يتعين على جميع المؤسسات، بغض النظر عن الأشكال التنظيمية والقانونية ونطاق النشاط، تخزين الأموال المتاحة في المؤسسات المصرفية. تم تحديد هذه القاعدة من خلال إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي رقم 40. لا يمكنك تخزين النقود في مكاتب النقد الخاصة بك إلا ضمن الحدود المنصوص عليها في الاتفاقية مع البنك الذي يقدم الخدمة. يعد إبرام اتفاقية التحصيل إحدى الطرق لإيداع الأموال في الوقت المناسب في الحساب الجاري للشركة.

إن وجود فائض نقدي في السجل النقدي هو الأساس لتحمل المؤسسة المسؤولية الإدارية وفقًا للمادة. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي وفرض غرامة:

• - للمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل؛
• - للكيانات القانونية - من 40.000 إلى 50.000 روبل.

وفقًا للفقرة 2.4 من اللوائح الخاصة بقواعد تنظيم تداول النقد على أراضي الاتحاد الروسي رقم 14-P، يتم تحديد إجراءات وتوقيت تسليم النقد بالاتفاق مع البنك الخدمي. وفي هذه الحالة يمكن تحديد المواعيد التالية للمؤسسات:

• - تقع في منطقة مأهولة بالسكان حيث توجد مؤسسات مصرفية أو مكاتب بريد - يوميًا في يوم استلام الأموال في مكاتب النقد؛
• - الذين، بسبب تفاصيل أنشطتهم وساعات العمل، وكذلك في حالة عدم وجود تحصيل مسائي أو مكتب نقدي مسائي في مؤسسة مصرفية، لا يمكنهم إيداع النقود في نهاية يوم العمل كل يوم في البنك أو البريد المكتب - في اليوم التالي؛
• - أن تكون في منطقة مأهولة بالسكان لا يوجد بها بنوك أو مكاتب بريد، وكذلك تلك الواقعة على مسافة بعيدة منها - مرة كل بضعة أيام.

تغلق معظم المؤسسات التجارية عملها حوالي منتصف الليل، عندما لا تعود البنوك ومكاتب البريد مفتوحة. الإجراء الذي يتم بموجبه تسليم العائدات في اليوم التالي ليس خيارًا. نظرًا لحقيقة بقاء الأموال في ماكينة تسجيل النقد طوال الليل، فهناك خطر سرقتها. وتسليم الأموال إلى البنك بنفسك يرتبط بتكاليف كبيرة، بما في ذلك الوقت. لذلك فإن إبرام اتفاقية التحصيل مع البنك يلعب دورًا إيجابيًا.

يتم تنظيم إجراءات جمع الأموال بموجب اللائحة رقم 318-P. في هذه الحالة، يتم تحديد جميع الشروط اللازمة التي يجب على البنك والمؤسسات التجارية استيفائها في العقد. كقاعدة عامة، تطرح البنوك شرطًا لضمان توافر طرق وصول ومداخل مجانية ومضيئة وغرفة معزولة ومقفلة من الداخل لجمع الأشياء الثمينة من قبل هواة جمع العملات. ومن المرغوب أيضًا أن يقوم البنك بتوفير مراقبة بصرية لهواة جمع الأموال (أو مرافقتهم) عند الانتقال بالحقائب من المبنى الذي استلموا فيه الأموال حتى صعودهم إلى السيارة.

يجب تقديم عينات من طبعات الختم التي سيتم استخدامها لختم الأكياس التي تحتوي على أشياء ثمينة إلى مؤسسة الائتمان للحصول على الاعتماد. يقوم البنك بدوره بتعيين العدد المطلوب من أكياس التجميع لعميله، ويتم تخصيص رقم فردي لكل منها (البند 9.2 من اللائحة رقم 318-P). هذه الحقائب ملك للبنك وتخضع للإرجاع عند انتهاء العقد. يتم إصدار بطاقات الحضور كل شهر لكل منظمة تم جمعها في النموذج 0402303 (البند 9.1 من اللائحة رقم 318-P).

تتمثل مسؤولية المؤسسة التجارية في تعبئة الأموال في أكياس في الوقت المناسب (قبل وصول المجمع) وإعداد المستندات المصاحبة بشكل صحيح. يجب على المُحصل الذي يصل للحصول على الأموال أن يقدم لأمين صندوق المؤسسة التجارية مستندات تثبت هويته، وتوكيلات لنقل النقود وتحصيلها، وحقيبة فارغة وبطاقة حضور (البنود 9.5، 9.6 من اللائحة رقم 318) -ف). يقوم أمين الصندوق بتشكيل الحقيبة وختمها بالمال ليتم تسليمها إلى المجمع بطريقة لا يمكن فتحها دون وجود علامات واضحة على انتهاك سلامة الحقيبة والختم (البند 4.2 من اللائحة رقم 318-P). بالنسبة للحقيبة التي تحتوي على نقود، يقوم أمين الصندوق بإعداد مذكرة شحن للحقيبة (نموذج 0402300)، والتي يقوم بإدخالها في الحقيبة، وفاتورة للحقيبة (نموذج 0402300) وإيصال للحقيبة (نموذج 0402300). بعد ذلك، يقدم أمين الصندوق عينة من الختم إلى المجمع، ويسلم الحقيبة التي تحتوي على المال، بالإضافة إلى الفاتورة والإيصال الخاص بالحقيبة (البند 9.6 من اللائحة رقم 318-P).

