantage, le contribuable doit introduire auprès de l'administration fiscale une demande d'avantage accompagnée de copies des pièces justificatives. Si une personne ayant droit à une prestation a déjà présenté une demande de prestation, il n’est pas nécessaire de présenter à nouveau une demande de prestation.

Vous ne pouvez pas prétendre à une prestation pour un bien immobilier dont la valeur cadastrale est supérieure à 300 millions de roubles. (Clause 2, clause 2, article 406, clause 5, article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Quel que soit le nombre de motifs, l'avantage n'est accordé qu'en relation avec un objet de chaque type au choix du contribuable (clauses 3, 7, article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le bénéficiaire peut imaginer à l'administration fiscale avis e sur certains objets fiscaux pour lesquels, au choix du contribuable, un avantage fiscal est accordé ou envoyé via le « Compte Personnel d'un Contribuable Particulier ». Si le contribuable ayant droit à un avantage fiscal ne communique pas l'élément imposable sélectionné, l'avantage fiscal est accordé pour un élément imposable de chaque type avec le montant d'impôt maximum calculé.

Ainsi, la déduction fiscale fourni en relation avec objet (immobilier résidentiel) à tous les contribuables (calculé automatiquement par le fisc).Avantage fiscalfourni en relation aveccontribuable - particulieret est de nature applicative (la demande accompagnée des pièces justificatives est présentée par les nouveaux bénéficiaires, c'est-à-dire ceux qui ont bénéficié d'une invalidité et ont pris leur retraite cette année). Du fait que l'avantage est prévu pour un type d'objet, le bénéficiaire peut envoyer une notification concernant l'objet fiscal sélectionné.

En outre, le Bureau du Service fédéral des impôts de Russie pour la République de Sakha (Iakoutie) signale que les notifications accompagnées des reçus de paiement des impôts fonciers pour 2017 sont envoyées aux adresses postales et aux comptes personnels des contribuables et rappelle qu'il est nécessaire de payer les taxes précisées dans la notification au plus tard le 3 décembre 2018.

Selon la loi, toutes les personnes physiques et morales sont tenues de payer des impôts. De plus, non seulement ils doivent simplement être payés, mais chaque impôt a sa propre date à laquelle il doit être payé. Dans cet article, nous verrons quand payer les impôts.

Taxes KBK

Outre le fait que les impôts sont classés selon les domaines d'activité fiscale, il existe une classification budgétaire qui prévoit l'introduction de codes fiscaux.

Cette classification est effectuée pour faciliter l'étude et la détermination du type et de la catégorie d'impôt. Chaque code comprend un numéro à vingt chiffres.

Le code chiffre sur quel type de revenu l’impôt est payé et sur quel type de budget il doit être payé. De plus, le code de paiement des pénalités et amendes est indiqué.

Les 20 chiffres du code sont divisés en 4 parties. Les 3 premiers chiffres indiquent le code de l'organisme gouvernemental auquel la taxe est payable, le chiffre suivant indique le code du groupe de revenus, les deux chiffres suivants indiquent le code de la taxe ou autre paiement, après quoi il y a 5 chiffres indiquant le poste et le sous-poste de revenu, les deux chiffres suivants déterminent le code budgétaire, les quatre avant-derniers chiffres indiquent l'objet du paiement, les 3 derniers chiffres du code fiscal indiquent le qualificatif du type d'impôt.

Les impôts en 2017

Cette année, de nombreux changements ont été apportés, touchant principalement les entrepreneurs individuels et les personnes morales. Dès le début de l’année, les primes d’assurance ont commencé à être incluses dans le paiement des impôts.

Depuis le début de l'année, la TVA a changé pour les personnes morales étrangères fournissant des services via Internet. Celui-ci prévoit le paiement de cette taxe sur la vente de contenus médiatiques, de lecteurs électroniques et d'applications pour divers systèmes d'exploitation. La comptabilité de ces entreprises est effectuée selon un régime spécial. Un compte personnel sur le site Internet du Service fédéral des impôts est désormais à leur disposition. Il leur est également devenu possible de procéder à un contrôle fiscal sur pièces.