يقوم محصل النقد بحضور أمين الصندوق بالتحقق من سلامة الكيس والختم ومدى مطابقة الختم للعينة الموجودة وصحة ملء الفاتورة والإيصال. بعد التدقيق، يقوم أمين الصندوق بملء بطاقة الحضور. يقوم المجمع بالتحقق من هذا القيد مع تلك المذكورة في الفاتورة والإيصال (للامتثال للمبالغ المالية ورقم الحقيبة في هذه المستندات)، ويوقع إيصال الحقيبة، ويلصق ختمًا، وتاريخ استلام الحقيبة بالمال ويعيدها إلى أمين الصندوق (البند 9.7 من اللائحة رقم 318-P). إذا تم الإدخال بشكل غير صحيح على بطاقة المظهر، فيجب على أمين الصندوق شطبها وإنشاء واحدة جديدة والتصديق عليها بتوقيعه (البند 9.8 من اللائحة رقم 318-P). ولا يجوز للمجمع نفسه أن يقوم بأي إدخالات على بطاقة الظهور.

إذا تم اكتشاف انتهاك لسلامة الحقيبة أو الختم، أو تم إعداد بوليصة شحن غير صحيحة، فلن يتم قبول الحقيبة. يمكن إزالة هذه العيوب والأخطاء بحضور المجمع إذا لم يعطل ذلك جدول عمله. في حالات أخرى، يتم قبول الحقائب التي تحتوي على أموال من قبل المجمع عند الوصول المتكرر في الوقت المناسب له، والتي يتم إدخالها في قسم "الوصول المتكرر" في بطاقة المظهر (البند 9.9 من اللائحة رقم 318-P) ). إذا رفض أمين الصندوق في مؤسسة تجارية تسليم حقيبة بها نقود، فإنه يقوم بإدخال "الرفض" على بطاقة الحضور، ويشير إلى سبب الرفض ويتم التصديق عليه بتوقيعه.

وفقًا لتعليمات استخدام مخطط الحسابات، فإن إيرادات مؤسسة تجارية المودعة في مكتب النقد بالبنك لإضافتها إلى الحساب الجاري للمؤسسة، ولكن لم يتم إضافتها بعد للغرض المقصود منها، تنعكس في الخصم من الحساب 57 "التحويلات في العبور" في المراسلات مع رصيد الحساب 50 "نقدا". يتم هذا الإدخال وفقًا لأمر استلام النقد (النموذج KO-2)، والذي يتم إصداره بدوره على أساس إيصال للحقيبة في النموذج 0402300 (البنود 9.6، 9.7 من اللائحة رقم 318-P) . بعد استلام كشف الحساب البنكي، ينعكس إيداع الأموال في الحساب الجاري في القيد المدين 51 "الحسابات الجارية" الائتمان 57.

يتم أخذ النفقات المرتبطة بالدفع مقابل الخدمات التي تقدمها مؤسسات الائتمان، بما في ذلك خدمات التحصيل، في الاعتبار كجزء من النفقات الأخرى وتنعكس في الحساب 91، الحساب الفرعي 91-2 "النفقات الأخرى" (البند 11 من PBU 10/99 "نفقات المنظمة" "). تقبل الشركة مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدم من البنك للخصم بالترتيب المحدد بشكل عام (البند 1، البند 2، المادة 171، البند 1، المادة 172 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في المحاسبة الضريبية، يتم أخذ أجور البنك مقابل خدمات التحصيل في الاعتبار كجزء من النفقات الأخرى المرتبطة بالإنتاج و (أو) المبيعات (الفقرة 25، البند 1، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كشف أمين صندوق البنك، عند حساب الأموال الموجودة في الحقيبة، عن وجود فائض أو نقص في الأموال، يتم إعداد عملية إعادة حساب الأموال في ثلاث نسخ بأي شكل من الأشكال (البند 4.6 من اللائحة رقم 318-P). يتم تسليم النسخة الأولى من القانون إلى مدير مكتب النقد بالبنك، والثانية إلى المنظمة، والثالثة إلى موظفي التحصيل. علماً أنه في حالة اكتشاف نقص في حقيبة تجميع صالحة للاستعمال، فإن البنوك ليست مسؤولة، حيث يتم فحص الأكياس وفتحها من قبل أمين صندوق البنك وفقاً للائحة رقم 318-ع بحضور المراقب. ومع ذلك، إذا قبل المجمع حقيبة معيبة أو حدثت خسارتها، يتحمل البنك مسؤولية مالية تجاه عميله وفقًا للتشريعات الحالية بمقدار الأموال المفقودة.

يتم شطب مبلغ النقص الذي حدده البنك على أساس إجراء إعادة الحساب من الحساب 57 إلى الخصم من الحساب 94 "النقص والخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة". يعد أمين الصندوق، بموجب الفقرتين 32 و33 من إجراءات إجراء العمليات النقدية، شخصًا مسؤولاً ماليًا ويتحمل المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة جميع الأشياء الثمينة التي يقبلها وعن الأضرار التي لحقت بالمؤسسة بسبب أفعاله. لا يجوز إصدار أموال من ماكينة تسجيل النقد، دون تأكيد استلام المستلم في أمر استلام النقد أو أي مستند آخر يحل محله، لتبرير رصيد النقد في ماكينة تسجيل النقد. يتم التعرف على هذا المبلغ على أنه نقص ويتم تحصيله من أمين الصندوق (البند 27 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية). في هذه الحالة، تعتبر الأموال التي لم يتم تأكيدها بواسطة أوامر الاستلام النقدي فائضًا نقديًا ويتم إضافتها إلى دخل المؤسسة.

وفقا للبنود 2، 3 من الفن. 12 من قانون المحاسبة رقم 129-FZ، الفقرات 27، 28 من اللوائح المتعلقة بالمحاسبة وإعداد التقارير المالية في الاتحاد الروسي رقم 34 ن، إذا تم تحديد حقائق السرقة أو إساءة الاستخدام في مكتب النقد، فيجب إجراء التدقيق . ويتم استرداد النقص من المذنبين بالطريقة المقررة، ويتم استلام الأموال الزائدة وإضافتها إلى نتائج الأنشطة الاقتصادية. عندما ينسب النقص إلى الأطراف المذنبة، يتم شطب هذا المبلغ من الحساب 94 إلى الخصم من الحساب 73، الحساب الفرعي 73-2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية". إذا تم إيداع الأموال في السجل النقدي، تنعكس المعاملة على النحو التالي: المدين 50 الدائن 73-2، إذا تم خصمه من راتب أمين الصندوق - المدين 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" الدائن 73-2. وفقا للفن. 248 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، بأمر من صاحب العمل، يجوز استرداد مبلغ الضرر الناجم من الموظف المذنب، بما لا يتجاوز متوسط ​​​​الراتب الشهري. يمكن إصدار هذا الأمر في موعد لا يتجاوز شهرًا من تاريخ التحديد النهائي من قبل صاحب العمل لمبلغ الضرر الذي سببه الموظف. وفي الوقت نفسه، بموجب الفن. 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات لكل دفعة من الأجور 20٪.

في حالة عدم تحديد الجناة أو رفض المحكمة استرداد الأضرار منهم، يتم شطب النقص من الحساب 94 إلى النتائج المالية للمنظمة - إلى الخصم من الحساب 91، الحساب الفرعي 91-2 "أخرى" نفقات". في المحاسبة الضريبية، لا يؤخذ النقص في أغراض ضريبة الأرباح في الاعتبار على أساس البند 49 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كمصاريف أخرى لا تفي بالمعايير المحددة في الفقرة 1 من الفن. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند تحديد الفوائض المضافة إلى الحساب الجاري، يتم إدخال: المدين 57 الدائن 91، الحساب الفرعي 91-1 "الإيرادات الأخرى". في المحاسبة الضريبية، يتم أخذ النقد الزائد المحدد في الاعتبار كجزء من الدخل غير التشغيلي (البند 20، المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

استنتاجات بشأن الفصل 1. يتكون معدل الدوران النقدي من الأموال النقدية وغير النقدية. يجب تسليم الأموال النقدية المستلمة في مكاتب النقد الخاصة بالمنظمات إلى المؤسسات المصرفية لإضافتها لاحقًا إلى حسابات هذه المنظمات. يجب أن تتم المحاسبة عن الأموال بما يتفق بدقة مع متطلبات تشريعات الاتحاد الروسي من أجل توفير معلومات حول توفر وحركة الأموال والمستندات النقدية لجميع المستخدمين المهتمين. يتم تنظيم إجراءات الحفاظ على المحاسبة المالية بتفصيل كبير بموجب التشريعات الحالية.