Cette année, les droits d'accise devraient augmenter en moyenne de 4 %. Dans la plus grande mesure, cette augmentation concerne le tabac, les cigarettes, y compris électroniques, l'alcool, y compris les boissons faiblement alcoolisées (hors bière sans alcool), l'augmentation a également touché le gazole et l'essence.

Concernant l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les procédures de codification et de déclaration ont changé. Il est devenu possible de payer cet impôt à l'avance, tout en prenant en compte les trop-payés des périodes précédentes.

Pour l'impôt sur les sociétés, le taux d'imposition a été modifié ; l'assiette fiscale due aux pertes des périodes passées peut être réduite à 50 %. Cette taxe peut être considérablement réduite par les autorités régionales.

Les taux d’imposition de la taxe sur l’extraction minière ont changé.

Dans le cadre du régime fiscal simplifié, le taux sur les revenus peut atteindre 5 % en 2017. Les organisations utilisant le régime fiscal simplifié peuvent déduire les frais d'examen de leurs salariés dans la colonne « Dépenses » à partir de cette année. Les revenus peuvent être réduits du montant des cotisations qu'un entrepreneur individuel paie lui-même dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Fondamentalement, la liste des taxes en 2017 est restée la même.

Jusqu’à quand payer la taxe foncière ?

Depuis 2016, la date de paiement de la taxe foncière des particuliers est décalée du 1er octobre au 1er décembre de l'année en cours. Ce type d'impôt doit être payé par tous les propriétaires de tout bien immobilier sur le territoire de notre État, qu'ils soient résidents ou non. Dès l’acquisition de la propriété d’un bien immobilier, l’obligation de payer cet impôt naît immédiatement.

Tout propriétaire est tenu de s'acquitter de la taxe foncière des particuliers, même s'il cède la propriété à un enfant mineur.

Il existe des avantages en matière de paiement de l'impôt foncier pour certaines catégories de personnes : personnes handicapées jusqu'au groupe 3, personnes exposées aux radiations radioactives, héros de l'Union soviétique, titulaires de l'Ordre de la Gloire, retraités et quelques autres qui peuvent choisir un bien. sur lequel l'impôt ne sera pas payé.

Les organisations paient également des taxes foncières. La taxe est payée sur les biens immobiliers qui figurent au bilan dans le compte 01. Les organismes opérant sous l'UTII et la fiscalité simplifiée paient l'impôt uniquement sur les biens immobiliers.

Dans le même temps, une personne morale peut échapper au paiement de l'impôt si elle concerne des conseils juridiques ou juridiques (les « plus pauvres »), si elle opère dans le domaine religieux ou dans le domaine des procédures pénales, si l'entreprise est enregistrée dans un zone économique libre, si elle produit des prothèses et des médicaments orthopédiques. Les biens de Skolkovo ne sont pas non plus soumis à l'impôt, ainsi que les biens meubles acceptés à l'enregistrement après le 01/01/2013.

Les personnes morales soumettent une déclaration de paiement de cette taxe au plus tard le 30 mars de l'année de déclaration suivante. Par conséquent, la question de savoir quand payer l'impôt foncier peut être déterminée par la région de manière indépendante.

Paiement de la TVA

L'une des principales taxes payées par les organisations, à l'exception de celles qui n'acceptent pas ce type de taxe en fiscalité, est la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cette taxe est payée mensuellement jusqu'au 25.

À la fin du premier trimestre de l'année, le montant de la taxe est calculé et reflété dans la déclaration. Le montant reçu est divisé en trois parts égales, versées mensuellement.

Si le 25 tombe un week-end, le paiement pourra être reporté au jour ouvrable suivant.

Le paiement de la TVA sur les importations est effectué au plus tard le 20 du mois suivant celui du paiement des marchandises au titre du contrat ou de l'enregistrement des marchandises importées.