يتعين على جميع المؤسسات، بغض النظر عن الأشكال التنظيمية والقانونية ونطاق النشاط، تخزين الأموال المتاحة في المؤسسات المصرفية. لا يمكنك تخزين النقود في مكاتب النقد الخاصة بك إلا ضمن الحدود المنصوص عليها في الاتفاقية مع البنك الذي يقدم الخدمة. ونتيجة لذلك، يجب إيداع مبلغ الإيرادات اليومية والمبلغ الذي يزيد عن الحد في البنك في حساب جاري. يعد إبرام اتفاقية التحصيل إحدى الطرق لإيداع الأموال في الوقت المناسب في الحساب الجاري للشركة.

مجموعةهي عملية جمع ونقل النقد من مؤسسة إلى أخرى، وتغطية شبكة فروعها أيضًا.

الشخص الذي يتولى التحصيل يشغل منصبًا. بالإضافة إلى النقد، قد تشمل المجموعات الأوراق المالية والسندات والمعادن الثمينة والبطاقات المصرفية والعملات المعدنية وما شابه ذلك.

بمعنى آخر، يتم التحصيل عندما يتم نقل الأموال والسلع الثمينة الأخرى الخاصة بمنظمة ما إلى فرعها أو قسمها بغرض تحقيق الربح، أو يتم نقلها إلى مؤسسة أخرى.

يجب أن يتبع التحصيل قاعدة الحفاظ على الأشياء الثمينة التي يتم نقلها، ويجب أن يتعامل أيضًا مع السحب والتحويل إلى مكتب النقد النقدي اللازم لتجديد الحسابات الجارية المفتوحة لأي فرد أو كيان قانوني.

أصل خدمات التحصيل

في روسيا، تم إنشاء أول خدمات تحصيل في 1 أغسطس 1939 بدعم من بنك الدولة في الاتحاد السوفيتي. وفقط في نهاية القرن العشرين - في عام 1988، أعلنت الحكومة عن إنشاء جمعية التحصيل الروسية، والتي كانت تسمى رسميًا "Rosinkas". تتمتع هذه الجمعية بالقوة القانونية بعد توقيع القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي" في 10 يوليو 2002، وبعد ذلك أصبحت جزءًا من البنك الرئيسي للاتحاد الروسي.

يعد جامعي النقد تخصصًا محددًا إلى حد ما يتطلب قوة أخلاقية كبيرة وقدرة على التحمل والمسؤولية والقدرة على التصرف بسرعة في المواقف غير العادية. بالإضافة إلى الصفات الشخصية، يجب أن يكون لدى المجمع خبرة في المجال الأمني، فئة التأهيل السادسة على الأقل ورخصة سارية المفعول لمزاولة الأنشطة المتعلقة بمراقبة المباني والمنشآت. مدة صلاحية هذا الترخيص 6 أشهر فقط، لذا يجب تجديده باستمرار.

مثل العديد من ممثلي المهن المختلفة، لدى جامعي النقد عطلتهم الخاصة - يوم الجمع، الذي يتم الاحتفال به في البلاد في 1 أغسطس.

ليس لدى منظمات التحصيل الكثير من المنافسة داخل أسواقها، لذا فهي تحافظ على الاحتكار لفترة طويلة.

عملية تحصيل النقدية

تجدر الإشارة إلى أن عملية جمع الأموال والأوراق المالية والمعادن الثمينة وغيرها من الأشياء هي عملية كثيفة العمالة إلى حد ما، وهي في الواقع عملية نقدية. لهذا السبب عليك أولاً ملء عدد معين من الأوراق.

أولاً، تحتاج إلى إبرام اتفاقية مع الشركة التي ستقوم بالتحصيل، ومع الشركة التي تحتاج إلى هذا الإجراء. المساعدة في التحصيل مطلوبة ليس فقط من الكيانات القانونية، بل هي مطلوبة أيضًا من قبل المواطنين العاديين.

غالبًا ما تعمل الشركات العاملة في خدمات التحصيل بشكل وثيق مع المؤسسات المصرفية. ويقوم الأخير بتسجيل بطاقات حضور مرقمة لهم كل شهر، حيث يتم كتابة اسم المنظمة وجهات الاتصال وعنوان المبنى الرئيسي وعناوين الفروع وساعات عملها وأرقام الأمتعة المعتمدة وفترة وصول المحصلين.

تتم دائمًا مقارنة النقاط الأخيرة بعدد الكائنات المنقولة وإجمالي عبء العمل. أي حقيبة من أمتعة المجموعة لها رقمها الخاص. أيضًا، يتصل مدير خدمة التحصيل بالمؤسسة، ويحددون معًا وقتًا مناسبًا لتنظيم التحصيل في المؤسسة.

وبطبيعة الحال، يجب اتباع عملية التجميع وفقًا للقواعد المعمول بها: فمن الضروري ليس فقط تسليم الحقيبة اللازمة بكفاءة، ولكن أيضًا القدرة على إعداد الوثائق المصاحبة بشكل صحيح. لدى المجمع دائمًا قائمة تشير إلى توفر العنصر المنقول نقطة بنقطة:

• حاوية خاصة لها رقم تعريفي خاص بها؛
• مفاتيح؛
• ختم المنظمة؛
• بطاقة الإقبال؛
• توكيل معتمد يسمح لك بنقل العملات والأشياء الثمينة الأخرى.

يتم وصف عمليات التلاعب التي يجب على المجمع تنفيذها عند وصوله إلى المؤسسة بأشياء ثمينة بالتفصيل في اللوائح المعتمدة.

1. أولاً، يجب على موظف مكتب النقد التحقق من تفاصيل جواز سفر المحصل، ووجود توكيل لنقل الأشياء الثمينة، وبطاقة الحضور وقبول قبول وتسليم حقيبة التحصيل المطلوبة.
2. كما يجب عليك إظهار عينة من الختم الذي ينبغي أن يكون على الكيس، وملء الكيس بالأوراق المالية، مع إرفاق الفواتير والإيصالات المصاحبة.
3. يجب على أمين الصندوق ملء مستند يجب أن يشير فيه إلى قائمة كاملة بالتلاعبات التي تم إجراؤها.
4. بعد ذلك يتم فحص الأوراق المستكملة لتحديد مدى مطابقتها للمبلغ المطلوب.
5. عندما يجتمع كل شيء معًا، تتم عملية استثمار الأموال النقدية في حقيبة مخصصة.
6. بعد ذلك يأتي ختم الحقيبة: يجب على المُجمع عند أمين الصندوق فحص الحقيبة والختم الموجود عليها بحثًا عن العيوب، والتحقق مما إذا كان هناك أي إمكانية للوصول إلى المحتويات القيمة.
7. يجب على أحد موظفي المؤسسة التي وصل إليها المحصل تعبئة بطاقة الحضور والتحقق من التفاصيل والأرقام الموجودة في البطاقة والفواتير والإيصالات. إذا أخطأ الموظف عند ملء المستندات، فعليه تصحيحه على الفور.
8. بعد استيفاء جميع المستندات والتصرفات، يقوم أمين الصندوق بوضع توقيعه الخاص، وهو معيار لصحة إجراء التحصيل.

عند قبول أو تسليم حقيبة التحصيل التي تحتوي على النقود والوثائق ذات الصلة، يجب على المجمع التوقيع على الإيصال والتصديق عليه بختم وكتابة تاريخ التحصيل. بعد ذلك، يجب عليه إعادة الحقيبة إلى أمين الصندوق.

ولكن يحدث أن يجد أمين الصندوق بعض التناقضات في المستندات. لا يمكن أن تكون الانتهاكات أثناء التجميع فقط عدم سلامة الحقيبة والختم، ولكن أيضًا ورقة التجميع المملوءة بشكل غير صحيح، والتي يتم إعدادها قبل مغادرة مركبة التجميع.

ولكن ماذا تفعل في هذه الحالة عندما يكون الشخص الذي صدق على هذه الأوراق موجودًا في مكان آخر؟ يمكن حل المشكلة بشكل إيجابي إذا أمكن إزالة أوجه القصور المكتشفة بمساعدة شخص معتمد دون تعطيل أنشطة عمله. إذا كان من المستحيل حل المشكلة في وقت قصير، فلن يتم تنفيذ عملية استلام وإرسال حقيبة التجميع. يتم جمع الأموال (على سبيل المثال، في السوبر ماركت) في المرة القادمة. في هذه الحالة، يجب على هواة الجمع تحديد مربع "إعادة الزيارة" في ورقة الظهور.

التحصيل في البنوك

يختلف التحصيل في المؤسسات المصرفية بشكل كبير عن التحصيل في محلات البقالة، على سبيل المثال. هذا التلاعب أكثر تعقيدًا ويتطلب ترتيبًا معينًا. يجب على موظف البنك المعتمد:

• التحقق بعناية من جميع الوثائق (الفواتير، الإيصالات، أوراق الحضور)؛
• فحص كيس التجميع للتأكد من سلامته: يجب ألا يكون هناك ثقوب أو تمزقات أو عقدة بارزة وما إلى ذلك؛
• تحديد فعالية الحشوات وطبقات القفل.
• تحقق من الأرقام الموضحة على حقيبة التجميع وفي الوثائق.

إذا وجد الموظف المعتمد في مؤسسة مصرفية أي عيوب في الوثائق، فيجب عليه تدوين ملاحظة في سجل الاستقبال، والذي يتم فحصه لاحقًا من قبل الطرفين. إذا وجد الموظف علامات اختراق أو فتح الحقيبة، يتم فتحها وحصر محتوياتها الداخلية وتحرير محضر فتحها. إذا تم اكتشاف نقص أو على العكس من ذلك، فائض في الحقيبة، يتم إدخال هذا المبلغ في هذا الفعل. كما يسجل معلومات عن المنظمة والتاريخ والوقت وسبب الافتتاح ومعلومات عن الموظفين الذين شاركوا في الافتتاح وكذلك معلومات عن الغرفة التي تم فيها فتح حقيبة النقد العابر.