En cas de non-paiement de la TVA dans les délais requis, une pénalité sera facturée - jusqu'au 1er octobre 2017 au taux de 1/300 du taux de refinancement, puis au taux de 1/150 de ce taux. De plus, en plus de la taxe, vous devrez payer une amende de 20 % du montant de la taxe.

Paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

L'un des principaux impôts d'une organisation est l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

En cas de perception de salaire ou de revenus en nature, l'impôt est payé soit le jour de l'émission de ces types de versements, soit le lendemain de leur réception.

En cas de paiement des congés de maladie, des vacances et des indemnités, le paiement doit être effectué au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel ces paiements ont été effectués.

Ainsi, pour les personnes morales, la question de savoir jusqu'à quelle date payer les impôts est tout à fait pertinente. Vous devez faire attention à ne pas manquer le délai de paiement, sinon vous risquez de payer encore plus.

Impôts sur le revenu des organisations

Ce type d'impôt peut être payé chaque trimestre sous forme d'acomptes, ou peut-être chaque mois et à la fin du trimestre. L'impôt de l'année précédente est payé jusqu'au 28 mars de l'année qui suit la période imposable. En cas de versements anticipés chaque trimestre, le paiement de cette taxe s'effectue avant le 28 du mois suivant la fin du trimestre. Lors du paiement d'acomptes chaque mois, les mensualités s'ajoutent aux modalités de paiement précédentes jusqu'au 28 du mois fiscal en cours.

Autres impôts sur les personnes morales

Le paiement des impôts par les personnes morales s'effectue dans l'ordre suivant :

• les organismes opérant sous le régime fiscal simplifié paient l'impôt de l'année précédente jusqu'au 31 mars de l'année en cours, pour les trimestres - jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre payé ;
• Les entrepreneurs individuels travaillant sous le régime fiscal simplifié effectuent des versements trimestriels de la même manière que les organisations, et pour l'année précédente ils paient l'impôt avant le 1er mai (en cas d'utilisation de l'UTII, le paiement s'effectue jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre payé);
• en cas de paiement de la taxe agricole unifiée, l'intégralité du montant est versée en deux périodes : la première fois - jusqu'au 31 mars pour l'année précédente, la deuxième fois - jusqu'au 25 juillet - pour le premier trimestre de l'année en cours ;
• La taxe sur l'extraction minière est payée chaque mois avant le 25 du mois suivant celui en cours de paiement ;
• La taxe d'eau est payée chaque trimestre au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre payé.

Caractéristiques du paiement des impôts par les particuliers

Contrairement aux personnes morales, qui doivent calculer elles-mêmes le montant des impôts avec l’aide des personnes compétentes, les particuliers sont épargnés de ce travail. Tous les paiements sont effectués à la suite de la réception d'un avis d'imposition pour payer les impôts. Auparavant, ils étaient envoyés aux contribuables individuels par courrier. Depuis 2017, si un particulier est inscrit sur le site du Service fédéral des impôts et y dispose de son propre compte personnel, l'avis de paiement y est affiché.

Cet avis indique le taux d'imposition, l'assiette fiscale, le montant que vous devez payer et la date d'échéance des impôts.

Il existe des situations où le Service fédéral des impôts ne dispose d'informations sur aucun bien d'un particulier ou sur un véhicule lui appartenant. Dans ce cas, la personne physique doit elle-même en informer le Service fédéral des impôts, sous peine de s'exposer ultérieurement à des amendes sur le même principe que pour les personnes morales.

Délais de paiement des impôts par les particuliers

La taxe de transport de l'année précédente doit être payée par les personnes physiques avant le 01.10 (tandis que les personnes morales - avant le 01.02 en même temps que le dépôt de la déclaration). De plus, ce type d'impôt est réglementé par les autorités locales, qui peuvent fixer d'autres délais pour son paiement, ainsi que le répartir en acomptes pour les personnes morales.

Les délais de paiement de la taxe foncière coïncident généralement avec ceux de la taxe de transport. Si cette zone a été vendue et qu'ils continuent de la recevoir, il est nécessaire de se rendre au Service fédéral des impôts pour les en informer et effectuer un recalcul.