استنادا إلى حقيقة أن التحصيل هو عملية محاسبية، فأنت بحاجة إلى فتح إيصال نقدي، والذي سيحتوي على الحساب 57 "التحويلات العابرة". يعد هذا مناسبًا جدًا للشركات التي تحتاج إلى التحصيل ولموظفي خدمة التحصيل.

على سبيل المثال، يجب أن تحصل المنظمة على أموال من جامعي الأموال بمبلغ 700 ألف روبل للبنك، والتي سيتم تحويلها إلى حساب جاري محدد. ستكون عمولة هذه العملية 0.2٪ من المبلغ المستلم.

بناء على البيانات المتاحة، يمكنك إجراء عملية تحويل نقدي إلى مؤسسة مصرفية، حيث يمكنك معرفة كيفية جمع الأموال. وهذا يبسط إلى حد كبير الحياة لجميع المشاركين في عملية التجميع.

إن عمل منظمات التحصيل مهم للغاية، لأنه وفقا للإحصاءات، فإن عدد الهجمات والسرقات يتزايد باستمرار، والتحصيل هو نوع من طريقة التعامل مع المواطنين عديمي الضمير.

الفصل 9. قواعد التحصيل النقدي

9.2. يتم تحديد عدد الأكياس الفارغة الصادرة للمنظمة من قبل مؤسسة الائتمان مع الأخذ بعين الاعتبار حجم الأموال النقدية المحصلة. يتم تخصيص رقم فردي لكل حقيبة.

9.3. يقوم مدير التحصيل بوضع طرق التحصيل النقدي والجداول الزمنية لعمال التحصيل لزيارة المنظمة. يتم تحديد وقت وتكرار الوصول من قبل مدير التحصيل بالاتفاق مع المنظمة.

9.4. يقوم مدير التحصيل (المجمع المناوب) بملء الشهادة 0402304، والتي يتم تقديمها إلى مؤسسة الائتمان VSP.

9.5. قبل المغادرة إلى طريق تحصيل النقد، يتلقى عمال التحصيل الأكياس الفارغة، وتوكيلات نقل النقد، وتحصيل النقد، والختم، والمفاتيح، وبطاقات الحضور 0402303.

9.6. قبل استلام حقيبة بها نقود من المنظمة، يقدم محصل النقد لأمين صندوق المنظمة المستندات المنصوص عليها في الفقرة 7.5 من هذه اللائحة، وبطاقة الحضور 0402303 وحقيبة فارغة.

يقوم أمين صندوق المنظمة بتقديم عينة من الختم إلى محصل النقد، ويسلم الكيس الذي يحتوي على النقود، بالإضافة إلى فاتورة الكيس 0402300 وإيصال الكيس 0402300.

9.7. عند قبول كيس به نقود في إحدى المنظمات، يقوم موظف التحصيل، بحضور موظف النقد في المنظمة، بالتحقق من سلامة الكيس والختم، وتوافق الختم مع العينة الموجودة، وصحة ملء فاتورة الكيس 0402300 وإيصال الحقيبة 0402300.

بعد قيام أمين صندوق المؤسسة بتعبئة بطاقة الحضور 0402303 يقوم محصل النقد بحضور أمين صندوق المؤسسة بتدقيق مراسلة المبالغ النقدية المبينة في بطاقة الظهور 0402303 وفاتورة الحقيبة 0402300 و إيصال الحقيبة 0402300 رقم الحقيبة الموضح في بطاقة الحضور 0402303 فاتورة الحقيبة 0402300 وإيصال الحقيبة 0402300 رقم الحقيبة المقبولة نقداً.

عند قبول الحقيبة بالنقود، يقوم محصل النقد بالتوقيع على إيصال الحقيبة 0402300، ويضع ختمًا وتاريخ قبول الحقيبة بالنقد، ويعيد إيصال الحقيبة 0402300 إلى أمين صندوق المؤسسة.

9.8. في حالة إجراء إدخال غير صحيح في بطاقة الظهور 0402303، يتم شطب الأخير، ويتم التصديق على إدخال جديد في بطاقة الظهور 0402303 بتوقيع الموظف النقدي بالمؤسسة.

لا يسمح بإدخال إدخالات في بطاقة الظهور 0402303 لموظف التحصيل.

9.9. إذا كان هناك انتهاك لسلامة الكيس أو الختم، أو إعداد غير صحيح للورقة المرفقة للحقيبة 0402300، فلن يتم قبول الكيس الذي يحتوي على النقود من قبل موظف التحصيل. بحضور موظف التحصيل، يتم إزالة عيوب التغليف والأخطاء في إعداد مذكرة التسليم للحقيبة 0402300، إذا كان هذا الحذف لا يتعارض مع جدول عمل موظفي التحصيل. في حالات أخرى، يتم قبول الحقائب التي تحتوي على نقود في المنظمة من قبل جامعي النقد عند الوصول المتكرر في الوقت المناسب لهم، والذي يتم إدخاله في قسم "الوصول المتكرر" في بطاقة المظهر 0402303.

في حالة رفض المنظمة تسليم أكياس النقود لأمين صندوق المنظمة، يتم إدخال قيد "رفض" على بطاقة الحضور 0402303، سبب رفض تسليم أكياس النقود لمحصل النقد، والمصدق من قبل توقيع أمين الصندوق للمنظمة.

9.10. يتم وضع الأكياس التي تحتوي على مبالغ نقدية مقبولة من قبل عامل التحصيل في المؤسسة، وفواتير الحقائب 0402300 وبطاقات الحضور 0402303 طوال فترة العمل على طريق التحصيل النقدي من قبل عمال التحصيل في المركبات.

9.11. في نهاية مسار تحصيل النقد، يقوم عمال التحصيل بتسليم أكياس النقود إلى مؤسسة الائتمان VSP. يتم قبول الحقائب التي تحتوي على أموال نقدية من جامعي النقد بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات 4.3-4.7 من هذه اللوائح.

9.12. بعد تسليم الأكياس النقدية إلى مؤسسة الائتمان VSP، يقوم عمال التحصيل بإعطاء مدير التحصيل (المحصل المناوب) نسخة ثانية من دفتر اليومية 0402301، بالإضافة إلى توكيلات لنقل النقد، تحصيل النقد، الطوابع، المفاتيح وبطاقات الظهور 0402303.

9.13. يتم تحصيل الأموال النقدية من الأفراد بطريقة مماثلة لتلك المنصوص عليها في هذا الفصل لتحصيل الأموال النقدية من المنظمات.

يتلقى أي هيكل تجاري ربحًا يجب تحويله بانتظام إلى البنك. وإذا كانت المنظمات الكبيرة جمع العائداتإبرام العقود مع الشركات المتخصصة، ثم يقوم أصحاب المشاريع الصغيرة بنقلها بأنفسهم، مما يعرض أنفسهم لخطر الهجوم. ومع ذلك، إذا نظرت إلى الأمر، فإن تكلفة هذه الخدمة ليست مرتفعة جدًا. علاوة على ذلك، باستخدام خدمات جامعي النقد، يمكن لرئيس الشركة أن يكون واثقا من سلامة الأموال وتوفير الوقت في تحصيلها من عدة نقاط بيع.

يمكنك تنظيم تحصيل العائدات بإحدى الطرق التالية:

• · من خلال البنك الذي تتم فيه خدمة الشركة - يتم إبرام اتفاقية مناسبة لهذا الغرض؛
• · من خلال فرع البنك المركزي للاتحاد الروسي - في هذه الحالة، يتم إبرام اتفاقية ثلاثية بين فرع البنك المركزي للاتحاد الروسي والشركة والبنك الذي يتم تقديم الخدمة فيه؛
• · من خلال البنوك الأخرى التي لديها قسم للتحصيل - وفي هذه الحالة يتم أيضًا إبرام اتفاقية ثلاثية بين الشركة والبنك الذي تتم فيه الخدمة والبنك الذي يقدم خدمات التحصيل.

تتكون عملية تحصيل الإيرادات من عدة مراحل:

1. إعداد الأصول المادية.

يتم تنفيذ الاستعدادات من قبل أمين الصندوق قبل وصول هواة الجمع. للقيام بذلك، يحتاج إلى الأختام (أجهزة الختم)، والأختام، والطوابع، والأختام، وما إلى ذلك. يتم تحديد عدد الحقائب التي تحتوي على أشياء ثمينة بناءً على حجم الإيرادات المحصلة. تحتوي كل حقيبة على رقم تسلسلي وختم وفقًا للقواعد المعمول بها.

قبل توزيع النقود في الحقائب، يقوم أمين الصندوق بعدها وتعبئتها وفقًا للتعليمات. من الأفضل استخدام معدات متخصصة لهذا الغرض - على سبيل المثال، آلات الإيداع الآلية. وهي متعددة الوظائف ومصممة، من بين أمور أخرى، لعد وتخزين واستلام النقود. بالإضافة إلى ذلك، يتم أتمتة عدد من هذه الوظائف، مما يبسط عمل أمين الصندوق إلى حد كبير ويقلل من المخاطر المرتبطة بالعامل البشري.