Enfin

Jusqu’à quand faut-il payer les impôts ? Cette problématique n’est pas anodine, puisque tout retard de paiement entraîne des pénalités qui augmentent de toute façon le montant que vous transférerez à l’État. Les particuliers reçoivent des calculs prêts à l'emploi pour payer des impôts, tandis que les personnes morales doivent calculer de manière indépendante les montants soumis aux déductions de l'État. Cela ne dépend pas du fait que l'organisation dispose d'un service comptable ou qu'une seule personne exerce à la fois les fonctions de directeur et de comptable.

La plupart des citoyens attendent de recevoir un avis d’imposition indiquant le montant des impôts qu’ils doivent payer pour un article imposable particulier. L'administration fiscale doit envoyer les avis d'impôt au plus tard 30 jours avant la date limite de paiement de l'impôt (partie 2 de l'article 52 du Code des impôts de la Fédération de Russie), c'est-à-dire que cette année, les avis d'impôt doivent être envoyés avant le 1er novembre 2016.

L’administration fiscale adresse un avis d’imposition soit par Internet sur le compte personnel du contribuable, s’il en a enregistré un, soit par courrier. La troisième possibilité pour le recevoir est que le citoyen se présente lui-même au fisc et le reçoive contre récépissé.

Certains pensent que s’il n’a pas reçu d’avis d’imposition, il n’est pas tenu de payer l’impôt. C'est faux. Il n’existe aucune disposition de ce type dans les lois. Le défaut de réception d’un avis d’imposition ne vous exonère pas du paiement des impôts. Ces personnes n'appartiennent pas à la catégorie de bénéficiaires énumérée à l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'article 57 de la Constitution de la Fédération de Russie oblige tout citoyen à payer les impôts et taxes fixés par la loi. Conformément à la partie 1 de l'article 52 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le contribuable doit calculer de manière indépendante le montant de l'impôt à payer pour la période fiscale en fonction de l'assiette fiscale, du taux d'imposition et des avantages fiscaux, sauf disposition contraire du Code des impôts de La fédération Russe. Le paragraphe 2 du même article du Code des impôts de la Fédération de Russie indique cet « autre », selon lequel l'impôt foncier des citoyens et l'impôt des citoyens sur les véhicules sont calculés par l'administration fiscale.

Un avis d'impôt avec le calcul des impôts qu'un citoyen doit payer peut arriver plus tard, et même après 2-3 ans, mais en plus des impôts dans ce cas, le service des impôts calculera également les amendes et pénalités. L'amende sera imposée par le service des impôts pour non-paiement des impôts et s'élèvera à 20 % du montant de l'impôt impayé (partie 1 de l'article 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le défaut de réception d’un avis d’imposition ne vous dispense pas non plus du paiement d’une amende. Une pénalité sera facturée pour chaque jour de retard sur le montant de la taxe impayée d'un montant de 1/300 du taux de refinancement en vigueur de la Banque centrale de Russie (partie 4 de l'article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

À partir du 2 juin 2015 Le service des impôts ne peut pas envoyer d'avis d'imposition si le montant total des impôts est inférieur à 100 roubles (partie 4 de l'article 52 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce montant peut s'accumuler et un avis d'imposition exigeant le paiement de ces taxes peut arriver au bout de 3 ans. Ceci est fait pour économiser des fonds budgétaires, car l'envoi lui-même peut représenter un montant supérieur au montant des taxes.

En communiquant avec les gens, il s'avère que de nombreux citoyens reçoivent des avis d'imposition dans lesquels ils se voient imposer des pénalités pour les années passées, et les montants sont maigres ou d'une telle taille que l'embauche ou même les frais de déplacement au bureau des impôts pour analyser la situation coûteront cher. plus. Si les pénalités ne sont pas payées, ces montants continueront d’augmenter, de sorte que certains paieront silencieusement les centimes supplémentaires.

L'administration fiscale décline toute responsabilité en cas de non-respect du délai d'envoi des avis d'imposition. Lorsque vous recevez un avis d'imposition après le délai de paiement des impôts et que, par conséquent, vous payez vos impôts en retard, la prochaine fois, le service des impôts calculera les pénalités et amendes. Pour éviter pénalités et intérêts, n’attendez pas l’arrivée de l’avis d’imposition. Il peut se perdre dans le courrier, il peut être en retard, des erreurs humaines sont également possibles, également fréquentes chez les fonctionnaires : ils peuvent avoir oublié, l'information peut avoir disparu, etc. Le moyen le plus fiable est de se rendre au fisc, de recevoir un avis d’imposition et de payer vos impôts à temps.

Navigation rapide à travers le matériel

La législation fiscale de la Fédération de Russie prévoit que tous les citoyens ayant perçu un revenu au cours de l'année transfèrent une partie des bénéfices au fonds public sous forme de déductions fiscales. La procédure et les délais de paiement des impôts sont fixés au niveau des lois fédérales et locales. C'est-à-dire que les redevances visant à reconstituer le budget régional doivent être transférées selon la décision des autorités locales.

Avis d'imposition

La procédure et le calendrier de paiement des impôts diffèrent selon le statut de la personne. Les personnes morales sont tenues de calculer de manière indépendante le montant des déductions, qui dépendra du régime fiscal choisi lors de l'enregistrement de l'entreprise. Les particuliers sont déchargés de cette obligation et tous les paiements doivent être effectués sur la base d'avis d'imposition envoyés par courrier. Le montant est calculé sur la base des données fournies soit par le citoyen lui-même, soit par les services et organismes gouvernementaux.

Les avis d’imposition sont une décision officielle qui contient les informations suivantes :

• calcul de l'assiette fiscale;
• taux d'imposition;
• montant à transférer ;
• délais de paiement des impôts par les particuliers en 2017.

En d'autres termes, toutes les données nécessaires au transfert avec une explication des frais sont indiquées dans le document, et le contribuable n'a qu'à transférer le montant spécifié. Les avis d'imposition sont envoyés aux citoyens pour plusieurs types de frais :

• taxe de transport;
• impôt foncier;
• taxe foncière pour les particuliers.

Dans certains cas, la responsabilité d'informer les autorités de régulation de la disponibilité d'un bien immobilier ou d'une voiture incombe au propriétaire. Cela doit être fait lorsque les avis d'imposition pour la période de déclaration n'ont pas été reçus. Le délai de réception d'une décision ne doit pas être inférieur à un mois avant la date limite de paiement de l'impôt. Dans certains cas, il est possible de différer et d'échelonner le paiement de l'impôt, ce qui sera discuté ci-dessous.

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Délais de paiement des impôts par les particuliers en 2017

Comme déjà mentionné, les citoyens ne calculent pas eux-mêmes le montant à déduire ; tous les calculs sont effectués par le service des impôts. La même règle s'applique aux biens personnels des entrepreneurs individuels. Les impôts qu'un entrepreneur individuel est tenu de payer au Trésor en tant qu'employeur, étant dans ce cas un agent fiscal, et soumettant une déclaration d'impôt sur le revenu des salariés, constituent une partie des frais. L'autre partie est versée en fonction des activités exercées et du régime fiscal choisi.

Les délais de paiement des taxes foncières pour les particuliers doivent être strictement respectés, car de telles infractions sont passibles d'une amende administrative. Le paiement tardif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut entraîner une amende de vingt pour cent du montant de la taxe impayée.

Le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 doit être effectué au plus tard le 1er décembre et la période de déclaration sera calculée pour l'année précédente. En conséquence, les impôts de l’année en cours seront payés au cours de l’année civile suivante.

Le paiement tardif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sans conséquences n'est possible que si le payeur a des raisons impérieuses de ne pas respecter le délai. Autrement dit, dans ce cas, un report et un paiement échelonné de l'impôt sont prévus. De plus, si les avis d'imposition n'ont pas été reçus avant le 1er décembre, alors le particulier doit s'adresser de manière indépendante à l'administration fiscale, et dans ce cas, le retard de paiement de l'impôt sur le revenu ne sera pas considéré comme tel. De nouveaux délais de déclaration ont été adoptés en 2016, et pour les citoyens qui ont déjà rencontré cette procédure, aucune difficulté ne devrait survenir.