2. تسليم العائدات لهواة جمع العملات

جنبا إلى جنب مع الحقائب، يتم تسليم هواة الجمع ورقة نقل، مرسومة في ثلاث نسخ: واحدة للجامع، والثانية معبأة في كيس بالنقود، والثالثة تبقى لدى أمين الصندوق. يجوز فقط لكبير المحاسبين والمدير وأمين الصندوق الأول والمراقبين والمدققين الحضور أثناء نقل الأشياء الثمينة. يمنع منعا باتا تواجد أشخاص آخرين.

بدوره، يلتزم المجمع بالتحقق من الامتثال للقواعد، وإذا لم تكن هناك شكاوى، فالتقط الأكياس بالمال.

3. نقل وتسليم وقبول الأشياء الثمينة إلى فرع البنك

ومن هذه المرحلة، تدخل قواعد التحصيل الداخلية حيز التنفيذ. وهذا يعني أن المسؤولية عن سلامة الأموال تُرفع عن مالكها وتقع بالكامل على عاتق الشركة التي تقوم بالنقل. عند الوصول إلى البنك، يقوم المجمع مرة أخرى باتباع التعليمات، وتنفيذ إجراء محدد بدقة وإعداد الوثائق المناسبة.

في السنوات السابقة، وفي مراحل مختلفة، كان هناك سوء فهم بشكل دوري يتعلق بالمحاسبة غير الصحيحة لمبالغ كبيرة. الطريقة الأكثر موثوقية للتأمين ضد الأخطاء هي أتمتة العملية. شركتنا سوف تساعدك بنجاح في هذا.

يتعين على معظم الشركات تحويل الأموال بشكل دوري إلى بنوكها لضمان سلامتها وعدم تجاوز المبلغ النقدي القياسي. يتضمن هذا الإجراء المسؤول تنفيذ إجراءات معينة وبشكل مباشر يتم تسجيل تسليم الأموال إلى المجمع كإدخال محاسبي. دعونا نفكر في كيفية إكمال جميع الإجراءات بشكل صحيح.

كيف تتم عملية النقل؟

يتم الاحتفاظ بالنقد في السجل النقدي لفترة معينة من الوقت، وبعد ذلك يجب تحويل الفائض من بيع السلع والخدمات وما إلى ذلك إلى البنك إلى الحساب الجاري للشركة. ويتم ذلك ليس فقط للأغراض الأمنية، ولكن أيضًا وفقًا للمتطلبات التي حددتها تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U.

يتم تنفيذ هذه العملية عادةً بواسطة أمين الصندوق أو متخصص في خدمة التحصيل.

يتم توثيق تحويل الأموال بكشف حساب مسبق للحقيبة 0402300.

هذا البيان عبارة عن حزمة من المستندات تتكون من 3 أجزاء (انظر الجدول).

الفروق الدقيقة الهامة

المشاركات الأساسية

إجراء يتم تسجيل تسليم الأموال إلى المجمع كإدخال محاسبيبناءً على إيصال الحقيبة وإيصال النقد. وتذهب المراسلة مع الحساب رقم 57 "تحويلات بالترانزيت".

////
تحذير

يتم تحويل النقد بالوحدات النقدية الأجنبية في المحاسبة بشكل منفصل عن الروبل الروسي (أمر وزارة المالية رقم 94ن 2000).
////

يتم عرض الأسلاك وجوهرها في الجدول أدناه.

مثال
في 30 يناير 2017، سجلت شركة Guru LLC إيرادات قدرها 800000 روبل. تم تخصيص 500000 روبل روسي للتسويات مع الأشخاص المسؤولين. نظرًا لأن حد تسجيل النقد يقتصر على 150000 روبل، يتم تحويل الأموال المتبقية إلى هواة جمع العملات لإيداعها في الحساب الجاري.

السجلات المحاسبية اعتبارًا من 30.01. وسيكون عام 2017 على النحو التالي:

• 50 تاكا – 62 تاكا (800.000 روبل روسي) – استلام الأموال في مكتب النقد؛
• 71 دينارا - 50 تاكا (500.000 روبل روسي) - نقدا محول إلى الأشخاص المسؤولين؛
• Dt 57 - 50 Kt (150.000 روبل روسي) - تحويل الأموال إلى المجمع لوضعها في الحساب الجاري.

بعد تجديد الحساب (عادة في اليوم التالي)، يكتبون الإدخال التالي:

Dt 51 - 57 Kt (150.000 روبل روسي) - استلام الإيرادات بتاريخ 30/01/2017 إلى الحساب البنكي لشركة Guru LLC.

الكتابة الصحيحة للقيود المحاسبية هي ضمان لإعداد تقارير خالية من الأخطاء. متى ستذهب تسليم الأموال إلى المجمع وإجراء إدخال محاسبيتذكر نصيحتنا وتأكد من حصولك على المستندات اللازمة. كل هذا سيساعدك على الحفاظ على المحاسبة النقدية الفعالة وتجنب المواقف غير المرغوب فيها.