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Déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers

Dans quels cas les citoyens sont-ils tenus de s’adresser eux-mêmes au fisc pour déposer une déclaration ? La loi établit qu'une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être soumise si :

• il y a eu vente d'un véhicule ou d'un bien que le citoyen possédait depuis moins de trois ans;
• il existe un contrat de donation de biens provenant d'étrangers n'ayant pas de liens familiaux avec le bénéficiaire ;
• le citoyen a reçu des gains de jeux associés à des risques (par exemple, une loterie) ;
• les revenus ont été perçus dans le cadre d'un accord rémunéré (loyer, prestation de services, etc.) ou d'un contrat de travail avec une personne qui n'est pas agent fiscal ;
• les revenus proviennent de personnes opérant en dehors de la Fédération de Russie (c'est-à-dire de sources étrangères).

La déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers, c'est-à-dire la déclaration, a ses propres délais de dépôt auprès de l'administration fiscale. Le citoyen doit se déclarer avant le 1er mai de l'année en cours pour la période précédente. Le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 peut ne pas coïncider avec la date limite de dépôt de la déclaration, l'essentiel est que tous les paiements soient remboursés avant le 15 juillet. Si ce jour tombe un week-end, la date limite pour les particuliers de payer leurs impôts en 2017 sera le jour ouvrable suivant.

Les nouveaux délais de dépôt des déclarations ne concernent que les impôts sur le revenu des citoyens, et quant aux impôts fonciers (transports, fonciers, etc.), ils doivent être payés, comme auparavant, avant le 1er décembre.

L'impôt sur l'immobilier depuis 2017, plus précisément sur les revenus provenant de sa vente ou de sa réception en donation, a également quelque peu évolué. Les changements ont affecté le calcul du montant requis pour le transfert. Désormais, tous les biens immobiliers vendus en 2016 sont imposés selon les nouvelles règles. La taxe foncière à partir de 2017 peut être calculée de deux manières, en choisissant un montant plus élevé :

• le prix de l'objet vendu dans le cadre du contrat d'aliénation ;
• valeur cadastrale du bien.

Il faut tenir compte du fait que la valeur cadastrale est prise le premier jour de la période de déclaration, et non en totalité, mais à hauteur de 70 % du montant. Ainsi, depuis 2017, les taxes foncières sont devenues plus difficiles à réduire, puisque le montant le plus important doit être pris en compte dans les calculs.

Report et paiement échelonné de l'impôt

Le paiement tardif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est passible d'amendes, mais pas toujours. La procédure et les délais de paiement des impôts peuvent être violés si les raisons sont impérieuses. Tout citoyen peut rédiger une demande de report et de paiement échelonné des impôts s'il existe les motifs suivants prévus par la loi :

• le payeur a subi des dommages dus à des circonstances de force majeure (catastrophes naturelles, accidents, etc.), qui doivent être documentées par les autorités compétentes (structures du ministère des Situations d'urgence ou autorités municipales) ;
• une situation financière difficile qui ne permet pas de cotiser pleinement au service des impôts.

Dans le premier cas, le montant de la dette est gelé, c'est-à-dire qu'il reste le même pendant toute la période de sursis, et dans le second cas, des intérêts sont courus sur le montant total de la dette pendant toute la période de sursis. Les nouveaux délais de remise des rapports sont déterminés après examen de la demande et seront indiqués dans la décision correspondante.

Dans certains cas, il est possible d'accorder un report et un paiement échelonné des impôts pour d'autres raisons. De tels motifs peuvent être établis au niveau du contrôle local et des organes gouvernementaux, qui ont le droit d'adopter de manière indépendante des règlements de cet ordre.

Attention! En raison des récentes évolutions de la législation, les informations légales contenues dans cet article peuvent être obsolètes ! Notre avocat peut vous conseiller gratuitement